Odbitek davka na premoženje. Odbitek davka na premoženje

Odbitek lastnine je eden od najbolj zahtevanih davčnih privilegijev državljanov Ruske federacije. Kar ni presenetljivo: nakup stanovanja je drag pojav. Državljani želijo nekako nadomestiti stroške. Še posebej v primerih, ko je stanovanje kupljeno v hipoteki.

Pridobitev takega privilegija kot odbitka lastnine je zagotovljena z zakonom. Postopek pridobivanja odbitkov je preprost, vendar vključuje številne nianse. Praviloma je to posledica neenakomerne razlage pravil in predpisov, ki so jih zakoni določili različni uradi FTS v regijah. Druga značilnost normativne ureditve interakcije med državljani in davčnimi organi je spremenljivost zakonov. V zadnjih nekaj letih so se pravila o odbitkih davkov pogosto dopolnjevala in prilagajala.

V našem članku bomo obravnavali vse nianse, povezane z zasnovo odbitka. Poskušali bomo razumeti značilnosti odločanja davčnih organov. Preučujemo razlik zakonodaje, ki ureja način obračunavanja in plačevanja davčnih odbitkov. Sledimo razvoju norm - to je še posebej zanimivo.

Kaj je davčna olajšava?

Vsak državljan Ruske federacije, ki prejema plačo ali drug vir dohodka (prodaja nepremičnine, prejemanje najemnine itd.), Je dolžan plačati davek v višini 13%. Na splošno se znesek, ki se prenese na Zvezno davčno službo, ne povrne. Vendar obstajajo zakoni, ki državljanom Ruske federacije dajejo pravico, da delno ali v celoti vrnejo zneske, plačane v proračun (ali jih alternativno ne uvrstijo v FTS). Nadomestila (ali njihovo pravno neizplačilo) v davčnih plačilih se imenujejo odbitki.

Glavni zakonodajni vir, ki ureja način obračunavanja in plačevanja davčnih odbitkov, je čl. 220 davčnega zakonika Rusije, kot tudi spremljajočih oddelkov davčnega zakonika. Če vas globoko zanima pravna stran vprašanja, lahko preučite tudi različne pripombe o pravilih in predpisih, določenih v aktih. V nekaterih primerih davčne inšpektorje vodijo drugi pravnih virov (na primer pisma Ministrstva za finance Rusije).

Glavne vrste odbitkov

Odbitek davka na premoženje je eden izmed mnogih, ki ga zagotavljajo zakoni Ruske federacije. Razmislite o tem, kakšna plačila lahko govorimo.

V skladu z davčnim zakonikom Rusije, skupaj z odbitki davka na nepremičnine, državljanom države zagotavljajo standardne in socialne vrste plačil. Na kratko preučite bistvo vsakega od njih.

Standardni odbitek - fiksni znesek, ki se vrne iz davčnih plačil (ali se ne zadrži v postopku njihovega izračuna), ki ga izvedejo naslednje kategorije državljanov:

- invalidi druge svetovne vojne in drugi vojaški spopadi;

- udeleženci po nesreči v Černobilu;

- junaki ZSSR in Ruske federacije;

- invalidi otroških skupin 1 in 2;

- starši;

- državljani, katerih dohodek med letom ni presegel 40 tisoč rubljev.

Zneski vsakega odbitka se razlikujejo. Nijansa je, da jih ni mogoče plačati hkrati. Če je oseba upravičena do več standardnih odbitkov, se plača višji znesek.

Socialni odbitki dejansko nekaj. Njegove glavne sorte so šolnine, medicina in dobrodelnost. Formula za izračun vsakega od njih je enaka. 13% stroškov se povrne, vendar ne več kot 13 tisoč rubljev, ki bodo plačani (vrnjeni iz proračuna). skupaj.

Pravica do odbitka davka na nepremičnine izhaja iz državljanov, ki so kupili stanovanjsko nepremičnino kot nepremičnino (hišo ali stanovanje). Formula za izračun plačil se čez čas zelo razlikuje in zakonodaja se spreminja. V članku bomo podrobno preučili nianse, povezane z določitvijo zneskov plačil.

