Ali lahko PI dela z DDV? SP z DDV - prednosti in slabosti. Kakšne davke plača PI

Pogosto posamezni podjetniki uporabljajo posebne režime, da bi se izognili plačilu osnovnih davkov. Zlasti davek na dodano vrednost, ki je najtežje obravnavati. Vendar pa ni vedno vredno zavrniti plačilo, saj zmanjšuje število potencialnih nasprotnih strank. Ampak ali lahko PI dela z DDV? Zakonodaja v zvezi s tem ne vsebuje nobenih omejitev. Vendar pa obstajajo številne nianse, ki jih je treba upoštevati.

Kdaj je donosno delati z zavezancem za DDV?

Če podjetnik plača DDV, bodo druga podjetja in samostojni podjetniki, ki so tudi plačniki tega davka, donosni za sodelovanje z njim. To je posledica možnosti uporabe davčne olajšave. Tako lahko kupec zmanjša svoj lastni davek, ki ga je treba plačati v proračun. Zato srednje in velika podjetja raje sodelujejo z nasprotnimi strankami, ki plačujejo DDV.

Če SP uporablja poseben režim, njegove stranke ne bodo mogle uveljavljati davčne olajšave. Ne bi bilo koristno, če bi zavezanci za DDV delali s takšno temo. Zato nekateri od njih lahko zavrnejo sodelovanje, medtem ko bodo drugi zahtevali znižanje stroškov pogodbe. Če je PI plačnik DDV, bo krog njegovih nasprotnih strank veliko širši.

Izbira davčne obravnave

Plačilo DDV s strani organizacij in podjetnikov vključuje osnovni davčni sistem (ESS). Domneva se, da ga avtomatično uporablja vsak posamezni podjetnik, če FISS ni obvestil o izbiri posebnega davčnega režima. Z drugimi besedami, če je SP registriran in ni vložil obvestila o uporabi posebnega režima, je dolžan plačati DDV.

Če podjetnik ne želi sodelovati pri plačilu tega davka, lahko izbere poseben režim, primeren za njegovo dejavnost:

• poenostavljen davčni sistem (STS), je tudi „poenostavljen“ (davčna stopnja za samostojne podjetnike bo 6% ali 15%, odvisno od tega, ali upošteva stroške);
• plačila enotni davek na pripisani dohodek (UTII) ali "pripisani";
• sistem obdavčitve patentov (SPE);
• plačila enotni kmetijski davek (ESC).

Davčne ureditve je mogoče združiti, vendar ne vse. Na primer, IP se lahko nahaja na ESS ali STS, za posamezne dejavnosti pa se uporablja UTII ali PSN.

PI davki na podlagi. T

Torej, ko se registrira in ne izbere posebnega režima, je podjetnik na splošnem davčnem sistemu. Katere davke plača FE na ESS? Glavna plačila v zvezi s poslovnimi dejavnostmi so:

• DDV na prodajo blaga in storitev davčne postavke ;
• NDFL - davek, ki ga podjetnik plača s svojim dohodkom;
• NDFL kot davčni zastopnik za zaposlene, če so v državi (razen samega IP).

Ne pozabite, da je podjetnik posameznik. V zvezi s tem obdavčitev IP z DDV pomeni plačilo: t

• davek na nepremičnine, če je lastnik stanovanja, hiše ali koče;
• davek na vozila v prisotnosti vozil;
• zemljiški davek, če je lastnik parcele;
• davka na vodo (kot posameznik) za uporabo vodnjaka ali vodnjaka.

Ampak to še ni vse. Kakšne davke plača posamezni podjetnik, je odvisno tudi od področja, v katerem vodi svoje poslovanje. Naslednja plačila so povezana z industrijskimi funkcijami:

• trošarine - plačajo se pri prodaji trošarinskega blaga;
• TGO - pri izvajanju dejavnosti, povezanih z minerali;
• davka na vodo (kot IP) - če se zaužije voda za podjetniško dejavnost;
• pristojbine za lov in ribolov.

