Računovodstvo gotovinskih transakcij in njihova organizacija. Računovodstvo za gotovinske transakcije banke

Blaginja podjetja je odvisna od različnih dejavnikov. Eden najpomembnejših je pravočasno snemanje denar. Gotovinske transakcije, tok sredstev, stroški, naložbe - to in še veliko več je treba nadzorovati. Samo na ta način bo družba zagotovila varnost gotovine in ustreznih spremnih dokumentov. Poglejmo podrobneje, kaj so računovodstvo in registracija gotovinskih transakcij v podjetju in v kreditni organizaciji.

Splošne informacije

V sodobnih tržnih razmerah mora računovodstvo delovati po načelu pravilne uporabe denarnih sredstev. Sposobna uporaba le-teh lahko podjetju prinese dodaten dobiček. V zvezi s tem mora vodstvo stalno razmišljati o najprimernejši in racionalnejši naložbi prostih sredstev. To so lahko bančni depoziti, obveznice in delnice tretjih oseb, investicijski skladi itd. Hkrati je treba stalno izboljševati organizacijo obračunavanja gotovinskih transakcij. Odgovorni zaposleni morajo evidentirati vsa gibanja sredstev, analizirati stroške in prihodke. Posebej pomemben je primarni obračun denarnih transakcij. Napake, ki so nastale v njej, lahko posledično povzročijo resne pomanjkljivosti.

Glavne naloge

Organizacija obračunavanja gotovinskih transakcij je najprej potrebna za ohranjanje finančne discipline v podjetju. Poleg tega določa: t

• Popolnost, pravočasnost, pravilnost gibanja sredstev za vse vrste prejemkov in plačil. Istočasno se ugotavljajo obveznosti do kupcev in terjatve ter evidentirajo gotovinske transakcije v tuji valuti.
• Preverjanje točnosti in zakonitosti gibanja sredstev, popolnosti in pravočasnosti njihovega razmisleka v bilanci stanja.
• Neprekinjeno zadovoljevanje trenutnih potreb organizacije, v katerih je potrebno v skladu s pogoji poslovanja in v skladu z naravo dejavnosti. Obračunavanje gotovinskih transakcij, gotovinskih dokumentov zagotavlja varnost sredstev za uporabo v takih primerih.
• Pravočasnost ugotavljanja rezultatov popisa, odplačevanja obveznosti in izterjave terjatev ter dolgov kreditnih institucij v predpisanem roku.
• Iskati priložnosti za najbolj racionalno vlaganje prostih sredstev kot finančnega naložbenega vira, ki prinaša dobiček.

Specifičnost finančnih dejavnosti

Podjetja, ki sodelujejo v prometu sredstev, se vključijo v ustrezne interakcije z drugimi podjetji, posamezniki, vključno s člani lastne delovne sile, vključno z. Na prvi pogled se zdi, da je obračunavanje gotovinskih in poravnalnih poslov precej preprosto in zaposlenim ne sme povzročati težav. Vendar pa so v praksi napake precej pogoste pri oblikovanju finančnega ravnovesja in odražajo gibanje sredstev. Številni zaposleni kršijo ali slabo poznajo trenutni postopek obračunavanja gotovinskih transakcij, kar ima za posledico resne izgube v obliki kazni.

Sprejeti papirni obrazci

Bančne organizacije v procesu gotovinskega poslovanja spremljajo skladnost podjetij s pogodbeno in plačilno disciplino. Spodbujajo tudi uporabo najustreznejših delovnih oblik. Dokumente o obračunavanju gotovinskih transakcij je odobril Državni odbor za statistiko Ruske federacije št. 88 z dne 18. avgusta 1998. Prejemki se lahko prejmejo iz različnih virov. Izdajo se nalogi za gotovino in prevzem (f. Št. KO-1), ki jih podpiše blagajnik in vodja blagajne. računovodja. Oseba, ki je gotovino prejela, prejme overjen žig (žig).

Računovodstvo gotovinskih transakcij

V vrstici "Fundacija" morate navesti vir sredstev - odražati vsebino ukrepa. Lahko je:

• Prispevek k osnovnemu kapitalu ustanoviteljev.
• Plačilo komunalnih storitev.
• Dobiček od prodaje blaga.
• Posojila pravnih oseb in državljanov.
• Vračanje neuporabljenega zneska s strani zaposlenega v podjetju za poslovne potrebe ali poslovno potovanje.
• Prejem v banki denarja za preverjanje ocenjenih stroškov.
• Povračilo pomanjkanja, ugotovljeno zaradi inventarja, in tako naprej.