Odbitek lastnine: Splošna pravila

Državljani Rusije, ki so kupili ali zgradili objekt stanovanjske nepremičnine (ali delež v njem), kot tudi kupili zemljišče za gradnjo stanovanj, imajo pravico do odbitka. To pomeni, da so samo kupci premoženja, ki so prejeli stanovanjsko nepremičnino in so na njej porabili osebna sredstva, upravičeni do plačil iz proračuna. Odbitek davka na nepremičnine za prodajo ni zagotovljen (v resnici v tem primeru prodajalec sam plača davek v višini 13%).

Plačilo odbitka se izvede sorazmerno z dohodkom državljana (to je dejansko plačilo dohodnine) v poročevalskem davčnem letu. Prejemanje sredstev v mejah zakonsko določenih zneskov se praviloma razteza več let. Možno je, da se plačila izplačajo z odmori na leto ali več (na primer, če državljan ni bil zaposlen za takšna in takšna leta in ni imel nobenega drugega dohodka, ki bi bil predmet dohodnine).

Prejem odbitka davka na nepremičnine ni zagotovljen, če:

- stanovanja, kupljena na račun delodajalca, materinskega kapitala in drugih oblik proračunske podpore;

- stanovanje prejeto kot darilo, pridobljeno na loteriji;

- stanovanja se nahajajo izven Ruske federacije;

- Oseba je kupila stanovanje od bližnjega sorodnika (ali, če je dokumentirana, je v uradni podrejenosti s prodajalcem).

Zastaranje za odbitke lastnine

Obstaja splošno razširjeno mnenje, da je dovoljen odbitek premoženja s predložitvijo ustreznih dokumentov FTS najkasneje tri leta po nakupu stanovanja. To ni. Triletni zastaralni rok je določen samo za socialne odbitke. Mnogi državljani imajo napačne povezave. Menijo, da je to pravilo univerzalno za vse vrste odbitkov, vključno z odbitkom premoženja, za katere zakon ne določa roka.

Formula za izračun odbitkov lastnine

Poglejmo, na podlagi katerega se izračuna odbitek davka na premoženje. Zakonodaja, ki ureja ta postopek, je urejena, kot menijo mnogi odvetniki, dvoumna. Zato je treba podrobno razumeti nianse pravil in predpisov, da se preveri njihova ustreznost - pogosto se spreminjajo, prilagajajo, dopolnjujejo.

Oseba pridobi stanovanje za določen znesek (to je vedno navedeno v pogodbi o prodaji). Ta kazalnik - glavni za izračun odbitka lastnine.

Včasih v novem stanovanju morate narediti draga popravila (v nekaterih primerih primerljiva s ceno stanovanja).

V odbitno formulo so vključeni tudi denarni zneski, porabljeni za popravila.

Velik del stanovanj v Rusiji je kupil v hipoteko. Oseba, ki kupi hišo na kredit, banki plača obresti vsak mesec. Ti zneski so prav tako vključeni v izračun davčne olajšave.

Kako določiti znesek plačil? Formula v skladu z veljavno zakonodajo je naslednja.

Return je predmet 13% stroškov stanovanj v času nakupa, vendar skupni znesek plačil ne sme presegati 260.000 rubljev.

Vračilo je predmet 13% obresti, plačanih banki za uporabo hipotekarnega posojila. Toda skupni znesek plačil ne sme presegati 390 tisoč rubljev. (če je stanovanje ali hiša kupljena po 01/01/2014, bomo to nianso obravnavali spodaj).

Največji možni znesek odbitka davka od premoženja, na katerega lahko računajo državljani, je 650 tisoč rubljev. (če je stanovanje kupljeno pred 1. januarjem 2014).

Pridobitev odbitka davka na nepremičnine je postopek, za katerega ni dovolj poznati zgoraj navedenih splošnih pravil in predpisov. Moramo se potopiti v podrobnosti. Veliko jih je. Poskušali smo identificirati glavne.

