Kako izračunati dohodnino :? Primer, formula za izračun davka od dohodka

Davek od dobička je za večino podjetnikov znan izraz. Toda kaj to pomeni? Kako izračunati davek od dohodka?

Kaj potrebujete za plačilo davkov?

Najprej morate razumeti, da je davek od dohodka vir za dopolnitev državnega proračuna. In eden glavnih. Plačati mora podjetjem in podjetjem, ki se ukvarjajo s poslovnimi dejavnostmi. Vendar pa zakonodaja predvideva številne izjeme. Razumeli bomo, kako izračunati davek od dohodka. Primer bo naveden spodaj.

Najvišji davek je dvajset odstotkov, najmanj petnajst. Obstaja tudi preferencialna vrsta davka. Enako je trinajst in pol odstotkov.

Kdo je oproščen davka od dohodka in kdo ga mora plačati?

Plačati davke so potrebne ruske in tuje družbe, ki ustvarjajo dobiček na ozemlju Ruske federacije. Drugi pogoj za tuja podjetja je, da delajo preko ruskega predstavništva. Izpolnitev deklaracije o dohodnini pogosto sproža številna vprašanja.

Oproščeno plačila:

- posamezna podjetja;

- podjetja, ki delujejo na podlagi posebnih režimov;

- tuja podjetja, katerih dejavnosti so povezane z izvedbo olimpijskih iger v Sočiju;

- podjetja, ki se pripravljajo na svetovno prvenstvo.

Obdavčljivi dohodek

Vprašanje, kako izračunati davek od dohodka (na primer vključno z izračunom), bo obravnavano pozneje.

Prihodki organizacij, iz katerih se odtegne davek na dohodek, so navedeni z zakonom. Po zakonu je treba davek obračunati:

- dohodek, ki izhaja iz dejavnosti organizacije;

- dobiček preteklih finančnih let, če je bil ugotovljen le v tem;

- pozitivne ali negativne tečajne razlike;

- obresti na prejeta posojila;

- odplačani dolgovi posojil;

- cene postavk, opredeljenih v postopku popisa.

Prihodki, iz katerih se ne obračunava davek

Obstajajo tudi prihodki, od katerih se ne obračunava davek od dohodkov pravnih oseb. Posebnost seznama teh prihodkov je, da je končna. To pomeni, da tega seznama ni mogoče povečati. Vprašanje, kako izračunati mesečna plačila dohodnine, v tem primeru ni vredno.

Ta seznam vključuje:

- predplačilo za blago, ki ga opravi organizacija po metodi nastanka poslovnega dogodka;

- sredstva, prejeta v posojilo;

- premoženje, natančneje njegova vrednost, ko se prispeva kot del odobrenega kapitala organizacije;

- dohodke, ki se lahko izrazijo tako v denarju kot v nepremičnini, ki jih podjetje prejme kot rezultat mediacije;

- donacije;

- ciljno financiranje;

- zagotovila izboljšave osnovnih proizvodnih sredstev, če bi bila zagotovljena brezplačno;

- izboljšave, ki jih je naredil najemodajalec;

- premoženje, ki ga je posameznik prejel brezplačno, če je njegov delež v odobrenem kapitalu te organizacije več kot petdeset odstotkov;

- premoženje, ki je bilo brezplačno prejeto od pravne osebe, če je njegov delež v odobrenem kapitalu te organizacije več kot petdeset odstotkov;

- lastnino, ki jo je prejela od druge organizacije brezplačno, če je njen delež v odobrenem kapitalu te organizacije več kot petdeset odstotkov.

In vendar, kako izračunati davek od dohodka? Primer je podan spodaj. Zdaj pa govorimo o stroških, ki so obdavčeni.

Stroški so obdavčeni

V skladu z zakonom se obdavčijo ne samo dohodki, ampak tudi stroški. Vse obdavčljive stroške lahko razdelimo na več skupin.

Prvi je povezan s plačilom zaposlenih v podjetju. Vključuje:

- njihove plače;

- plačani bonusi;

- nadomestila, ki jih določa delovni zakonik;

- doplačila, povezana z več razlogi, določenimi v zakonu;

- plačila, izdana za dolg obrat;

- zavarovanja ne glede na to, ali so obvezna ali prostovoljna;

- plačila za čas izpadov v podjetju;

- dajatve, izdane v primeru reorganizacije družbe;

- časovne razmejitve, ki so nastale zaradi zmanjšanja števila zaposlenih;

- sredstva, rezervirana za plačilo plač delavcem, plačilo za dopust (izračun davek od dohodka bo obravnavana spodaj).

