Vrste računov. Račun je preprost. Izračuni v obliki zadolžnic

Poravnava med podjetji je lahko v gotovini, bančno nakazilo in s pomočjo dolžniških vrednostnih papirjev - menice. Potrjuje denarni dolg organizacije do upnika, katere pravice se lahko prenesejo na tretjo osebo brez soglasja „izdajatelja“. V nadaljevanju bomo podrobno obravnavali pojem in vrste zadolžnic.

Opredelitev

Predlog zakona je prvi v blagovnem svetu centralne banke. Prihaja iz prejema dolga. V sodobnem svetu se uporablja manj pogosto kot delnice in obveznice. Njihova podobnost je v tem, da vsi ti vrednostni papirji temeljijo na posojilnem kapitalu. Glavne razlike od obveznic:

- račun - ne izdaja;

- vse izdane obveznice so predmet državne registracije;

- plačilni instrument;

- obveznice se prodajajo po pogodbi;

- račun nima elektronske oblike.

Prednosti uporabe računov:

• dodatno jamstvo za pravočasno vračilo denarja, registracija transakcije ne zahteva predplačila, povečuje stopnjo zaupanja nasprotnih strank, pospešuje promet denarja;
• kako se lahko račun centralne banke proda in kupi, da se zagotovi posojilo;
• zakon spodbuja razvoj komercialnega posojila.

Značilnosti vrednostnih papirjev:

• zbrani v abstraktni obliki;
• nesporno - posojilojemalec ne more nasprotovati svoji dolžnosti odplačevanja dolga;
• se lahko uporablja kot plačilno sredstvo;
• stranke imajo solidarno odgovornost.

Z razvojem tržnega gospodarstva se povečuje priljubljenost računov. Za to obstaja več razlogov:

- račun - centralna banka, ki pomaga hitro rešiti kompleksne finančne težave;

- KB in velika podjetja že imajo izkušnje s temi izračuni.

Vrste računov

Solo - obveznost dolžnika, da odplača dolg upniku v znesku, določenem v dokumentu. Neplačani račun izda kupec, ki v času dostave nima dovolj denarja za plačilo dobavitelju. Ta pogodbeni prevzem se obvezuje, da bo poplačal dolg po določenem času.

Menica (osnutek) je brezpogojni nalog naročnika, da upniku vrne znesek, ki je naveden v dokumentu, tretji osebi. Iz imena sledi, da se dolg "prenese" z ene nasprotne stranke na drugo.

To sta dve najpogostejši. Obstajajo tudi druge vrste računov:

• Zakladnica: izdana za nadomestilo primanjkljaja državnega proračuna.
• Prijazno: izda ga kreditno sposobno podjetje drugemu, ki je v finančnih težavah, da bi zadnje dobil denar. Če partner napiše tudi račun, se ga že imenuje števec.
• Komercialno: izpisano na podlagi kreditnih prodajnih transakcij.
• Finančni: osnova je posojilo, ki ga ena organizacija izda drugemu za brezplačna sredstva.

Podrobnosti

• Ime.
• Znesek dolga v številkah in besedah.
• Plačilni pogoji.
• Ime in naslov posojilodajalca.
• Kraj in datum sestavljanja.
• Podpis posojilojemalca.

V osnutku so dodatne podrobnosti:

• brezpogojno povpraševanje po odplačilu dolga;
• ime in kraj plačnika.

Znesek

Označena s številkami in besedami. Če se podatki ne ujemajo, se znesek šteje za pravilen z besedami. Če jih je več, se upošteva najmanjša. Razčlenitev zneska in časa ni dovoljena. Zadolžnica je preprosta obveznost plačila denarja brez sklicevanja na razlog njihovega prejema. Če je kupec to storil, preden je blago prejel, je odgovoren, ker že ima dolžnost in še ni prejel sredstva.

Obračun obresti lahko vključuje pristojbino za čakanje na povračilo. Plačilo se lahko takoj vključi v znesek ali pa se navede ločeno. Stopnja je navedena le, če je stolpec "izraz" nastavljen na "ob predstavitvi". V drugih primerih posojilojemalec vrne denar brez upoštevanja pristojbine za uporabo.

Ime in naslov plačnika

Dokument mora vsebovati plačnika. Če je pravna oseba, se v dokumentu navede polno ime in naslov državne registracije. Če je fizična oseba - ime, podatki o potnem listu, kraj bivanja. V solo sta plačnik in izdelovalec ena oseba, v računu pa sta različna. Zato slednja določa dodatno zahtevo - brezpogojno obveznost vračila dolga. Menica, katere vzorec je predstavljen zgoraj, upnik izda dolžniku, da denar vrne prejemniku plačila. Ta zahteva je sestavljena v dokumentu z besedno zvezo "Plačaj (ime podjetja) ali po naročilu."

