Namen in glavna naloga obstoja komercialne strukture je pridobiti najvišjo možno raven dohodka, ki se meri v denarnem smislu. Hkrati za začetek delovanja gospodarskega subjekta je treba začeti (začetno) kapital (lastno, izposojeni). Sredstva se vlagajo v tekoča in nekratkoročna sredstva bodočega podjetja. Začetne naložbe v procesu izvajanja dejavnosti potekajo skozi ustrezne preobrazbe, rezultat katerih je dobiček - denar. Cikel je zaprt in stalen ter vpliva na njegovo hitrost in učinkovitost kazalnikov donosnosti in dobičkonosnost podjetja.

denar

Opredelitev

Denarna sredstva družbe so najbolj likvidni del njenih kratkoročnih sredstev. Vir njihovega oblikovanja je odvisen od pravne oblike organizacije in vrste njene dejavnosti. Z vsemi različnimi postavitev sredstev se odražajo le v premoženjski bilanci podjetja. Odnosi z davčnimi strukturami države, nasprotnimi strankami (dobavitelji in kupci), izvenproračunskimi skladi, zaposlenimi v družbi, njenimi partnerji, lastniki in ustanovitelji temeljijo na gotovinskih plačilih. Zanesljivost in plačilna sposobnost organizacije sta odvisni od pravilne prerazporeditve finančnih tokov in prisotnosti določenega prostega obsega lastnih denarnih sredstev.

Pogledi

gotovinsko računovodstvo

Glede na smer delovanja so vsa sredstva organizacije razporejena glede na vrste skladiščenja in uporabe. Pogostost uporabe določene vrste sredstva se mora ujemati z njeno velikostjo v skupni masi. Praviloma so ti kazalniki urejeni z zakonskimi in notranjimi dokumenti družbe, zakonodajo Ruske federacije. Denarna sredstva, vključena v kratkoročna sredstva, lahko razdelimo na naslednje vrste:

  • gotovina;
  • negotovinski;
  • denarni dokumenti (denarni ustrezniki).

V sodobnih podjetjih se hkrati uporabljajo vse obstoječe oblike, ki omogočajo njihovo hitro razdelitev in vključitev v finančne in gospodarske ali investicijske dejavnosti.

Brezgotovinska sredstva

Več kot 75% medsebojnih poravnav nastane s sodelovanjem bančnega sistema. Brezgotovinska sredstva so danes najpogostejša in varnejša oblika shranjevanja in gibanja finančnih sredstev katere koli pravne osebe. V ta namen podjetje (v skladu z odobrenim postopkom) v kreditni instituciji odpre poravnavo, posebno ali valutni račun odvisno od proizvodne potrebe. Banka po pisnem naročilu stranke prenese sredstva na določene podrobnosti nasprotne stranke. S pomočjo negotovinskih sredstev se poravnajo plačila z dobavitelji, pogodbenimi organizacijami, plačili obresti in zneski, ki jih dolgujejo posojilne (kreditne) pogodbe, plačila davkov proračunom različnih ravni itd. Zneski pri prodaji končnih izdelkov, storitev, gradenj, blaga in drugih prihodkov se knjižijo na račun poravnave družbe. Če je potrebno, lahko podjetje v banki odpre posebne račune, na katerih se zbirajo sredstva določenega namena (akreditivi, varčevalni in rezervni skladi). Izvajanje tuje gospodarske dejavnosti vključuje delo organizacije z različnimi valutami. Za izpolnjevanje pogodbenih obveznosti in zahtev zakonodaje Ruske federacije pri delu s tujimi denarnimi enotami je družba dolžna odpreti valutni račun.

organizacijske gotovine

Gotovina

Omejen del denarnih sredstev organizacije je lahko na razpolago. Viri denarnega toka so prihodki od prodaje, umik dela sredstev iz računov podjetja, vračanje podračuna itd. Tudi v sefu podjetja je mogoče shraniti nekaj najbolj likvidnih gotovinskih dokumentov in vrednostnih papirjev, ki se bodo uporabljali v bližnji prihodnosti. Za vsak poslovni subjekt je znesek kratkoročnih sredstev urejen z notranjimi dokumenti in tekočimi potrebami. Denar se najpogosteje uporablja za takojšnje potrebe, potne stroške, plače, nadomestila in plačila za dopust. Nekatere pogodbene obveznosti zaradi majhnih količin ali pogojev nasprotne stranke so lahko zavarovane s potrebno količino gotovine na določen datum. Znesek denarja v roki lahko preseže dovoljeno raven za tri dni, nato pa se neizkoriščeni denar prenese na tekoči račun. Zneski nadomestil, ki niso bili izdani pravočasno, se deponirajo, neizpolnjene denarne listine se prenesejo v bančni sef. Za delo z gotovino in gotovinskimi dokumenti je blagajna opremljena z varnostnimi zahtevami, blagajna ali računovodja, ki ga imenuje naročnik, pa je v celoti odgovoren za materialne vrednosti.

