Davek na nepremičnine za posameznike: kako izračunati?

Rusko davčno področje zaznamuje veliko strokovnjakov kot eno najbolj spremenljivih vidikov zakonodajne ureditve. Spremembe pravnih aktov lahko neposredno vplivajo na najbolj različne kategorije državljanov. Na primer, lastniki nepremičnin bodo kmalu morali plačati davek na nepremičnine na nov način. Obstaja teza, da bo njena vrednost precej višja kot v prejšnji shemi. Je tako? Kako je davek na nepremičnine izračunan na podlagi reforme?

Bistvo sprememb

V letu 2014 so bile uvedene spremembe davčnega zakonika Ruske federacije, po katerem bo davek na nepremičnine za fizične osebe izračunan po novi shemi. Glavna razlika je velikost finančne osnove, na podlagi katere se izračuna ustrezna pristojbina. Če je pred spremembo davčnega zakonika njegova velikost določena z vrednostjo nepremičnin, potem izračun temelji na katastrskih kazalnikih, ki naj bi bili čim bližje tržnim cenam stanovanj.

Inovacije - za vse?

Hkrati pa spremembe k davčnemu zakoniku Ruske federacije kažejo, da bo izveden praktičen prehod na novo shemo, v skladu s katero se bo izračunal davek na nepremičnine za posameznike, ko bodo sprejeti potrebni pravni akti v ruskih regijah, kar potrjuje pripravljenost subjekta za delo v okviru inovacij. To je isto davčno obdobje pravila v nekaterih regijah bodo enaka, v drugih - tiste, ki so določene v spremembah davčnega zakonika RF.

Res je, da je zakonsko obdobje, do katerega morajo subjekti federacije uradno odobriti nova pravila za izračun zbiranja premoženja državljanov - 2020. Za zdaj pa imajo regije pravico obračunati davek na nepremičnine za fizične osebe na podlagi vrednosti zalog - po stari shemi.

Hkrati so bili v mnogih regijah federacije že sprejeti ustrezni pravni akti. Zlasti je bila kapitalska zakonodaja prilagojena spremembam davčnega zakonika Ruske federacije. In ker bodo prebivalci Moskve plačali nove davke na nepremičnine. Na primer, na Kamčatki ustrezni pravni akti še niso bili sprejeti. Izračun davka na nepremičnine za prebivalce te regije bo doslej potekal po vrednosti zalog.

Po mnenju strokovnjakov je država razvila številne pomožne mehanizme za lažji prehod subjektov federacije na nova pravila za izračun premoženjskih stroškov. Med tistimi, na primer, so faktorji zmanjšanja. Danes bomo preučili njihovo bistvo in prakso uporabe.

Predmeti obdavčitve

Katere druge novosti poleg sprememb v načelih izračuna davčne osnove vključujejo tudi spremembe davčnega zakonika, o katerih govorimo? Zlasti je mogoče ugotoviti, da jih je več predmetov obdavčitve. Torej, boste morali plačati ne samo za stanovanjske prostore (stanovanja, hiše, hiše na podeželju in garaže), ampak tudi za parkirnih mest (se zgodi, da so v lasti), in za objekte, za katere gradnja ni bila dokončana.

Postopek poravnave

Kako bodo izračunani novi davki na nepremičnine? V praksi bodo seveda ustrezni izračuni opravili inšpektorji FTS, vendar je koristno, da se seznanimo s splošnimi načeli tega postopka.

Najprej se določi znesek davčne osnove. Recimo, da je določena regija izdala pravne akte, ki omogočajo izvajanje sprememb davčnega zakonika RF. V tem primeru se davčna osnova določi na podlagi katastrske vrednosti premoženja. Najdete ga na spletni strani Rosreestra.