Časovna razporeditev

• "Ob predstavitvi" v roku enega leta od datuma priprave. Drugi pogoji se lahko navedejo, na primer, "... ob predložitvi, vendar ne prej kot 1. aprila leta." Če roki niso izpolnjeni, dokument izgubi svojo veljavo.
• "Skozi ... po predstavitvi." Datum se določi z oznako na sprednji strani.
• "Skozi ... po kompilaciji."
• Čist datum.

Če natančen datum ni določen, se račun predloži med letom ob predložitvi. Vendar mora dokument vsebovati datum sestavljanja.

Druge podrobnosti

Če kraj plačila ni določen, se kot tak šteje naslov plačnika. Menica je neveljavna, če vsebuje več naslovov, ali pa so v celoti odsotni. Dokumenta ni treba izdati na naslovu državne registracije (kraj stalnega prebivališča) plačnika.

Podpis je v besedi v spodnjem desnem kotu. Če dokument izda pravna oseba, mora obstajati pečat in dva podpisa: direktor, glavni računovodja. Brez njih se izračuni zadolžnic štejejo za neveljavne.

Sprejem osnutka

To je soglasje dolžnika glede na izdelovalca, da vrne denar. Ker je dokument napisan s strani posojilodajalca, mu mora posojilojemalec dati soglasje. V nasprotnem primeru je prenos računa nemogoč. Pogosto se o tem vprašanju pogajamo vnaprej po telefonu.

Sprejetje dokumenta lahko dodatno potrdi aval - garancija za plačilo s strani banke ali druge osebe, ki ni povezana z dolgom. Napisana je na sprednji strani ali na aplikaciji (allonge). Avalist in njegov posojilojemalec medved solidarne odgovornosti. Potreba po tej operaciji nastane, če upnik ne zaupa dolžniku in zahteva, da zagotovi dodatna jamstva v osebi organizacije tretje osebe. Vse vrste menic je mogoče avalizirati - v celoti ali delno.

Izmenjava

Prenos računa se izvede z indosamentom - vpisom na centralni banki, kar pomeni brezpogojno naročilo imetnika, da prenese vse pravice na novega lastnika. Dolžnik na hrbtni strani ali na allonge piše "Pay v korist."

• Imetnik je upravičenec.
• Podpornik je oseba, ki posreduje račun.

Delna dodelitev pravic na račun ni dovoljena. Sam indosant podpiše vpis za prenos, ki se nato zapečati. On je odgovoren za plačilo računa, če dokument ne določa klavzule "brez prometa na mene." Potem je indosant izključen iz zavezancev. Upravičenec lahko prepreči nadaljnji prenos menice tako, da v besedilo vključi besedilo „ni v naročilu“.

Vrste zaznamkov:

• nominalno - z imenom, podpisom in žigom;
• prazni nosilec (upravičenec lahko vnese podatke novega imetnika sam);
• zbiranje je prenos računa v korist banke (zgleda kot za „zbiranje“) in finančni organizaciji omogoča, da predloži dokument za sprejem ali plačilo;
• hipoteka - dodatno jamstvo za odplačilo posojila (priloženo je klavzula: »valuta kot zavarovanje«)

Cesija je vpis na centralni banki o prenosu lastništva.

Lastnosti tega prenosa:

• cesija - dvostranski sporazum;
• z odobritvijo je upravičenec odgovoren za lastninske pravice in njihovo izvajanje;
• Cesija je osebni prenos, ki se lahko izda ne samo s prodajno pogodbo, ampak tudi z napisom.

Računovodski računi

To je nakup menice s strani finančne institucije z zaznamkom pred datumom zapadlosti. V zameno bo imetnik prejel nadomestilo minus obresti za predčasno odplačilo. Izračuna se po formuli:

D = N × m × p / 100% × 365,

• D - popust;
• N - nominalna vrednost centralne banke;
• t - čas do zapadlosti, v dnevih;
• P - računovodski%.

Takšna shema se uporablja, če imetnik nujno potrebuje denar in plačilo še ni prispelo. Zgodnje odkupi Centralna banka lahko samo banka. Za finančno institucijo je obračunavanje menic enakovredno odobritvi posojila po fiksni obrestni meri. Ko bo centralna banka predstavljena plačniku, bo znesek vključeval obresti na uporabo denarja. Rediskont je operacija preprodaje, ki jo finančna institucija opravi pri centralni banki, če potrebuje dodatna sredstva.