Ekvivalenti

Del lastnih tekočih sredstev, ki trenutno niso vključena v proizvodne procese, lahko organizacija prenese v denarne dokumente (hitro tržne), vrednostne papirje (zadolžnice, delnice, opcije, obveznice), položene na depozitne račune, vložene v druga podjetja (vključno z vključno z otroki). V tem primeru lahko sredstva zaradi roka dviga gotovine izgubijo del likvidnosti, hkrati pa prihranijo (v nekaterih primerih povečajo) svojo začetno vrednost. Shranjevanje ekvivalentov obratnih sredstev je urejeno z notranjimi dokumenti družbe. Najpogostejša in varnejša metoda je, da jih postavimo v bančno celico, najbolj tekočo pa lahko shranimo na blagajni organizacije.

denar

Posojilo

Podjetja najpogosteje potrebujejo dodatna kratkoročna sredstva, kar je posledica dolgega proizvodnega cikla, neplačanih časovnih terjatev, višje sile itd. V tem primeru se lastniki podjetja odločijo za pridobitev takšnega sredstva kot tuja sredstva. Glede na obseg, pogoje in pristojbine za njihovo uporabo obstaja več možnosti za posojilo. Sredstva v delniških družbah privablja dodatna izdaja vrednostnih papirjev, občinska in zvezna podjetja se financirajo iz proračuna, odvisnih družb sredstva matične družbe. Organizacije, ki imajo kakršno koli pravno obliko lastništva, lahko pridobijo sredstva od banke ali druge kreditne institucije kot posojilo ali posojilo. Vir denarja in obračunane obresti po pogodbi se odražata v pasivi bilance stanja, prejeta sredstva pa so vključena v sredstva. Po dogovoru s posojilodajalcem se sredstva lahko prenesejo na tekoči račun, na blagajno družbe ali prenesejo kot denarni dokumenti, vrednostni papirji, dolžniške obveznosti tretjih oseb (pogodba o odstopu).

bančnih sredstev

Računovodstvo

Denar v sestavi sredstev organizacije se posebej skrbno spremlja. Vsi procesi, povezani z gospodarsko dejavnostjo, se dokumentirajo in odražajo v ustreznih računovodskih registrih. Za kontrolo in analizo vseh vrst sredstev organizacije obstaja več regulativnih aktov. Računovodstvo sredstev se izvaja na podlagi zveznega zakona "o računovodstvu", civilne, davčne in delovne kode, PBU in kontnega načrta. Kot del kratkoročnih sredstev so denarna sredstva vseh vrst prikazana v aktivnem delu bilance stanja. Za kontrolo in povzetek informacij o gibanju finančnih tokov so na voljo številni računovodski registri, ki se odražajo v 5. delu kontnega načrta. Skupna značilnost za njih je vrstni red vodenja evidenc, izračun končnega in vmesnega ravnotežja, oblikovanje prometa takšnega sredstva kot denarja. Račun №50 "Blagajna" je zasnovan za obračunavanje gotovinskih plačil, je aktiven, povečanje je zabeleženo na obremenitvi, posojilo pa je strošek. Stanje (bilanca) začetnega in končnega obdobja se odraža le v obremenitvenem delu računa, izračunanega (po določenem datumu) po formuli: S н + О д - О к = С к . Podobna struktura ima vse registre, ki so namenjeni obračunavanju in kontroli denarnih sredstev.

  1. №51 "Tekoči račun" se uporablja za povzemanje vseh informacij o nedenarnih sredstvih podjetja.
  2. Št. 52 "Valutni račun" se uporablja za negotovinska plačila v valuti drugih držav (tuja gospodarska dejavnost).
  3. № 55 "Posebni računi v bankah" se najpogosteje uporablja v akreditivnem (nedenarnem) načinu plačila.
  4. №57 "Prenosi v tranzitu" upošteva denarne dokumente, uporablja se pri opravljanju transakcij v tuji valuti.