Odbitek za stanovanje: najpomembnejše nianse

Kot smo že omenili, se zakonodaja Ruske federacije glede ureditve davčnih olajšav redno spreminja. Tako se zgodi, da v določenem trenutku obstajata dve zakonodajni normi, ki se razlikujeta med seboj. To je ravno zdaj situacija. In tukaj je razlog zakaj.

Glede na trenutne norme zakona, državljani naše države imajo možnost, da prejmejo odbitek (ne presega 650 tisoč rubljev). samo enkrat v življenju. Toda v različnih časovnih obdobjih je praktična interpretacija te norme zelo različna. Pravica do odbitka davka na premoženje je po eni strani vsi Rusi, ki so kupili stanovanja. Po drugi strani pa se dejanske možnosti med različnimi skupinami državljanov razlikujejo. Preučujemo nianse.

Glavni zakonodajni vir, ki ureja način obračunavanja in plačevanja davčnih odbitkov, je davčni zakon Ruske federacije. Od 1. januarja 2014 je bil ta kodeks spremenjen. Glede na zakonodajne inovacije imajo Rusi pravico do odbitka za več nepremičnin. To pomeni, da lahko kupite, relativno gledano, 10 nepremičnin predmetov 200 tisoč rubljev vsak in postopoma dobil odbitek od njih v višini 260 tisoč evrov.

Do 01.01.2014 bi Rusi lahko uresničili pravico do odbitka z nakupom samo ene nepremičnine. Ni pomembno, kakšni so bili stroški stanovanja. Če je, na primer, oseba kupila stanovanje v vrednosti enega milijona in od tega prejela odbitek v višini 13% (kar ustreza 130 tisoč), se je štelo, da je uveljavil svojo pravico. Če je nameraval kupiti drugo stanovanje, nato odbitek v višini "premalo" iz proračuna v višini 130 tisoč rubljev. Nisem mogel dobiti. Vrednost odbitka na račun prvega premoženja je bila dokončna.

Vendar pa te zakonodajne spremembe niso retroaktivne. Za tiste državljane, ki so pred 1. januarjem 2014 izdali odbitek, tudi v primeru prilagoditve normativov, ki jih vsebuje davčni zakonik, odbitka lastnine ni mogoča. Plačila iz drugih nepremičnin takšne kategorije homeowners ne morejo dobiti. To so »presenečenja«, s katerimi se ukvarjajo državljani zaradi novosti, ki jih je zakonodajalec uvedel v davčni zakonik Ruske federacije, ki ureja odbitek davka na premoženje.

Poleg tega, če sledite črki zakona, se pojavi, kot pravijo nekateri odvetniki, popolnoma nenavadno sliko. Če je oseba pred 1. januarjem 2014 izdala transakcijo nakupa stanovanj, potem bo, če želi prejeti odbitek, prisiljen slediti prejšnjim normam davčnega zakonika. To pomeni, da se pravica do številnih zahtevkov za odbitek pojavlja pod pogojem, da se stanovanja pridobijo ob uveljavitvi novih sprememb v davčni zakonik Ruske federacije.

Glavne inovacije

Za tak pojav, kot je odbitek davka na nepremičnine, je bilo leto 2014 na nek način revolucionarno z vidika zakonodajne ureditve. To opozarjajo številni strokovnjaki in analitiki.

Od 1. januarja 2014 se je v zakonodaji, ki ureja postopke za registracijo odbitka davka na nepremičnine, veliko spremenilo. Najpomembnejša novost, ki smo jo že obravnavali. Poleg njega pa je treba omeniti še dva.

Zgoraj smo navedli, da je najvišji znesek odbitka, izračunan na podlagi zneskov, porabljenih za hipotekarne obresti, 390 tisoč rubljev. To pravilo je med tistimi, ki so se pojavili od 1. januarja 2014. Pred tem znesek ni bil omejen.