Vrstica "Vključno" ustreza znesku DDV (v številkah) ali označuje "brez DDV". V stolpec "Dodatki" se vpišejo številke in datumi priprave dokumentov, na podlagi katerih se izvajajo poslovne transakcije. To so lahko na primer vnaprejšnja poročila, zapisniki sestankov ustanoviteljev itd.

Gotovina

Obračunavanje gotovinskih transakcij se izvaja z uporabo CCP. S temi napravami je bil evidentiran denarni tok od javnosti. Uporaba določenih vrst podjetij, vključno s samostojnimi podjetniki brez pravne osebe, ni potrebna. Ne uporabljajte CCV z:

• Majhna trgovina na drobno s cisternami in ročnimi vozili.
• Prodaja revij in časopisov.
• Trgovina na trgu kmetijskih proizvodov.

Dvig gotovine

Izvaja se na računu gotovinskih nalogov številka KO-2 ali drugih dokumentov, pravilno izvršenih. Slednje so lahko izjave, plače in tako naprej. Gotovina se izda ob predložitvi potnega lista. Njegove glavne podrobnosti se vnesejo v gotovinski nalog. Če je gotovina izdana s pooblastilom, se v besedilu CSC po podatkih o prejemniku denarja vnesejo podatki o osebi, ki ji je zaupana transakcija. Če se postopek izvede v skladu z izjavo, se pred prejemom računa prevzame napis "Po pooblaščencu". Papir ostane na blagajni in je priložen gotovinskemu nalogu.

Plače

Obračunavanje denarnih transakcij, povezanih s temi plačili, se izvaja z uporabo izkazov. Plače morajo biti zaključene v treh dneh. Vključuje datum prejema gotovine v banki. Ob koncu tega obdobja so imena zaposlenih, ki niso prejela plače, označena kot »deponirana« pred imeni. Na koncu izjave se vpiše vsota dejansko izdanih in preostalih zneskov. Za deponirano denarno sredstvo se sestavi register. Za znesek, ki je bil dejansko plačan v skladu z izjavo, se sestavi gotovinski nalog.

Registracija dokumentov

Računovodstvo gotovinskih transakcij vključuje vzdrževanje posebnih revij (f. Št. KO-3). Potrdila in potrošni papirji se v njih registrirajo z dodelitvijo številk. Naknadna revizija obračunavanja gotovinskih transakcij vam bo omogočila, da preverite popolnost zapisov. Oštevilčenje vrednostnih papirjev poteka po vrstnem redu, na prejemnih in izdatkovnih obrazcih posebej. Obračunavanje gotovinskih transakcij se izvaja od 1. januarja do konca leta. Izdajanje nalogov osebam, ki prejmejo ali deponirajo gotovino, je prepovedano. Sprejem in plačilo se opravi le na dan priprave storitev gotovinske poravnave.

Denarna knjiga

Po prejemu listin odgovorni uradnik preveri pravilnost njihove registracije. Nato jih blagajna pripelje v knjigo, ko se izvedejo operacije. V podjetju je lahko le en tak register. Denarna knjiga Vnaprej označena in oštevilčena. Zadnja stran označuje število listov. Ta vnos je potrjen s podpisi vodje št. računovodja in vodja ter pečat podjetja. Oznake delajo v dvojniku, prek kopije. Prva ostane v knjigi, druga - ločljiva - deluje kot poročevalski dokument za blagajnika.

Značilnosti polnjenja

V blagajni ni dovoljeno čiščenje. Popravki morajo biti potrjeni s podpisom pooblaščenih (odgovornih) oseb z datumom. Popravki in izbrisi v primarni dokumentaciji niso dovoljeni. Razvajen papir je treba takoj uničiti.

Avtomatizacija

Ob zagotavljanju absolutne varnosti vrednostnih papirjev se lahko knjiženje gotovinskih transakcij v knjigi izvede z avtomatizirano metodo. V tem primeru se strani oblikujejo kot "listi". Hkrati se ustvari tudi blagajno. Oba lista je treba zbrati do začetka naslednjega dne. Ti vložki morajo imeti enako vsebino kot tudi vse predvidene podatke KO-4 ("Blagajna"). Številčenje strani se izvede samodejno od začetka leta v naraščajočem vrstnem redu. Zadnji vnos za mesec mora vsebovati skupno število strani za to obdobje, za leto - ustrezno za 12 mesecev.

Celovitost podatkov

Po prejemu "Poročila" in "Vstavitvenega lista" mora blagajna preveriti pravilnost priprave teh dokumentov. Če ni pomanjkljivosti, jih podpiše. Ti dokumenti se skupaj z nalogi za prejetje izdatkov prenesejo na račun računovodje na podlagi potrdila o prejemu. Da bi zagotovili varnost in večjo udobnost pri uporabi "Vstavkov", jih shranjujemo ločeno mesečno. Ob koncu koledarskega leta ali, če je potrebno, se zaprejo po vrsti. Skupno število listov na leto je potrjeno s podpisom Ch. računovodja in vodja organizacije. Po tem je knjiga zapečatena.

