Kako do povračila davka na dohodek pri nakupu stanovanja. Povračilo davka na dohodek pri nakupu stanovanja v hipoteki

Ruska zakonodaja predvideva veliko število davčnih olajšav za državljane. Med najbolj iskanimi se plačuje na podlagi nakupa stanovanja, vključno z uporabo hipotekarnega posojila. Kakšna je specifičnost te vrste odbitka? Pod kakšnimi shemami ga izračunava in plačuje država?

Bistvo vrnitve

Povračilo davka pri nakupu stanovanja (ta postopek se imenuje tudi odbitek premoženja) je zagotovljeno z zakonodajo Ruske federacije za državljane, ki so opravili transakcije za pridobitev lastništva stanovanjskih nepremičnin. Ustrezna plačila opravi država v osebi Zvezne davčne službe za račun zneskov, ki jih državljan plača v obliki dohodnine - iz plač in drugih dohodkov.

Obstajajo še druge možnosti za aktiviranje zadevnega privilegija. Dejstvo je, da se davčna olajšava lahko doseže ne le z vračilom dohodnine, ampak tudi s pravnim neplačevanjem ustreznih zneskov državi. To pomeni, da oseba, ki je kupila stanovanje, ne sme prenesti dohodnine v mejah, ki predstavljajo omejitev zneska davčne olajšave. Drugi možni scenarij je vzajemna izravnava obveznosti državljanov do plačila dohodnine in zneskov, ki jih država zagotavlja kot del odbitka. Nato podrobneje obravnavamo značilnosti omenjenih mehanizmov.

Ugotovimo lahko, da je davčni sistem Ruske federacije v smislu obveznosti in nadomestil za promet z nepremičninami na nek način edinstven. Na primer, v sosednji Ukrajini so kljub nekaterim podobnostim zakonodaje na podobnih področjih pravnih razmerij predvideni drugi davki. In davčne olajšave pri nakupu stanovanja v Ukrajini, vsaj za zdaj, ni določena z zakonom. V Belorusiji, mimogrede, tudi ta privilegij ni zagotovljen.

Kako se lahko izda odbitek?

Katere nepremičninske transakcije prinašajo davčne napovedi pri nakupu doma? V skladu z določbami zakona je lahko:

• nakup ali gradnjo stanovanja, sobe ali hiše (v celoti ali v skladu z registracijo skupne lastnine)
• nakup zemljišča za kasnejšo uporabo za stanovanjsko gradnjo ali za bivanje v stavbi, ki je že zgrajena na njej;
• plačilo bančnih obresti na hipotekarno posojilo za gradnjo ali nakup nepremičnin;
• izvedbo popravila ali dekoracije v dnevni sobi.

Obstajajo scenariji, v katerih ustreznega privilegija ni mogoče odobriti. V katerih primerih se lahko pojavi podoben problem? Vračilo dohodnine pri nakupu stanovanja ni na voljo, če je državljan na primer kupil nepremičnino od ožje družine ali drugih soodvisnih oseb, na primer od delodajalca. Drug možen razlog za zavrnitev države, da vrne davčno olajšavo, je, da je vlagatelj izčrpal zakonsko določeno mejo, da prejme ustrezna plačila.

Znesek odbitka

Velikost davčne olajšave je odvisna od dveh ključnih parametrov - dejanskih izdatkov za nakup ali popravilo nepremičnine (hipotekarnih obresti) ter dohodnine, plačane državi. Kakšne so nianse ustrezne "formule"? Kar se tiče mejne vrednosti ustreznega nadomestila, znaša 260 tisoč rubljev. - na stroške nakupa ali popravila premoženja in 390 tisoč rubljev. - o hipotekarnih obrestih. Oba sta 13% največjega dovoljenega zneska stroškov za nakup stanovanj in prenosov na banko za ustrezno posojilo - 2 milijona in 3 milijone rubljev. v tem zaporedju.

Dejanski znesek plačil je določen s stroški stanovanj in velikostjo hipotekarnih plačil. Lahko je tudi, da bo stanovanje stalo, na primer, 1 milijon rubljev. V tem primeru je možno vračilo samo 130 tisoč rubljev. Skupni stroški za hipotekarna plačila so lahko na primer samo 1,5 milijona rubljev. V tem primeru lahko državljan računa na povračilo v obliki davčne olajšave samo 195 tisoč rubljev.