Nato se določi stopnja davka na premoženje. To je odvisno od vrste nepremičnine. Če govorimo o stanovanju, podeželski hiši, garaži, parkirnem prostoru, poletni koči in nedokončanih gradbenih projektih, je stopnja 0,1%. Za druge objekte - 0,5%. Upoštevajte tudi, da imajo organi določene regije pravico do trikrat povečati obravnavane stopnje. Ali, zanimivo, ponastavi.

Tako je mogoče ugotoviti, da so pooblastila subjektov federacije v smislu uporabe obravnavanih norm davčnega zakonika RF precej široka, tako z vidika izdajanja pravnih aktov, ki prilagajajo spremembe, kot tudi glede praktičnega izvajanja davčnih mehanizmov.

Koristi in odbitki

Naslednji korak določa obstoječa shema, v kateri se izračunavajo davek na premoženje in dajatve. Uradno se imenujejo davčne olajšave. Vendar jih ne smemo zamenjevati s podobnimi zvočnimi preferencami, ki vam omogočajo, da vrnete nekaj stroškov nakupa nepremičnin - to je povsem drugačno področje davčnega procesa.

Zadevne dajatve delujejo v skladu s to shemo. FTS odšteje 20 kvadratnih metrov od skupne površine nepremičnine, če gre za stanovanje, 10 - če je ena soba, 50 - če je stanovanjska stavba. Poleg tega, če ima državljan v objektu več predmetov, se odbitek nanaša na vsakega od njih. Po drugi strani pa je zakon o davku na nepremičnine tak, da oprostitev ne velja za vsakega lastnika pri skupni ali skupni lasti stanovanja. Namesti se samo za določen objekt.

Socialni prejemki

Upoštevajte, da v davčnem zakoniku Ruske federacije obstajajo določbe, ki pomenijo popolno oprostitev določenih kategorij državljanov od plačila ustrezne pristojbine. Zlasti ne velja davek na nepremičnine za upokojence. Veliko drugih kategorij državljanov, za katere država zagotavlja socialno zaščito in zagotavlja podporne ukrepe, ne smejo plačati ničesar: veterani Velike domovinske vojne, junaki Sovjetske zveze, invalidi I. in II. skupine ter udeleženci likvidacije černobilske nesreče.

Res je, da se zadevne dajatve lahko odobrijo samo za eno premoženje. Hkrati mora državljan, da uveljavi ustrezno pravico, vnaprej obvestiti FTS o svojem statusu. To je treba storiti pred 1. novembrom davčnega leta, v katerem se izračuna davek na nepremičnine. FTS mora predložiti vlogo v predpisani obliki in dokumente, ki potrjujejo pravico državljana do ugodnosti.

Faktor zmanjšanja

Poleg tega pogojne koristi vključujejo tako imenovane faktorje zmanjševanja. Njihov namen je olajšati prilagajanje Rusov novemu davku na nepremičnine. Kot smo že opredelili zgoraj, je treba prehod na izračun ustreznega zbiranja v vseh regijah izvajati do leta 2020. Da bi državljani tistih regij, v katerih so sprejeti pravni akti, ki v prakso uvajajo inovacije, ne čutijo velikega povečanja davčne obremenitve, so v prvih letih novih pravil zadevni koeficienti precejšnji.

Formula za njihovo uporabo je naslednja. Za osnovo se upoštevata dve vrednosti davka - izračunani po novih pravilih in tisti, katerih izračun ustreza starim normam. Od prve številke se odšteje drugi. Rezultat se pomnoži z zadevnim koeficientom. Če je leto, v katerem so bili uvedeni novi davki na nepremičnine, leto 2015, bo faktor zmanjšanja 0,2. Za leto 2016 je višja - 0,4, zato je davek večji. Vendar se ne pričakuje, da bi skupno povečanje bremena za prebivalstvo preseglo 20% na leto. Faktor zmanjšanja bo preklican do leta 2020 - potem bodo morale vse regije poiskati novo shemo za izračun pristojbine za nepremičnine. Mnogi bodo že imeli pomembne izkušnje v okviru pravil, ki jih je odobrila reforma.

