Kratkoročna sredstva in njihova analiza

Obratni kapital

Kratkoročna sredstva - celotni sklad denar in premoženje podjetja, izraženo v denarnih ekvivalentih. Uporabljajo se v proizvodnji, ocenjene v enem obračunskem letu in se odražajo v pasivi bilance stanja. Gibljiva sredstva so sestavljena iz denarnih sredstev, naložb, računov, stroškov in zalog. Ta sredstva omogočajo izdelavo zalog, proizvodnjo blaga, vodenje plač in druge izračune.

Vrste kratkoročnih sredstev:

• denarna sredstva;
• odpremljeno blago;
• blago za nadaljnjo prodajo;
• kratkoročne naložbe;
• terjatve;
• stroški dela;
• načrtovani stroški za prihodnost;
• zaloge materialov, surovin in drugih proizvodnih zalog;
• drugega obratnega kapitala.

Gibljiva sredstva so razdeljena na:

• finančna varnost;
• potrebe po poteku dela;
• neregulirana sredstva;
• nastavitev in nadzor krmiljenja;
• ustanovljen obratnega kapitala in osnova za izračun ekonomske izvedljivosti.

Sestava kratkoročnih sredstev :

• obratni kapital - delovni del proizvodnje, ki se uporablja za en proizvodni cikel, njihova cena je v celoti vključena v ceno izdelka;
• obtok sredstev - vsa sredstva v obtoku podjetja.

Analiza prometa

Promet - kazalniki prometa blaga in sredstev v času ali število teh revolucij za določeno časovno obdobje. Analiza prometa tekočih sredstev omogoča izdelavo napovedi dohodka podjetja, ki se oblikuje iz prometa: denar - blago - denar.

Preberite primere izračunov

Razmerje prometa v višini 4 pomeni, da profitna organizacija za eno poslovno leto se poveča za štirikrat (za leto se sredstva pripišejo štirikrat). Izračun je primerno opraviti s številom dni na en promet, pri čemer leto (365 dni) delimo s količnikom prometa za to obdobje. Če je kof. = 4, nato povprečni promet sredstev = 91,25 dni. To je čas, ki se uporablja za ustvarjanje dobička, ki je enak obsegu sredstev, ki se uporabljajo v proizvodnji. Stopnja prometa določa hitrost prometa sredstev (ali obveznosti) in je pokazatelj znakov aktivnosti.

Najpogosteje uporabljeni promet:

• kratkoročna sredstva;
• kapital ;
• sredstva;
• zaloge;
• obveznosti do dobaviteljev;
• terjatve.

Na hitrost preobrata vplivajo lastnosti industrije Visoka stopnja obrata pomeni, da se sredstva uporabljajo učinkovito, prav tako pa kaže tudi poslovni uspeh. Večji je dobiček, večji je promet.

Analiza tekočih sredstev

Da bi bilo lažje analizirati tekoča sredstva podjetja, jih bolje razdelijo rizične skupine. Upoštevati je treba področja njihove uporabe, saj je večnamensko orodje manj tvegano za izvajanje kot ozko usmerjena orodja. Likvidnost podjetij zmanjšuje povečanje vlog v kratkoročnih sredstvih, ki imajo visoko stopnjo tveganja.

Ravni tveganja:

• najmanj - gotovina in kratkoročni vrednostni papirji s hitrim izvajanjem;
• small - terjatve podjetja in končnih izdelkov;
• srednji - sredstva v delu, proizvodi za potrebe proizvodnje, načrtovani stroški za prihodnja obdobja;
• visoko nelikvidna sredstva, zastarele zaloge, proizvodi, za katere niso bili vloženi zahtevki, terjatve s težavami vračanja.

Pomembno je oceniti stopnjo spremembe nelikvidnih sredstev (z visoko stopnjo tveganja) v povezavi s splošnimi sredstvi in ​​njihovo korelacijo z enostavno uresničljivimi. Povečanje takih sredstev ogroža nižjo likvidnost. Odvisno od ekonomskih kazalnikov so možne spremembe v dodeljevanju izvedbenih razredov.

Težko prodajna sredstva

Mrtvi kapital - ena od možnosti za posledice nelikvidnih sredstev. Zavira promet sredstev, zaradi česar pade donosnost podjetja. Na veliko načinov je produktivnost odvisna od rasti takšnih sredstev. Včasih je težko slediti težko izvedljivim skladom, kar otežuje prepoznavanje realne likvidnosti. Če je bilo mogoče odkriti prisotnost velikega števila mrtvih sredstev, potem vodja in glavni računovodja takoj nadaljujeta s popravljanjem težkega položaja podjetja in poskušata stabilizirati situacijo. Sprejema se inventar obratnega kapitala, precenjuje se likvidnost, kalkulacije se spreminjajo, rezerve se urejajo - vse je namenjeno zmanjševanju denarnih izgub.