Naslednja skupina se imenuje materialni stroški. Vključuje:

- amortizacija;

- najem prostorov;

- pritožba na storitve drugih podjetij;

- oglaševanje;

- usposabljanje;

- zavarovanje, obvezno in prostovoljno.

Kako izračunati mesečno plačilo davka na dohodek? To vprašanje bo obravnavano v tem članku. V tem času pa se pogovorimo o ne-operativnih stroških.

Ne-poslovni odhodki

Ne-poslovni odhodki so naslednja skupina odhodkov, ki so predmet obdavčitve. To vključuje:

- obresti na posojila, posojila organizacije;

- obresti na vrednostne papirje;

- sodne takse;

- globe;

- pomanjkanje;

- plačila za kršitev pogodbenih pogojev;

- izgube v preteklih letih, ki so bile izračunane le v tem znesku;

- izgube zaradi višje sile.

Neobdavčeni stroški

Davčni zakonik predvideva tudi seznam stroškov, ki niso predmet davka na dohodek. To bo pomagalo pravilno izpolniti prijavo davka na dohodek.

Ti stroški vključujejo:

- prispevki ustanoviteljev v odobreni kapital organizacije;

- davki za preseganje normativov za emisije škodljivih snovi v okolje;

- denarno kazen, ki se mora neposredno prenesti v državni proračun;

- plačila za člane upravnega odbora;

- nadomestila, izplačana članom upravnega odbora;

- odbitke, ustvarjene v primeru amortizacije naložb v vrednostne papirje;

- izgube zaradi vzdrževanja proizvodnje;

- predplačilo za blago, če so bile uporabljene metode obračunavanja;

- premoženje, ki je bilo preneseno na posojila;

- sredstva, prenesena na podlagi posojilne pogodbe;

- prostovoljni prispevki k podružnicam;

- brezplačen prenos nepremičnine;

- stroški prostega prenosa premoženja;

- počitek in zdravljenje zaposlenih po dovoljenju;

- organizacija obiskov različnih kulturnih ali športnih prireditev za zaposlene v organizaciji;

- plačilo potnih stroškov za zaposlenega, če to ni določeno s kolektivno pogodbo;

- živila na prednostni ali prosti osnovi, če to ni predvideno v veljavni zakonodaji.

Zdaj, ko je jasno, od katerih vrednosti se odtegne davek in iz katerega ni, je čas, da preidemo na izračun zneska davkov. Kako izračunati davek od dohodka? Formula za to je bila izpeljana. Po njenem mnenju se znesek davka pridobi tako, da se od zneska celotnega dohodka organizacije odšteje znesek njegovih skupnih odhodkov. Dobljena vrednost se pomnoži z davčne stopnje in jo deli sto.

Zdaj bomo obravnavali možne nerazumljive izraze. Celoten dohodek je sestavljen iz vseh dejavnosti organizacije.

Skupni izdatki združujejo proizvodnjo, oglaševanje, amortizacijo in stroške dela.

Znesek, prejet kot rezultat teh preprostih matematičnih operacij, je enak znesku davkov, ki jih je treba plačati.

Kako izračunati davek od dohodka: primer

Da bi končno razumeli, kako se obračunava davek od dohodka, ga morate poskusiti narediti na primeru vsake fiktivne organizacije. Imenujemo ga "X". Torej, skupni prihodki organizacije - 100 000 000. Skupni stroški - 500 000. Vzemite standard davčne stopnje na dvajset odstotkov.

Za začetek, odštejemo 500.000 od 100.000.000. Dobimo 500.000, pomnožimo 500.000 s 20. Dobimo 10.000.000 in delimo 10.000.000 s 100. Skupaj skupni znesek, ki ga mora plačati organizacija, kot je davek od dohodka, je enak 100 tisoč.

Še en izračun

In zdaj bomo poskušali narediti bolj zapleten primer. Dohodek organizacije je 50.000 tisoč rubljev. Hkrati je za dodatne dejavnosti prejela 30.000 rubljev. Plača zaposlenim je enaka 20.000 rubljev. Na oglaševanje dejavnosti porabili 5 000 rubljev. Proizvodni stroški - 15 000 rubljev. Strošek amortizacije pa je znašal 7.000 rubljev. Hkrati organizacija deluje v Moskvi in ​​v njej delajo invalidi. Poskusimo izračunati davek od dohodka v tej situaciji.