Mehanizmi za obdelavo odškodnin

Kako do povračila davka na dohodek pri nakupu stanovanja? Odbitke lahko dobimo z dvema osnovnima mehanizmoma. Prvi vključuje letni prenos na državljane države potrebnih sredstev. Da bi za mehanizem, na primer, znesek 260.000 rubljev. je bil plačan v času, državljan mora prejeti letni dohodek v višini 2 milijonov rubljev. in še več. Toda povprečno plačo v Ruski federaciji predvideva nekajkrat manjši znesek, zato je ta scenarij zelo redka. V praksi, vrnitev dohodnine pri nakupu stanovanja v višini 260.000 rubljev. več letnih plačil. Njihova vrednost je neposredno določena z dejanskim dohodkom osebe.

Drugi mehanizem predvideva, da državljan ne more zakonito plačati dohodnine, dokler njegov skupni znesek ne doseže mejnih vrednosti. To je, na primer, ko dela in računovodska služba mu zaračuna plačo - ustrezen davek od tega se ne plača državi.

Reforma 2014

Najpomembnejši vidik, ki odraža posebnosti odbitka, so spremembe zakonodaje, ki je začela veljati leta 2014. Kaj se je zgodilo z zadevno reformo? V prejšnji izdaji zakonodaje je najvišji znesek odbitka 260 tisoč rubljev. bi se lahko uporabljala ob nakupu samo ene nepremičnine.

Tudi če bi strošek stanovanja znašal 1 milijon rubljev, bi lahko državljan, ki je izdal vrnitev dohodnine na podlagi zadevne transakcije, od tega prejel le 130 tisoč rubljev. in nimajo več nobenih pravic do davčnih odškodnin, tudi če pozneje kupujejo nova stanovanja. Vendar pa pred reformo leta 2014 nismo imeli zgornje omejitve glede odbitka hipotekarnih obresti v višini 390 tisoč rubljev. Znesek odškodnine ni bil omejen na nič.

Kdo ima koristi od sprememb?

V letu 2014 so začele veljati norme, po katerih je znesek odbitka 260 tisoč. drgnite. državljani so lahko uporabljali na račun kakršnega koli prometa z nepremičninami. Hkrati je bila ugotovljena izrazita omejitev vračila dohodnine iz plačane hipotekarne obresti. Vračanje dohodnine pri nakupu stanovanja v hipoteki je verjetno postalo manj donosno. Vendar pa je pri transakcijah, kjer so razlogi za odbitek glavni stroški za stanovanje, očitna liberalizacija zakonodajne ureditve.

Dokumenti za vračilo dohodnine

Preučili bomo, kako pridobiti dohodnino pri nakupu stanovanja v praksi. Najpomembnejši vidik tega postopka je zbiranje potrebnih dokumentov. Vračilo dohodnine na podlagi transakcij pridobivanja nepremičnin opravijo državljani v interakciji z Zvezno davčno službo. Katere vrste virov potrebujejo za pripravo na uspešen odbitek?

Prvič, oseba se mora odločiti, kateri od zgoraj navedenih shem bo vrnil davke. Mnogi Rusi raje uporabljajo ustrezen privilegij v okviru sheme, po kateri se odbitek plača enkrat letno. To je posledica številnih razlogov: na primer, obstaja različica, da je psihološko bolj zaželeno, da oseba takoj prejme večji znesek, kot je, ampak z mesečnimi plačili, ki se lahko zlahka prenesejo v stroške. Zato se strinjamo, da moramo uporabiti mehanizem letnih plačil. Kako dobiti povračilo davka na dohodek pri nakupu stanovanja v okviru zadevne sheme, v smislu priprave potrebnih dokumentov?

Viri, ki tvorijo tipičen seznam, ki temelji na zahtevah Zvezne davčne službe:

• potni list za odbitek;
• izjava o dohodku v obliki 3-NDFL;
• izjavo v predpisani obliki;
• obrazec potrdila 2-NDFL (ki ga izda računovodski oddelek na glavnem mestu dela);
• dokumenti, ki potrjujejo lastništvo stanovanja (potrdilo o lastništvu ali akt o sprejemu);
• viri, ki odražajo stroške, povezane s pridobitvijo nepremičnin (na primer prodajna pogodba, kjer je znesek transakcije, bančni izpiski);
• dokumenti, ki potrjujejo, da ima vlagatelj hipotekarno posojilo, kot tudi seznam plačil na posojilo (z delitvijo plačil na tista, ki pokrivajo glavni dolg, in obresti).

