Da bi podjetje zaradi njegove gospodarske dejavnosti ustvarilo končni proizvod in ustvarilo dobiček, je potrebno imeti določena sredstva. Sredstva podjetja so prav tista sredstva, ki so navedena v bilanci stanja podjetja, imajo ekonomsko vrednost in so vključena v proizvodnjo. Imajo lastno strukturo in sistem analize. Racionalnost uporabe sredstev podjetja, od katerih je odvisno finančno stanje gospodarskega subjekta, je mogoče izslediti z analizo premoženja podjetja.
Finančna, opredmetena in neopredmetena sredstva so različni viri podjetij v obliki njihovega delovanja. Opredmetena osnovna sredstva so osnovna sredstva, nedokončana proizvodnja in gradbeništvo, zaloge surovin in končnih izdelkov. Neopredmetena sredstva so neopredmeteni viri, ki so vključeni v gospodarske dejavnosti in vplivajo tudi na oblikovanje dobička: pravice, patenti, blagovne znamke. Finančna sredstva vključujejo denar organizacije v nacionalni (in ne samo) valuti, terjatve in naložbe.
Po bilanci stanja so sredstva podjetja kratkoročna in nekratkoročna sredstva. Razvrstitev je odvisna od časa prodaje: rok uporabe 12 mesecev je pogajalski, kratkoročna sredstva, ki so več kot eno leto večkrat vključena v proizvodnjo vrednosti, so nekratkoročna.
Po vrsti dejavnosti ločimo naložbena in obratna sredstva. Za obratovanje je običajno pripisati glavne proizvodne zmogljivosti; in neopredmetena sredstva. Skladi naložbenih nepremičnin so finančni naložba: kapital nedokončano, kratkoročno, dolgoročno.
Sredstva so glede na vire izobraževanja bruto - to je vsota lastnih in izposojenih kapitalskih naložb ter neto sredstev, ki se oblikujejo iz lastnega kapitala.
Pomemben znak delitve sredstev za finančno analizo je stopnja likvidnosti, to je možnost njihovega preoblikovanja v sklade podjetja. Sredstva se štejejo za likvidna, ko se hitro pretvorijo v denar, kot so: terjatve in finančne naložbe. To je najbolj likvidna finančna sredstva podjetja. Slabo likvidna sredstva: zaloge, osnovna sredstva, dolgoročne naložbe in neopredmetena sredstva - vsa ta sredstva družbe, ki jih je mogoče pretvoriti v denar po določenem času, ne da bi izgubili tržno vrednost. Nelikvidna kategorija vključuje tista sredstva, ki jih ni mogoče prodati samostojno: le kot del nepremičninskega kompleksa. Nelikvidna sredstva podjetja so izgube; slabe terjatve za odpremljene izdelke; odloženi stroški.
Za pridobitev kvantitativne ocene finančnih dejavnosti je običajno uporabljati naslednje metode za analizo sredstev podjetja:
Analiza sredstev podjetja po horizontalni metodi vključuje primerjavo kazalnikov gospodarske aktivnosti za obdobja: poročanje s predhodnim letom; poročanje s prejšnjim ali več obdobji lanskega leta.
Vertikalna analiza vključuje proučevanje strukture sredstev in je izražena relativno.
Primerjava premoženja vključuje primerjavo kazalnikov obdobja poročanja s podobnimi podatki konkurenčnih podjetij, s povprečnimi indeksi v industriji ali z načrtovanimi kazalniki.
Upravljanje premoženja podjetja temelji na analizi finančnih kazalnikov, pri kateri se sklepa o njihovi dobičkonosnosti, prometu in likvidnosti.
Podatki za analizo so kazalniki, ki se odražajo v bilanci stanja, izkazu poslovnega izida.
Politike upravljanja premoženja so usmerjene v povečanje njihove vrednosti in povečanje njihove učinkovitosti. Vključuje razvoj in izvajanje:
Od učinkovitosti upravljanja je odvisno od stopnje dobička. Z integriranim upravljanjem so sredstva podjetja finančnih sredstev cilj vrhunskih menedžerjev je ugotoviti potrebo po optimizaciji njihove sestave in njenega izvajanja. Neodvisna usmeritev pri upravljanju dolgoročnih sredstev je pridobitev neopredmetenih sredstev, osnovnih sredstev in izvedba finančnih naložb. Upravljanje z obratnimi sredstvi je usmerjeno v oblikovanje zahtevane sestave in obsega.
Dobiček se šteje kot trenutek prenosa tveganja za proizvode nasprotni stranki, to je pošiljke blaga in njihovega plačila. To pomeni, da je manjši cikel od naročila do pošiljanja izdelkov in plačila, višji je dobiček.
V vertikalni analizi, ki določa delež komponent v strukturi sredstev, sklepajo: prevladujejo kratkoročna sredstva - to je znak hitrega pretoka sredstev in mobilne strukture.
Zmanjšanje obsega tekočih in nekratkoročnih sredstev kaže na zmanjšanje gospodarskega prometa in je znak nadaljnje nesolventnosti podjetja. Rast, nasprotno, zaznamuje pozitivna sprememba ravnovesja.
Velik delež članka "Zaloge" v strukturi celotnega salda kaže na težave pri trženju izdelkov.
Velike terjatve - znak poslabšanja finančnega položaja. Dobro počutje zagotavlja nizka raven dolga in visok delež denarja.
Struktura sredstev družbe, poleg virov obratnega kapitala, ima tudi dolgoročna sredstva, katerih sprememba kaže nekaj finančnih rezultatov.
Iz kazalnika člena "osnovna sredstva" je odvisna mobilnost sredstev, to je njihova sposobnost, da se pretvorijo v denar. Če je njihov delež 40%, je struktura sredstev „lahka“ in mobilna, v primeru večje specifične teže, znak pomembnega nad glavo.
Povečanje dolgoročnih finančnih naložb kaže na preusmeritev sredstev iz osnovnih dejavnosti.
Za povečanje neopredmetenih sredstev je značilna izbira inovativne usmeritve organizacije.
Povečanje nedokončane gradnje je znak potrebne analize na področju učinkovitosti naložb.