Končni postopki

Ob koncu dneva se povzame povzetek operacij, ki so bile opravljene čez dan. Odgovorni uslužbenec prikaže stanje na računu in pošlje poročilo z ustreznimi listinami na račun. Računovodstvo za opravljanje gotovinskih transakcij je dodeljeno višjemu uslužbencu (Ch. Buh-ra).

Prenos gotovine do storitvene organizacije

Sredstva se lahko pošljejo neposredno na p / s (sch. 51). Če se denar izroči zbiralcu, hranilnici ali pošti za kasnejši prenos na tekoči račun Obračuna se na računu. 57 "Prevajanje v tranzitu". Osnova za pripis zneskov D 57 je kopija priložene izjave za dostavo sredstev zbiralcem, potrdilo o pošti in tako naprej. Odpis iz K 57 se izvede v skladu z bančnimi izpiski.

Promet gotovine v storitveni organizaciji

Obračunavanje gotovinskih transakcij banke je urejeno z uredbo Centralne banke Ruske federacije št. 2-P, spremenjeno 11. junija 2004. Glavni promet sredstev med organizacijami in podjetji se izvaja z negotovinskimi sredstvi. Hkrati lahko računi gotovinskih transakcij v servisnem podjetju odprejo številne: poravnave, tekoče (za javne organizacije, podružnice), posebne (depozit, akreditiv, čeki), proračun in tako naprej. Gibanje sredstev, ki so shranjena na p / s, se odraža v računu. 51. V breme so vključeni prihodki in krediti - znižanja (izdatki). Položaj centralne banke Ruske federacije določa obliko negotovinskih plačil. Te vključujejo:

• Plačilni nalogi.
• Zbiranje
• Akreditiv.
• Pregledi.

Računovodstvo gotovinskega poslovanja banke se izvaja izključno na podlagi ustreznih nalogov, izdanih v elektronski ali papirni obliki. Ti dokumenti prihajajo iz:

• Plačnik - odpis sredstev s p / s in njihov prejem na prejemnikove p / s.
• Upravičenec - bremenijo plačnikov račun za poplačilo obveznosti.

Odpiranje r / s

Podjetje izbere samopostrežno organizacijo, lahko ima več računov v več ali eni družbi. Če želite odpreti p / s, navedite:

• Izjava
• Kopije potrdila o registraciji podjetja in sestavne dokumentacije, notarsko overjene.
• Potrdila davčnega inšpektorata, statističnih organov in zunajproračunskih skladov.
• Kartice z odtisom žigov in vzorci podpisov, overjeni pri notarju.

Po predložitvi potrebnih dokumentov podjetja in banka sklenejo pogodbo o poravnavi in ​​gotovinskih storitvah. V skladu s tem se p / s odpre z edinstveno številko. Na računu podjetja storitvena organizacija plačuje obveznosti, naročila in izdatke, ki se izvajajo brezgotovinsko. Poleg tega se denarna sredstva izdajo za tekoče potrebe in plače zaposlenih. Gibanje sredstev v storitveni organizaciji spremlja osebni račun.

Ekstrakti iz l / s

Banka jih občasno izda podjetju. Izvleček je papir, ki služi organizaciji. V zvezi s tem banka v njem prikazuje povečanje in stanje posojila ter odpis oziroma obremenitev. P / s za podjetje deluje kot aktivni račun. V zvezi s tem se mora povečanje odražati na D 51, stroški - na K 51.

Spremni papir

Izjava je priložila dokumente, ki odražajo vsebino operacij. Navajajo osnovo, po kateri je gibanje sredstev na p / s. Izvleček, ki ga pregleda računovodja. Zaposleni v postopku izbere vavčer. V poljih izjave nasproti zneska in v dokumentih je prikazana korespondenca računov. Zneski, knjiženi v dobro ali odpisani po pomoti, se odražajo na računu. 76/2. O napačnih evidencah računovodskega oddelka podjetja je treba obvestiti servisno organizacijo najkasneje v 10 dneh od datuma prejema izjave.

Odpis zneskov

Izvaja se s soglasjem lastnika tekočega računa. Izjeme so plačila, ki se zahtevajo na nesporni način. Razlogi za to so odločitve arbitražnega sodišča ali drugega sodišča, finančni organi in drugi pooblaščeni organi. Odpis se izvede v koledarskem zaporedju, to je po prejemu navodil imetnika računa ali zapadlosti plačila. Ob odsotnosti zadostnega števila sredstev na bančnem računu servisna organizacija v poseben kartični indeks št.