Zadnji korak pri izračunu davka je seštevek zneska, ki smo ga dobili pri transakciji s koeficientom, in tisti, ki se je izkazal po izračunu zbirke po stari shemi. Pravzaprav vidimo, da bomo to številko potrebovali večkrat. Zato je nemogoče šteti, da je formula za njeno opredelitev zastarela. Razmislite, kaj predstavlja.

Dejanski izračuni po stari shemi

Davek na nepremičnine fizičnih oseb, ki temelji na vrednosti zalog predmetov, tako ostaja pomemben. Prvič, za tiste regije, ki še niso odobrile prehoda na novo shemo za izračun ustrezne pristojbine. In drugič, v prvih letih dela z davkom po pravilih, odobrenih s spremembami davčnega zakonika, je izračun pristojbine po stari shemi uporabljen v formuli z uporabo redukcijskega faktorja.

Formula za izračun davka po scenariju, ki je veljal pred reformo, je naslednja. Če vrednost inventarja premoženja, pomnoženo s koeficientom deflatorja, znaša 300 tisoč rubljev, bo ta davčna stopnja znašala do 0,1%. Če je osnova 300-500 tisoč rubljev, potem je stopnja 0,1-0,3%. Če pa je vrednost zalog, pomnožena s koeficientom deflatorja, večja od 500 tisoč rubljev, je lahko stopnja od 0,3% do 2%. Specifično odstotno vrednost, ki se torej lahko večkrat spreminja, določa regija.

Praksa izračuna

Poskusimo izračunati nov davek na nepremičnine posameznikov. Na primer, stanovanje stane 3 milijone rubljev. Naj bo njegova površina - 100 kvadratnih metrov. m. Katastrska vrednost bo približno ustrezala trgu. Vzamemo od 3 milijonov rubljev. stopnja 0,1%. Strinjamo se, da je v naši regiji ravno to. Izkazalo se je, 3 tisoč rubljev. To je predhodna slika, jo popravite za nadaljnje izračune.

Nato uporabimo odbitek. Za stanovanje je, kot smo že definirali, 20 kvadratnih metrov. m. Če je skupna površina stanovanj je 100 kvadratov, in davek, kot smo izračunali, bo 3 tisoč rubljev, nato pa bo 80 kvadratov predmet dejanske obdavčitve, davek za katerega se izračuna sorazmerno. To pomeni, da se izkaže, da bo znesek zbiranja v zakladnici 2.400 rubljev. Ampak to še ni vse. Zgoraj smo ugotovili, da je država uvedla faktorje zmanjšanja, ki bodo lastnikom stanovanj omogočili, da začnejo postopoma obvladovati novo shemo plačevanja pristojbine.

Zato je naslednji korak uporaba redukcijskega faktorja. Za njegovo uporabo je treba izračunati znesek davka po stari shemi.

Denimo, da je vrednost inventarja stanovanja, ob upoštevanju koeficient-deflator - 450 tisoč rubljev. Prav tako se strinjamo, da je davčna stopnja v regiji 0,3%. Tako je po stari shemi, lastnik stanovanja mora plačati 1350 rubljev v zakladnico. Kot vidimo, je to veliko manj kot pri uporabi nove formule. Torej je to skupna teza davčno breme na prebivalstvo se bo neverjetno povečalo, v tem primeru se potrdi.

Toda ravno zaradi zmanjšanja bremena za osebni proračun lastnika obstaja faktor zmanjšanja. Uporabljamo formulo, ki smo jo opisali zgoraj. Najprej odštejemo od številke, ki smo jo dobili iz rezultatov izračunov, po novi shemi, ki smo jo izračunali z uporabo vrednosti zaloge. To pomeni, da odštejemo 1350 od 2400 in dobimo 1050 rubljev.