Tako lahko oseba, ki je opravila odbitek za stanovanje, kupljeno pred inovacijami, prejme neomejena plačila od tistih, ki so izračunana na podlagi nakazil v banko zaradi obresti.

Druga pomembna novost je, da je mogoče določiti dejanske zneske odbitka, ki jih je treba v določenem davčnem letu vrniti s seštevanjem davčnih olajšav več delodajalcev. V skladu z veljavnimi predpisi do 1. januarja 2014 je samo ena.

Popravilo - offset?

Razmislite o značilnostih, ki so povezane z vključitvijo stroškov za stanovanjske stroške, ki se porabijo za popravila. To, kot priznavajo mnogi strokovnjaki, je ena izmed najbolj spornih točk postopka za izračun davčnih prihodkov iz proračuna.

V praksi davčnih organov je običajno, da se z vidika določitve zneskov odbitkov priznajo naslednji stroški:

- razvoj projektne in druge gradbene dokumentacije;

- nakup gradbenega materiala in različnih materialov za dodelavo;

- nakup električnih naprav, vodovodne inštalacije.

V zaključek, praviloma, davčni organi vključujejo ometi, tesarstvo, mizarstvo, kot tudi barvanje in zasteklitev.

Pomembna točka: stroški, povezani z gradnjo in popravilo, se bodo upoštevali pri obdavčitvi, če pogodba med prodajalcem nepremičnine in njenim kupcem izrecno navaja, da se nepremičnina najame brez končne obdelave. To pravilo je vsebovano v nekaterih dopisih ministrstva za finance Rusije. Strokovnjaki ugotavljajo, da omenjeni pristop k oceni stroškov prosilca za odbitek v zvezi s popravili stanovanj ni obvezen za izvedbo vseh struktur FTS brez izjeme, toda v praksi ga mnogi teritorialni oddelki raje sledijo.

Kako odbiti?

Postopek registracije odbitka premoženja je urejen na naslednji način. V letu, ki sledi, ko je stanovanje kupljeno, mora državljan priti v teritorialni urad Zvezne davčne službe Rusije in tam predložiti več dokumentov:

- izjavo v predpisani obliki;

- dogovor o nakupu stanovanja;

- prejemki, bančni izpiski, ki potrjujejo napredek sredstev v zneskih, na podlagi katerih se izračuna odbitek;

- pregledi, računi, računi, ki odražajo stroške gradbenih materialov za popravilo (če so na voljo);

- hipotekarne dokumente (če so na voljo);

- sklicevanje 3-NDFL od delodajalca.

Zahtevek za odbitek davka na nepremičnine je dokaj preprost. Vsebuje osebne podatke lastnika nepremičnine, formalno opisuje bistvo pritožbe na FTS (kaj napisati - pozanimati v davčnem inšpektoratu), bančne podatke (kje prenesti plačilo).

FTS lahko zahteva nekatere druge dokumente.

V treh mesecih morajo davčni organi preveriti informacije in sprejeti odločitev, ali naj odbitek prenesejo na rekvizite, ki jih je državljan navedel v prijavi.

Odbitek premoženja za upokojence

Oseba, ki prejme pokojnino, ne plača nobenih davkov. Ali ima pri nakupu nepremičnine pravico do odbitka davka na nepremičnine? Če je edini vir dohodka državljana pokojnina, potem je odgovor, ki ga narekujejo norme prava, nedvoumen: ne. Odbitek ni potreben. Vendar pa je povsem možno, da ima oseba druge vire dohodka, v okviru katerih prenaša 13% v proračun dohodnine. To je lahko delo kot tako. Ali, na primer, plačilo davka od prodaje drugih nepremičnin ali avtomobilov, koča, garaža. Potem lahko odstranite odbitek.

Še en zakonodajni privilegij za upokojence je, da lahko preštejete dohodek za tri leta pred tem davčno obdobje v kateri se izračuna znesek odbitka. Kot vidimo, lastnina davčne olajšave pri nakupu stanovanja za upokojence je povsem mogoče izdati.