Zaporedje koledarjev

Določen je v čl. 855 GK. Odpis se opravi v naslednjem vrstnem redu:

• V skladu z izvršilnimi listinami, ki predvidevajo izdajo ali prenos sredstev za izpolnitev zahtev za izterjavo preživnine, kot tudi odškodnino za škodo, povzročeno zdravju in življenju.
• Po dokumentih, ki se nanašajo na porabo sredstev za izračun nadomestila in odbitkov odpravnine z osebami, ki so zaposlene v podjetju po pogodbi o zaposlitvi (pogodbi).
• Za vrednostne papirje, ki zagotavljajo plačila FSS, MHIF, PFR.
• Za plačilne dokumente, ki vključujejo prenose v izvenproračunska in proračunska sredstva.
• Z pisanja, druge finančne zahteve.
• Za druge plačilne dokumente.

V vsaki čakalni vrsti so terjatve izpolnjene po koledarskem vrstnem redu prejema vrednostnih papirjev.

Delo zunaj sedeža storitvene organizacije

Vodja kreditne družbe določi način delovanja blagajne in postopek za prenos informacij o zaključenih finančnih postopkih. Po presoji vodje se dnevno in tuje gotovina zbira. Shranite ga lahko tudi v posebnem sefu. Zapre blagajno in postavi pod zaščito. Denarni saldo ob koncu dneva ne sme biti nižji od zneska, določenega s pisnim nalogom vodje kreditne organizacije.

Denar nazaj

Zaposleni operativne blagajne zunaj bančnega vozlišča sestavi pisno vlogo. Na podlagi tega mu je dan predplačilo na dan, pod pogojem, da dnevno izroči gotovino kreditni organizaciji. Okrepitev z denarjem se lahko izvede po potrebi tudi v primeru shranjevanja sredstev neposredno pri blagajni zunaj bančnega vozlišča. Odraz rubljev gotovine se izvede na računu. 20207. Ob koncu dneva delavec preveri stanje sredstev glede na zneske, ki so navedeni v prejemkih odhodkov, in dejansko stanje ali predplačilo za začetek prehoda. Glede na rezultate sprave je sestavljen povzetek revolucij. Potrdi se s podpisom gotovinskega delavca.

Pomembna točka

Če je denar shranjen v blagajni zunaj bančnega vozlišča, zaposleni vodi ustrezno knjigo vrednosti (denar). Zabeleži skupni znesek izdatkov in prihodkov za dan, preostanek pa se izpiše v naslednji dan. 20207.

Objavljanje

Denar je uslužbenec operativne blagajne izročil vodji vozlišča kreditne družbe v skladu s prejetimi nalogi. Ko je to storjeno, so vnosi:

• D sc. 20207 "Blagajna kreditne organizacije".
• Za sc. 20207 "Sredstva za operativne blagajne zunaj prostorov kreditne institucije".

Če trajanje dela v pogojih vsakodnevnega zbiranja ne dopušča deponiranja denarja čez dan, se preda večernemu poročanju ali pa ostane v skladišču v pristojnosti zbiralcev.

Spremenite spremembo

Po opravljenih gotovinskih transakcijah in drugih vrednostnih predmetih zaposleni predajo blagajniškemu upravitelju ves razpoložljivi denar skupaj s potrdili in dokumenti. Slednji preveri:

• Ali so zaposleni potrdili zneske prometa, ki so navedeni v potrdilih, o sprejeti gotovini in obsegu prejetih denarnih dokumentov, o izdanih sredstvih in o prejemu po poročilu.
• Ali so ostanki pravilno odstranjeni. V tem primeru se upoštevajo tudi zapisi v svoji knjigi izdanih in sprejetih vrednosti.
• Ali se znesek in količina predloženih listin ujemata z informacijami v potrdilih, vključno s podatki zaposlenih v podružnicah zunaj lokacije kreditne institucije.

Nadzornik preveri tudi prejete zneske iz blagajne s podatki o kontrolnih seznamih, izpisih z bankomatov, knjigovodsko evidenco praznih vrečk in vrednostnimi predmeti. Odgovorni zaposleni se prijavijo v poizvedbe, kontrolne sezname in dnevnike. Trakovi KKM o plačilih tudi poskrbijo za podpis glave. Pošljejo jih operativnemu uslužbencu skupaj z obvestili za pripravo gotovinskega prejemka. Obvestila se posredujejo podjetjem, na katerih plačila so prejeta. Ob koncu usklajevanja upravljavec prikaže skupni znesek odhodkov in prihodkov za dan in določi denarno stanje za poslovno enoto kreditne organizacije, preostanek preostalih vrednosti pa naslednji dan.