Kje vzeti dokumente?

Vse zbrane dokumente je treba na delovni dan v letu, ki sledi, ko je oseba opravila transakcijo na stanovanju (ali po njem - če se je oseba odločila zaprositi za odbitek nekaj let po nakupu stanovanja), odpeljati v teritorialni urad Zvezne davčne službe v kraju bivanja.

V treh mesecih po prejemu dokumentov mora FTS prenesti odbitek na bančne podatke, navedene v zahtevku za plačilo.

Ali je zaposlitev potrebna za odbitek?

Kako dobiti povračilo davka na dohodek pri nakupu stanovanja, če prosilec nima začasne zaposlitve? Načeloma to ni problem, če ima oseba druge vire sredstev, za katere se plačuje dohodnina - na primer, če opravlja storitve po civilnopravnih pogodbah. Druga možnost - oseba, ki plača davek FTS na prodajo drugih premoženja. Ker gre tudi za 13% in spada v kategorijo dohodnine, se lahko vrne v okviru obravnavanih mehanizmov vračanja. Pravila, ki smo jih ugotovili, so lahko zelo pomembna, na primer za upokojence, ki ne delajo.

Odbitek in davčna obveznost

Možen je scenarij, v katerem se davčna olajšava za državljana zaradi nakupa njihovega doma vzajemno dodeli obveznostim do Zvezne davčne službe glede plačila dohodnine. Na primer, če je prodal drugo stanovanje, se lahko dohodnina, ki jo je treba plačati iz nastalega dohodka, zmanjša za znesek odbitka premoženja ali se mu povrne. To je dokaj priljubljena shema, v kateri se povrne davek od dohodka. Davčne ugodnosti in odbitki za nakup in prodajo stanovanj so precej pogost pojav na ustreznem področju pravnih razmerij s sodelovanjem ruskih državljanov.

Najpomembnejša stvar v tej shemi je ujemanje davčno obdobje v kateri je oseba na eni strani kupila stanovanje, na drugi strani pa je sklenila posel, na podlagi katerega je morala plačati dohodnino državi. V tem primeru, FTS skoraj vedno brez težav naredi vzajemno nadomestilo ustreznih plačil - tiste, ki jih je treba prenesti na državljana zaradi davčne olajšave, in tiste, ki je oseba, po drugi strani, mora izračunati in plačati državi na dejansko transakcijo.

Primer izračuna odbitka

Oglejmo si, kako se obračunava in izplačuje odškodnina v praksi, osnova za katero je nakup stanovanja. Kot smo že omenili, se lahko davčna napoved za dohodek izvede v dveh shemah. Razmislite o vsaki od njih podrobneje.

Prva shema je torej prejem odbitka v obliki letnega plačila, s katerim se FTS obrne enkrat letno po davčnem obdobju, ko se opravi transakcija s stanovanjem (predpostavimo, da oseba zaprosi za plačilo naslednje leto po nakupu stanovanja). Prav tako se strinjamo, da je premoženje pridobil državljan leta 2014 - ko je bila izvedena reforma, ki smo jo povedali zgoraj.

Torej, človek kupil stanovanje po ceni 2,5 milijona rubljev. maja 2014. Za pridobitev je vzel posojilo v višini 1,5 milijona rubljev. 10% letno za 5 let. To pomeni, da bo plačilo posojila približno 25 tisoč rubljev. na mesec, od tega obresti je približno 15 tisoč rubljev. Na podlagi določb davčnega zakonika Ruske federacije, kot smo se dogovorili, ima po reformi oseba pravico zahtevati davčne olajšave:

• za nakup stanovanja - v višini 13% 2 milijona rubljev (najvišja osnova za izračun plačil po zakonu);
• za hipotekarne obresti - v višini 13% zadevnih plačil banki (ki mesečno znašajo približno 25 tisoč rubljev), dokler znesek plačil ne doseže 390 tisoč rubljev.

Odvetniki priporočajo, da najprej dobite odbitek na prvi osnovi in ​​takoj, ko je izčrpan - na drugi. Toda v našem primeru to ni temeljno, saj je glavna naloga v tem primeru izslediti posebnosti mehanizma za izračun in plačilo ustreznih nadomestil.