Denar nazaj

Izračuni zadolžnic se izvajajo po naslednjem algoritmu:

• Centralna banka se za plačilo na kraju stalnega prebivališča ali kraja plačnika prikaže pravočasno. Odštevanje se začne od dneva po izdaji.
• Posojilojemalec mora denar takoj vrniti. Zamuda je dovoljena le v redkih primerih.
• Predčasno obračunavanje računov je možno le v banki. Posojilojemalcu ni treba vrniti sredstev predčasno.
• Če se plačilo menice izvede v delih, se na sprednji strani dokumenta navede ustrezna oznaka. Imetnik računa ne sme zavrniti prejema le dela zneska.

Shema obtoka Billa

• Dobavitelj pošilja blago kupcu.
• Dolžnik sprejme račun in ga prenese na nasprotno stranko.
• Dobavitelj proda plačilni nalog trgovčevi banki.
• Finančna institucija plača denar.
• Kupec prejme račun pravočasno.
• Banka vrne svoj denar.

Težave z zdravljenjem:

• dobro morate poznati udeležence procesa;
• postopek za zbiranje sredstev ni zakonsko urejen;
• Najbolj donosne so zadolžnice velikih izdajateljev.

Protest zakona je notarized zavrnitev plačila. V skladu z veljavno zakonodajo se ta operacija lahko izvede šele naslednji dan po izteku datuma plačila, vendar najkasneje do 12. ure. Upravičenec, ki pravočasno ni plačal računa, mora predložiti notarski pisarni z naslednjim inventarjem:

• podrobno ime in naslov izdelovalcev;
• rok in znesek plačila;
• podatki vseh indosantov, njihovi naslovi;
• razlog za protest.

Na dan sprejema računa ga notar predloži plačniku z zahtevo za vrnitev denarja. Če posojilojemalec vrne dolg, potem v zameno prejme račun, katerega vzorec je predstavljen zgoraj. Če dolžnik zavrne vrnitev denarja, notar ustvari ustrezen akt, ki je vpisan v poseben register, in naredi za banko zapisnik: »protestiral«, datum, podpis, žig.

Kroženje

- Nepopolnost regulativnega okvira, noben postopek v zvezi z računi nima jasne pravne ureditve.

- S povečanjem prometa se zmanjša pritok "živega" denarja, finančni tokovi se deformirajo.

- Pomanjkanje nadzora nad dejanji udeležencev na trgu.

- Nizka stopnja likvidnosti blagajniških zapisov podjetij.

- V ruski praksi je veliko primerov nepravilne uporabe te centralne banke, vendar primeri operativne izterjave dolgov ne

- V krizi, boste morali plačati račun ne z denarjem, ampak z blagom.

- Zelo pogosto upniki nočejo sprejeti tega vrednostnega papirja za poravnavo.

V letu 2014 so banke Ruske federacije privabile menice v skupni višini 1.130 bilijonov rubljev. drgnite. Delež kratkoročnih vrednostnih papirjev - 51,1%, več kot 1 leto - 46,9%. Najpogosteje, rublje menice so plačljive - 640 milijard rubljev, manj pogosto valut - 421,3 milijarde rubljev. Delež vrednostnih papirjev, ki so jih izdale banke, se je zmanjšal za 4 odstotne točke in je v strukturi privabljenih sredstev znašal 3,3%.

V Ukrajini, za razliko od Rusije, lahko te vrednostne papirje uporabljajo samo pravne osebe za poravnavo z dobavitelji blaga za storitve. Čeprav je regulativni okvir, ki ureja kroženje računov na trgu, precej širok, ga je treba izboljšati. Poleg tega vlada meni, da je ta centralna banka eden od načinov za izvajanje medsebojnih poravnav med podjetji.

Povzetek

Prejem dolga se lahko uporablja kot plačilni instrument, v katerem se posojilojemalec zaveže, da bo posojilodajalcu plačal določen znesek na čas. Na domačem trgu krožijo naslednje vrste menic: enostavne in prenosljive. Prvi je plačnik napisal svojemu upniku. Drugi prejme dolžnika in je dolžan vrniti denar za blago tretji osebi. Računovodski računi - nadomestilo za centralno banko. Imetnik lahko prejme plačilo neposredno od plačnika ali od banke.