Izkaz denarnih tokov: opredelitev in namen

Izkaz denarnih tokov (ODS) je tabelarni obrazec, ki vsebuje ustrezne podatke o njih v razdelku člankov ter informacije o njihovih prejemkih v organizaciji in o plačilih. Ta dokument je eden od štirih osnovnih materialov. V okviru drugih treh je mišljeno: bilanca stanja; izkazi izgube in dobička ter spremembe kapitala.

Bistvo kvote

Tukaj upoštevamo vse nianse. ODDS mora razkriti vse potrebne informacije o denarnem toku organizacije, ki lahko označijo vire prihodkov sredstev, njihovo usmeritev in porabo. Ti podatki so potrebni tako za lastnike kot za posojilodajalce. To je pomemben dokument. Na primer, če imajo lastniki potrebne informacije o tokovih teh sredstev, potem lahko bolj racionalno pristopijo k razvoju politike za uporabo in razdelitev dobička. In za posojilodajalce, bodo ti podatki pomagali natančno ugotoviti o nekaterih možnostih potencialnega posojilojemalca in njegovi sposobnosti za ustvarjanje teh sredstev, ki so potrebni za poplačilo obveznosti. To še enkrat potrjuje pomembnost tega dokumenta. Podatki o smeri pretoka sredstev podjetja določajo ustrezne račune - tiste na strani, posebne valute in poravnalne račune -, ki se odražajo v naraščajočem vrstnem redu od začetka leta in so v valuti Ruske federacije.

Načini zbiranja

Trenutno poročilo o gibanju denar se lahko izvede po posredni in neposredni metodi. Vse je odvisno od individualnega pristopa.

• V neposredni metodi so smeri, v katerih teče tok teh sredstev, jasno označene. To je najbolj uporabljena metoda.
• S posredno metodo se nanaša na posredni prejem podatkov. To se namreč opravi s prilagoditvami dobička glede na višino sprememb nedenarnih postavk.

Strukturne značilnosti izkaza denarnih tokov

Ta dokument je sestavljen iz treh delov:

• Denarni tokovi iz tekočega poslovanja. Ti bi morali biti v okviru dejavnosti organizacije.
• Razpoložljivost denarnih tokov iz naložbenih operacij. V tem primeru pomeni neopredmetena sredstva izdajanje posojil itd.
• Denarni tokovi iz finančnih ukrepov. Tu se upoštevajo kot izposojene naložbe in prejmejo od lastnikov.

Pravni okvir

Trenutno se dokumentacija o gibanju osnovnih sredstev izvaja po določenih merilih. To je pomembno vedeti. Ta ukrep se izvaja v skladu z odredbo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 2. 7. 2010, št. 66n "O oblikah računovodskih izkazov organizacij".

Predvidevanja za uporabo

Ta dokument je finančno pomemben. Izkaz denarnih tokov je dragocen vir informacij za analizo dejanskih denarnih tokov. To je nepomembno gradivo. Za razliko od kazalnikov, kot so prihodek ali dobiček, ki so močno odvisni od računovodskih pravil, so kvote vlagateljem omogočile, da natančneje določijo, kje podjetje porablja denar in kakšne donose lahko pričakujemo od vlaganja v to podjetje. To je pomemben dejavnik.

Za razliko od dokumentov, kot so »bilanca stanja« in »poročilo o poslovnem izidu«, se priprava DDS ne izvaja v vseh organizacijah, ki vodijo računovodske evidence. Na primer, za subjekte različnih malih podjetij je mogoče, da določenega dokumenta ni mogoče izdati, če menijo, da ne vsebuje pomembnih podatkov za vrednotenje njihovih dejavnosti. Poleg tega so kvote povezane z letnimi gradivi računovodskega poročila, ki so po zakonu pripravljeni le za letne rezultate. Vendar lahko nekatere organizacije po lastni presoji pripravijo ta dokument mesečno ali četrtletno.

Izkaz denarnih tokov - obrazec 4

Preberite podroben opis tega dokumenta. V obrazcu ODDS št. 4 izvedite oblikovanje informacij o gibanju sredstev podjetja v valuti Ruske federacije in v tujih. Ti podatki so za preteklo leto in leto poročanja. To je pomemben pogoj. Za pripravo poročila uporabite uradno valuto Ruske federacije - rublje. Vendar je njihova merska enota enaka kot v bilanci stanja (v tisočih ali milijonih). Oznaka tega obrazca po OKUD-u je 0710004. Izdelava tega dokumenta temelji na načelu ravnovesja: v tem načrtu se prihodki dodajo k bilanci, ki je na voljo na začetku obdobja poročanja. Nato se od izračunane vrednosti odšteje odhodek, kar povzroči stanje na koncu poročevalskega obdobja.

Kje je potrebna?

Določitev prihodkov in usmeritev teh sredstev se izvaja v dejavnostih, kot so investicije, tekoče in finančne. To dejstvo je določeno v 15. točki Smernic o postopku za pripravo in predložitev računovodskih izkazov, ki jih ureja sklep Ministrstva za finance Ruske federacije št. 67n z dne 07.22.03. Vir so informacije, navedene v naslednjih računih:

• Blagajna.
• Ocenjeno.
• Valuta.
• Posebna narava. To so računi, ki so v bankah, z izjemo depozita.
• Prevodi.

Plošča

Kot je navedeno zgoraj, bi morali podatki v kvotah označevati spremembe v finančnem, tekočem in finančnem stanju naložbene dejavnosti organizacije. To je pomemben dejavnik. Podatki o gibanju finančnih sredstev podjetja v obliki N 4 so v valuti Ruske federacije Pomembno je vedeti. Če obstajajo sredstva v tuji valuti, oblikujejo informacije o njenem gibanju v vsaki izmed njenih sort glede na kvote. To je predpogoj za pripravo tega dokumenta. Nato se podatki o vseh izračunih v tuji valuti preračunajo po tečaju, ki je bil v centralni banki Ruske federacije naveden ob pripravi računovodskega poročila. Ta ukrep se izvaja brez izjeme. Nato pridobljeni podatki se seštevajo z ločenimi izračuni pri izpolnjevanju določenih kazalnikov, ki so navedeni v ODDS.

Zaključek

Ko preberemo zgoraj navedeno, lahko natančno povemo, kaj je ta dokument. Izkaz denarnih tokov ima namreč informacije o tem, kje je denar dobil znotraj organizacije za določeno obdobje in za kaj so bili porabljeni. Ta dokument skupaj z drugimi računovodskimi izkazi omogoča predložitev informacij, s katerimi se ocenjujejo denarni promet. Podatki v kvotah pomagajo tudi pri ugotavljanju sprememb v sredstvih organizacije, finančni strukturi (solventnost in likvidnost), zmožnosti reguliranja časa in gostote sredstev v obstoječih pogojih notranjih in zunanjih dejavnikov, ki se lahko nenehno spreminjajo. Prisotnost tega dokumenta v računovodskih izkazih vam omogoča, da v celoti oblikujete sedanjo vrednost načrtovanih denarnih tokov za primerjalno vrednotenje organizacij. To je pomemben argument. Hkrati pa ne obstajajo omejitve za ustrezno analizo navedenih tokov, ki so povezane z odvisnostjo od parametrov katerega koli drugega poročanja in izbrane računovodske usmeritve družbe.