Najprej izračunamo skupne prihodke in skupne stroške. Da bi razumeli, kaj je vsota skupnega dohodka, dodamo 50 000 in 20 000. Skupni dohodek organizacije je enak 70 000 tisoč rubljev.

Določite skupno porabo. Dodamo 20 000, 5 000, 15 000 in 7 000. Dobimo 47 000 tisoč rubljev.

Sedaj od celotnega dohodka odštejemo skupne stroške. Od 70.000 jih odštejemo 47.000, dobimo 23.000.

Zdaj je čas, da pomnožimo znesek, ki ga je prejela davčna obrestna mera, vendar v tem primeru ni enaka dvajsetim, temveč trinajst in pol, saj invalidne osebe delajo v organizaciji. Torej, pomnožimo 23.000 s 13.5. Dobimo 310 500. Delimo s sto. Skupaj 3 105 rubljev za organizacijo mora plačati kot davek na dobiček. Razmislite o podobnem primeru, vendar s standardno davčno stopnjo.

Prihodki organizacije iz rednih dejavnosti znašajo 250.000 rubljev, od dodatnih dejavnosti pa so prejeli še dodatnih 100.000 rubljev. Plača za delavce je 90.000 rubljev. Proizvodnja potrebuje 90.000 rubljev. Amortizacija stane 50.000 rubljev. Zdaj določimo znesek dohodnine.

Najprej seštejemo vse prihodke organizacije Dobimo 350.000 rubljev. Nato izračunamo znesek izdatkov, pri čemer dodamo denar, ki smo ga porabili za izplačilo plač, proizvodne potrebe in amortizacijo. Kot rezultat, izkaže, 230 000 rubljev.

Zdaj odštejte dva zneska drug od drugega. Dobimo 120.000 rubljev. Pomnožite z davčno stopnjo dvajset. Dobimo 2 400 000. Dobljeni rezultat se deli s sto. Skupaj - 24 000 rubljev. To je znesek, ki ga mora organizacija plačati kot davek na dohodek. Zdaj razumem, kako izračunati znesek dohodnine.

Možne napake pri izračunu davka

Formula za izračun dohodnine je zelo preprosta. V njej je skoraj nemogoče narediti napako, vendar se včasih pojavijo napake.

Prvič, običajno so povezani z nepravilnimi izračuni. Vzrok so računovodske napake.

Napake so pogoste tudi zaradi tega, ker računski postopek uporablja napačne davčne stopnje. Na splošno je davčna stopnja dvajset odstotkov. Obstaja pa seznam ugodnosti, zaradi česar se lahko zmanjša na trinajst in pol. Prednostna stopnja je odvisna od:

- iz regije, v kateri organizacija deluje;

- iz dejavnosti, ki jih izvaja organizacija;

- iz kategorije oseb, ki delajo v organizaciji, na primer invalidne osebe. Tako se obračunava davek od dobička pravnih oseb.

Sankcije, ki jih država določi za davčne utaje

Organizacije bi morale biti ves čas vključene v vzdrževanje davčnih evidenc. Za vse vrste prihodkov in odhodkov je potrebna registracija. Ne glede na to, ali so osnovni ali neobvezni.

Postopek plačila davkov ureja davčni zakonik, prav tako pa navajajo številne sankcije za njihovo neplačilo. Učinek teh sankcij je pod nadzorom države, med njimi so kazni, globe, dodatna odmera davka.

Kako izračunati PI dohodnine?

Ali morajo posamezni podjetniki plačati davek od dohodka? To vprašanje skrbi in zavaja mnoge samostojne podjetnike. Odgovor pa je zelo preprost in preprost. V skladu s členom 246 davčnega zakonika Ruske federacije morajo plačati davek od dohodka le pravni subjekti. Med njimi so različne organizacije, podjetja, institucije in tako naprej. Posamezni podjetniki pa ne pripadajo pravnim osebam in zato njihov davek od dohodka ne velja.

To dejstvo seveda ne izvzema posameznih podjetnikov od vseh drugih vrst davkov.

Pogosto vprašani, kako izračunati davek na dohodek USN (s poenostavljenim davčnim sistemom). Tukaj je vse preprosto - odločiti se morate, kam boste plačali davek. Podjetnik lahko to stori iz dohodka (v tem primeru 6%) ali iz razlike med prihodki in odhodki (15%). Pri nekaterih enostavnih izračunih je druga možnost bolj donosna.