SP z DDV: prednosti in slabosti

Ali je vredno, da podjetnik postane plačnik DDV? V vsakem primeru je treba to vprašanje obravnavati posamično. Prednosti sodelovanja s tem davkom vključujejo pomanjkanje omejitev pri izbiri nasprotnih strank. PI lahko kot plačnik tega davka računa na sodelovanje tudi z največjimi kupci. Navsezadnje običajno uporabljajo OSNO in želijo prijaviti DDV na odbitek.

Slabosti so tudi očitne - morali boste izračunati in plačati davek, voditi evidence in predložiti izjave. In njegov izračun in računovodstvo v nekaterih krajih je težko za začetnike. Poleg tega so davčni organi še posebej občutljivi na kršitve, povezane z DDV, in skrbno preverjajo izjave. Konec koncev je ta davek eden pomembnejših virov proračunskih prihodkov. Ob najmanjših pomanjkljivostih, ne samo lastne, ampak tudi s strani nasprotne stranke, obstaja tveganje, da Zvezna davčna služba ne prizna odbitka. In morda, da bi branili svojo pravico do nje, bo moral arbitražno sodišče.

Če se je SP na posebni način odločil plačati DDV

Po pretehtanju vseh prednosti in slabosti se je PI odločil za prehod na glavni davčni sistem. Obstaja ena omejitev za to - možno je prostovoljno spremeniti davčno ureditev iz naslednjega koledarskega leta. Če IE uporablja poenostavljeni davčni sistem, mora IFTS pred 15. januarjem predložiti obvestilo o zavrnitvi uporabe poenostavljenega sistema. Vloga za zavrnitev plačila UTII se vloži v 5 delovnih dneh od dneva prenehanja „pripisane“ dejavnosti ali izgube pravice do uporabe tega posebnega režima.

Glede OSNO je pomembno, da ne pozabimo plačati davka in pravočasno poročati za zadnje obdobje, v katerem je veljal poseben režim. Prav tako boste morali rešiti nekatera računovodska vprašanja, povezana s priklopom starih in novih davčnih sistemov.

Ali lahko SP deluje z DDV, medtem ko je na posebnih načinih

Podjetnik v »poenostavljenem« ali »imputiranem« postopku pogosto išče velikega kupca, vendar mora računati, ker pričakuje odbitek DDV. Ali je lahko dobil, je sporna točka. Ministrstvo za finance je v svojih pojasnilih večkrat poudarilo, da je odbitek v tem primeru nezakonit, tudi če je v računu vključen DDV. SP glede poenostavljenega davčnega sistema ali UTII ni davčni zavezanec in ni dolžan izdajati računov. Z drugimi besedami, davčni inšpektor najverjetneje ne prizna odbitka kupcu. Potem se zdi, da je račun karkoli. Če pa se kupec odloči za sodišče, potem ima možnost braniti pravico do odbitka. V tem primeru še vedno potrebuje račun.

Ali lahko SP od zgoraj navedenega primera pride do kupca in izda račun z DDV? Seveda. Da, posebni režim ne bi smel sestaviti tega dokumenta, vendar to ne pomeni, da nima pravice do tega. Res je, da transakcija ne postane tako dobičkonosna za PI. Dejstvo je, da bo v tem primeru imel dolžnosti zavezanca za DDV. Proračunu bo moral plačati znesek davka, ki je bil dodeljen na računu, in o tem poročati IFTS. Toda neupravičenec nima pravice do odbitka vstopnega davka - v najboljšem primeru ga je mogoče odpisati kot odhodek.

SP na poseben način: ko nastane obveznost plačila DDV

Včasih imajo podjetniki, ki uporabljajo posebne režime, dajatve za DDV. Omenili smo najpogostejše od teh primerov:

• izdajo računa za zahtevo nasprotne stranke (kot v zgornjem primeru);
• uvoz blaga na ozemlje Rusije;
• izguba pravice do uporabe posebnega režima;
• Agencija za DDV:
  • pri najemu komunalne lastnine;
  • pri nakupu blaga v Rusiji od tujega podjetja.