Uporabi faktor zmanjšanja, določen za leto 2015 - 0,2. To pomeni, da pomnožimo 1050 z njim, se izkaže, 210 rubljev. Nato dodamo dobljeno sliko tisti, ki jo imamo glede na rezultate izračuna po starih pravilih, to je 1350.

Rezultat je 1560 rubljev. To je znesek davka na nepremičnine za leto 2015, ki ga bo treba plačati zakladnici. Ne veliko več kot pri izračunu stare sheme. Očitno je torej, da v prvih letih teza o prekomerno povečani davčni obremenitvi prebivalstva ne bo tako pomembna. Ker pa se razmerje znižanja poveča, in dejstvo, da je preklic, seveda, bo znesek ustrezne pristojbine znatno višji.

Če, recimo, v letu 2015, bo lastnik stanovanja, ki je prikazan v našem primeru, bodo morali plačati 1.560 rubljev, nato pa v letu 2020, če je dogovorjeno, da se tržne cene ne bodo spremenile, sledi katastrske cene, je že 2.400 rubljev.

Izračunajte davek na nepremičnine, kot vidimo, je enostavno. Upoštevati je treba predvsem dinamiko spremembe redukcijskega faktorja. Pomembno je tudi upoštevati, da se lahko vrednost katastrske vrednosti nepremičnin prilagodi glede na dinamiko trga. Praviloma se ustrezne vrednosti vedno nahajajo na lokaciji Rosreestr.

Davek od prodaje

Ali se je davek na prodajo nepremičnin spremenil v povezavi z reformo, katere bistvo zdaj študiramo? Ne, v tem delu se je ruski zakonodajalec odločil, da sedanji sistem za izračun pristojbin pusti nespremenjen. Dohodek, ki ga lastniki stanovanj zaslužijo ob prodaji, se obdavči po stopnji 13% - če je nepremičnina v lasti manj kot 3 leta. Hkrati pa se lahko uporabi odbitek v višini 1 milijona rubljev. Razdeljen je sorazmerno med lastniki delnic, po dogovoru - s skupnim lastništvom. Vsa ta pravila delujejo že dolgo in se ne spreminjajo, kljub reformi, po kateri je treba davek na nepremičnine izračunati po novih pravilih.

Nakupni davek

Ne samo, da se izračunajo pravila, po katerih se obračunava davek na prodajo nepremičnin, temveč tudi tista, ki so predvidena pri nakupu stanovanja. Državljan, ki je kupil stanovanje na lastne stroške, ima pravico računati na davčno olajšavo v višini 13% stroškov, vendar ne več kot 260 tisoč rubljev. Če je kupil hišo pred letom 2014, lahko ta znesek prejme le za en predmet, če ga lahko v letu 2014 ali v naslednjih letih dosledno vračamo kot odbitek iz več stanovanj. Upoštevajte, da je ustrezno nadomestilo iz proračuna mogoče le za delovne Rusi. Ker na primer davka na nepremičnine za upokojence ni ugotovljena, se odbitka za to kategorijo državljanov pri nakupu ne more izdati, razen če seveda upokojenec ne dela hkrati.

Davki za podjetja

Zanimivo bo preučiti, kakšne vrste plačujejo podjetja za davek na nepremičnine. Tukaj se zakonodaja po mnenju strokovnjakov spreminja precej dinamično. Na primer, od leta 2014, ko prodajajo poslovne nepremičnine, organizacije morajo plačati davek na dohodek, in kupec predmeta, nato pa plača DDV.

Obstajajo pristojbine za poslovne nepremičnine v lasti podjetij. Njihova vrednost temelji na katastrski vrednosti objektov. Davčne stopnje za nepremičninski poslovni profil so veliko višje kot za stanovanja v lasti posameznikov. Na primer, leta 2015 je ustrezna številka 1,2%. Vendar imajo podjetja tudi pravico do uporabe davčne olajšave.