Moški je zbral vse dokumente in jih aprila 2015 posredoval Zvezni davčni službi. Ima pravico do enkratnega odbitka za obdobje od maja do decembra 2014, izračunanega na podlagi dohodnine, ki jo je plačal v zakladnico. Strinjamo se, da je njegov edini vir dohodka in dohodnine njegova plača. Oseba je zaposlena v obratu za nafto in plin, njegova plača je nad povprečjem Rusije in znaša, recimo, 120 tisoč rubljev. na mesec. NDFL v višini 13% od tega je enaka 15 600 rubljev. Od maja do decembra so ustrezni transferji državnega proračuna znašajo 124.800 rubljev. (za 8 mesecev).

S kontaktiranjem Zvezna davčna služba, državljan ima polno pravico do vračila davka pri nakupu stanovanja v višini 260.000 rubljev, ki temelji na stroških stanovanja. Toda njegova plača, ali bolje rečeno, dohodnina, ki je bila plačana iz nje, je dovolj, da se vrne 124.800 rubljev. Njihov FTS bo državljan prenesel v treh mesecih po tem, ko bo vložil prošnjo pri oddelku.

Preostali denar (135 200 rubljev) oseba lahko dobi v letu 2016. Toda tokrat bo imel pravico, da v ta namen pobere davek od dohodka s plačo za vseh 12 mesecev leta 2015. Pod pogojem, da je isti 120 tisoč rubljev, letni znesek davka prenese na državo bo 187.200 rubljev. Kaj lahko to pomeni? Najprej, dejstvo, da bo FTS v celoti vrnil preostalih 135.200 rubljev zanj. odbitek za nakup stanovanja. Ministrstvo bo moralo državljanom plačati še 52 tisoč rubljev.

Po drugi strani jih bo prejel za hipotekarne obresti. Dogovorili smo se, da oseba od maja 2014 plačuje po 25 tisoč rubljev. mesečna plačila banki. Od teh odstotkov - okoli 15 tisoč rubljev. To pomeni, da za maj-december 2014 in za celotno leto 2015, bo oseba plačati banki približno 300 tisoč rubljev. Ta znesek se bo v letu 2016 zmanjšal za 52 tisoč rubljev. logiko sheme, ki jo razmišljamo. Preostali del osebe lahko dobite v letu 2017. Ob istem času, če se plača nadaljuje, potem bo državljan dobil plačilo za hipotekarne obresti, plačane približno do julija 2016.

Zakaj? Izračunamo, da je meja 390 tisoč rubljev. Državljan plača hipotekarne obresti od maja 2014 približno 26 mesecev, to je do vključno julija 2016. Od 300 tisoč, ki jih navede človek, da banka kot obresti do konca leta 2015, kot se spomnimo, FTS vrne 52 tisoč rubljev. na račun dohodnine od plače. Še vedno jih je 338 tisoč, od katerih bo v letu 2017 zaradi dohodnine od letne plače v letu 2016 prejel 187.200. Preostalih 150 000. 800 rubljev. - v letu 2018 zaradi plače za več mesecev v letu 2017.

Vračanje dohodnine pri nakupu stanovanja v hipoteko na drugi shemi je nekoliko lažje. Oseba, medtem ko ohranja svojo trenutno delovno mesto in plačo, bo preprosto ne more plačati dohodnine - v višini 15 600 tisoč rubljev. na mesec, dokler ta znesek najprej doseže 260 tisoč rubljev. na osnovne stroške za nakup stanovanja, in po tem - 390 tisoč rubljev. na hipotekarne obresti.

Katera od označenih shem je bolje izbrati? Mnenja strokovnjakov na to temo se zelo razlikujejo. Obstajajo strokovnjaki, ki verjamejo, da je bolje vsak mesec prejemati malo, saj se denar, tako ali drugače, postopoma deprecira pod vplivom inflacije. Zato je smiselno mesečno zbirati neplačane dohodnine in jih prenesti na bančni depozit.

Drugi strokovnjaki menijo, da državljani zaradi velikega števila vsakodnevnih stroškov ne morejo zlahka dodeliti sredstev za prispevek. Psihološko je za človeka veliko lažje, če ima na rokah precejšen znesek, kot je to primer pri scenariju, ko se letno izplačuje vračilo že plačane dohodnine.