Kar se tiče izgube pravice do posebnega režima, se to zgodi, ko podjetnik preseže zakonske omejitve. Na primer, če je posamezni podjetnik pri USN prejel dobiček v višini 150 milijonov rubljev ali več v obdobju poročanja. Ko UTII eden od meril je velikost prostora, v katerem je trgovina na drobno ali izvajanje gostinskih storitev.

Vrnimo se na primer, ko je posebna ureditev na zahtevo kupca izdala račun z DDV. Moram reči, da se to pogosto dogaja in včasih je razlog, da se SP ne zaveda posledic. Treba je zapomniti preprosto pravilo: račun z DDV - plačati znesek davka v proračun. To je treba storiti tudi, če se izda račun pri prodaji blaga in storitev, ki niso predmet tega davka v skladu z zakonom.

Postopek dela z DDV

Kako lahko delam z DDV? Upoštevajte algoritem ukrepov na najpreprostejšem primeru.

Podjetnik je kupil blago od dobavitelja za nadaljnjo prodajo. Prejeto fakturo je vpisal v knjigo nakupov in v dnevnik. V prihodnosti bo lahko odbil vstopni DDV, ki je bil dodeljen na prejeti račun.

Nato podjetnik naredi premijo in izdelek proda nasprotni stranki. Hkrati kupcu izstavi račun z dodeljenim zneskom davka v petih dneh od dneva pošiljanja blaga. Prav tako mora PI odražati dokument v knjigi prodaje in dnevniku računov.

Ob koncu obdobja poročanja PI izračuna znesek DDV, ki ga je izdal svojim strankam. Od nastalega zneska lahko odbije davek, ki je dodeljen na računih, prejetih od dobaviteljev, to je njegov vstopni davek. Posledično dobite znesek DDV, ki ga je treba plačati v proračun v preteklem obdobju.

Plačilo davka in vložitev

Ob koncu četrtletja in pred 25. dnevom naslednjega meseca mora PI plačati 1/3 obračunanega davka za obdobje poročanja. V istem obdobju je treba predložiti obračun DDV davčnemu inšpektoratu preko telekomunikacijskih kanalov. Preostali davek se plača v enakih delih do 25. v naslednjih dveh mesecih.

Ta postopek za plačilo davka in poročanje velja za vse, ki so v preteklem obdobju izdali vsaj en račun z namenskim zneskom davka. Vključno za podjetnike, ki ne delajo z DDV (IP za UTII, za USN, oproščeni plačila v skladu s členom 145 davčnega zakonika Ruske federacije in drugih). Razlika je le v tem, da ne vodijo prodajne knjige, v obračunu DDV pa se izpolni le naslovnica, oddelki 1 in 12.

Značilnosti poročanja o DDV

Po zakonu se interakcija z davčno službo za DDV, to je s predložitvijo deklaracij in po potrebi z njimi pojasnili, opravi v elektronski obliki. Poleg računalniške opreme in dostopa do interneta boste morali skleniti pogodbo z elektronskim upravljavcem dokumentov, izdati digitalni podpis in namestiti posebno programsko opremo.

Kot lahko vidite, dejavnost poročanja zahteva pripravo. V zvezi s tem se pogosto postavlja vprašanje: ali lahko SP dela z deklaracijami o DDV in dokumentih na papirju? Ne, ne obstajajo takšne preference za podjetnike v davčnem zakoniku. Edina izjema je, če posamezni podjetnik ne plača lastnega DDV, ampak le vlogo agenta za ta davek. Na primer, če podjetnik po poenostavljenem sistemu obdavčitve najame prostore od občinskega organa.

Naj povzamemo

Torej lahko PI dela z DDV? Zakonodaja daje pritrdilen odgovor na to vprašanje. Novo registrirani podjetniki morajo ostati na glavnem davčnem sistemu, tisti, ki že delajo in uporabljajo drugačen režim, pa morajo od začetka naslednjega leta preiti na ESS. Ločene transakcije se lahko izvajajo z DDV in posebnimi režimi, če kupec vztraja pri izdaji računa z namenskim zneskom davka. Glavna stvar je, da ne pozabite plačati davka v proračun in predložiti davčne napovedi davčnemu organu pravočasno.