Po potrebi se za vsak račun odpre več analitičnih podračunov, na katerih so podrobno opisane informacije, kar močno olajša računovodstvo. Gotovina se lahko položi na več tekočih računov, devizne transakcije morajo biti ločeno evidentirane, prihodki in izdatki valute itd.

denarno poročilo

Dokumentiranje

Za prikaz gibanja sredstev za vsak račun so zagotovljene odobrene oblike registrov. Dokumenti morajo vsebovati številne obvezne podatke in jih morajo podpisati odgovorne osebe, ki so imenovane z internim nalogom za podjetje. Za knjiženje gotovine se uporabljajo dokumenti:

  • kreditni nalog;
  • nalog za odhodke;
  • gotovinska knjiga;
  • revija PKO in RKO (registracija in številčenje);
  • gotovinski čeki (pri uporabi blagajne).

Pri premikanju nedenarnih sredstev, z uporabo posebnih in deviznih bančnih računov, se uporabljajo naslednji dokumenti:

  • plačilni nalog;
  • zahtevek za plačilo;
  • gotovinska aplikacija;
  • bančni izpisek o poravnalnem (posebnem, valutnem) računu;
  • preglede;
  • akreditivi.

Naslednji denarni ustrezniki so povezani z gotovinskimi dokumenti in prenosi v tranzitu: t

  • poštne znamke;
  • vrednostni papirji;
  • plačane, vendar ne izdane na potnih listinah (železnica, letalske vozovnice);
  • kuponi itd.

Splošna zahteva za denarne dokumente je odsotnost popravkov, prisotnost ustreznih podpisov in pečatov, pravilno izpolnjevanje vseh potrebnih podatkov. Če izpolnjeni obrazec ne ustreza, se šteje za neveljavno oziroma se ne izvaja operacija za prenos sredstev.

Prihod

Ko ustvarite katero koli podjetje, se določi njegova glavna (trenutna) dejavnost, zaradi katere bo prejemala dohodek (PBU 9/99). Prodaja proizvedenega blaga, kupljeno blago, opravljeno delo, opravljene storitve so glavni vir ponudbe denarja. Hkrati lahko podjetje ustvarja dobiček iz naložb in finančnih dejavnosti. Glavni kanali za povečanje denarnih sredstev vsakega podjetja so:

  • prihodki od kupcev pri prodaji izdelkov;
  • prihodki od prodaje dolgoročnih in kratkoročnih sredstev;
  • neodplačni prejemki lastnikov in tretjih oseb;
  • ciljno financiranje;
  • odškodnina za materialno škodo;
  • vrnitev odgovornih zneskov;
  • prejeta posojila, posojila, posojila;
  • prodaja vrednostnih papirjev;
  • donos dobaviteljev (predplačila, kazni);
  • obresti od posojil, odobrenih drugim organizacijam;
  • izdaja (izdaje) vrednostnih papirjev (za delniško družbo).

Poraba

gotovino podjetja

Zaradi delovanja podjetja, ne glede na vrsto dejavnosti in pravno obliko, pride do dela odliva denarja. Njegova glavna področja so:

  • izplačane plače zaposlenim;
  • plačila davkov na proračune na različnih ravneh in izvenproračunskih skladih;
  • nakup kratkoročnih in dolgoročnih sredstev, IA (plačilo dobaviteljem);
  • najemnine, najemnine;
  • odplačevanje posojil, posojil, prejetih posojil;
  • plačila lastnikom, ustanoviteljem;
  • nakup vrednostnih papirjev, naložbe v odvisne družbe;
  • zneski, izdani v okviru poročila;
  • plačilo kazni, terjatve kupcev, davčnih organov itd .;
  • posojila, posojila.

Odliv dela denarnih sredstev je povezan s tekočo, finančno in investicijsko dejavnostjo podjetja. V tem primeru so stroški, povezani z glavno smerjo dela, obvezni.

Poročilo

Sredstva podjetja morajo biti pod strogim nadzorom lastnika. Analiza finančnih tokov omogoča oceno glavnih kazalnikov uspešnosti: likvidnost, donosnost in solventnost organizacije za študijsko obdobje. Izkaz denarnih tokov po PBU 23/2011, je dodatek k bilanci stanja podjetja in obliki dobička in izgube. Zbira se ob upoštevanju vseh vrst dejavnosti podjetja (tekoče, finančne, investicijske) in prikazuje gibanje denarne ponudbe v dinamiki. Na podlagi tega dokumenta se oblikuje finančna politika družbe za naslednje obdobje poročanja. Od učinkovitosti uporabe prostih denarnih sredstev je pravočasno in kompetentno upravljanje njihovih tokov odvisno od donosnosti celotne organizacije.