Uporabljene oblike brezgotovinskega plačevanja

Vrste uporabljenih izračunov

Organizacije, ki vodijo na ozemlju Ruske federacije gospodarske dejavnosti uporabljajo dve glavni vrsti gibanja finančnih tokov: gotovinska in negotovinska plačila. Manj pogosto se za reševanje medsebojnih zahtevkov uporabljajo vrednostni papirji in prenos dolga na tretjo organizacijo. Denarna plačila med nasprotnimi strankami se izvajajo z uporabo bankovcev preko blagajne podjetja. Ta oblika je široko razširjena, vendar je njen glavni negativni kazalec omejen. Uporaba gotovine je upravičena z majhnimi zneski plačil v obliki pavšalnega zneska, saj premikanje, dokumentiranje, unovčenje velikih zneskov zahteva dodatne stroške podjetja. Tudi delo z velikimi denarnimi sredstvi zahteva specializirano opremo, ustrezno usposobljene prostore, posebej usposobljeno osebje.

Zato se v primeru velikih poravnalnih tokov pogosteje uporablja nedenarni sistem. Vsaka organizacija glede na vrsto dejavnosti in velikost finančnega prometa samostojno izbere oblike negotovinskih poravnav, ki jih ureja člen 862 Civilnega zakonika Ruske federacije in Pravilnik Centralne banke Ruske federacije.

Vrste brezgotovinskih plačil

Za proces optimizacije medsebojnih poravnav med nasprotnimi strankami, organizacijami in vladnimi agencijami, proračunom in. T zunajproračunskih sredstev posamezniki, kreditne organizacije in drugi dolžniki ter upniki zagotavljajo obliko negotovinskih plačil. Predpogoj za uporabo izbrane oblike je odraz v pogodbenih obveznostih, ki so jih podpisale obe strani, ki sodelujeta v medsebojnih poravnavah. V negotovinski obliki se poravnava izvaja prek kreditnih institucij, bank, v katerih imajo podjetja ustrezne račune (poravnavo, valuto, posebno). V tem primeru se vsi spori, ki nastanejo med nasprotnimi strankami, rešujejo brez sodelovanja organizacije posrednika (banke) v skladu s pogodbenimi obveznostmi na sodišču. Uvrstitev kreditne organizacije v odgovornost je mogoča le v primeru kršitve gotovinskih in poravnalnih poslov, ki je nastala po njeni krivdi. Kazni in druge sankcije morajo biti opredeljene v pogodbi organizacije s kreditno institucijo, banko. V skladu z zakonodajo se na ozemlju Ruske federacije uporabljajo nedenarne oblike obračuna naslednjih vrst:

1. Izračuni z uporabo plačilnih nalogov.
2. Izračuni s pregledi.
3. Zbiranje plačil. T
4. Izračuni z uporabo akreditiva.

Računovodstvo brezgotovinskih plačil

Vsaka organizacija izvaja delo v skladu s pravili in predpisi računovodskega in davčnega računovodstva. Da bi upoštevali medsebojne poravnave za negotovinske transakcije, obstaja aktivna bilančna številka računa 51 »Poravnalni račun«, postopek prejema sredstev se evidentira na bremenitvi in ​​na odhodke iz posojila. Stanje računa 51 označuje znesek sredstev na računu v času določitve stanja. Za knjiženje gibanja sredstev na posebnih računih se uporablja račun 55 in se za računovodske namene odprejo podračuni, odvisno od višine in namena sredstev na njem. Kadar podjetje deluje na mednarodnem trgu, se uporabi dodatni račun pod številko 52 "Valutni račun".

Potek brezgotovinskega plačila

Za registracijo oblike nedenarnih plačil, predvidenih za standardizirane dokumente, katerih vsebina so povečane zahteve. Za poravnalne transakcije banke sprejemajo le pravilno izpolnjene in podpisane dokumente, če pa niso pravilno izpolnjene, prenosa ni mogoče. Pravica do podpisa plačilnih dokumentov je določena v izpolnjeni bančni kartici, ki vsebuje seznam upravičencev do te pravice, z vzorci podpisov in odtisom (uradnega) pečata organizacije. Izpolnjeni plačilni dokumenti morajo pri izpolnjevanju kakršnih koli negotovinskih plačil odražati naslednje informacije:

1. Ime, datum plačilnega dokumenta.
2. Podatki o plačniku, njegovo ime (polno ali skrajšano v skladu s sestavnimi dokumenti), številko poravnalnega ali posebnega računa, ime banke, v kateri je odprt račun, korespondenčni bančni račun.
3. Podatki o upravičencu, ime, številka poravnave ali drug račun, ime kreditne institucije, banka, bančni račun / banka.
4. Navedeni znesek (zahtevan z besedami in številkami).
5. Namen plačila ali datum in zaporedna številka dokumenta ali sporazuma, na podlagi katerega bodo sredstva knjižena v breme.

Glede na obliko negotovinskih plačil se zapolni zahtevano število poravnalnih in plačilnih dokumentov, običajno 4 kopije (razen čeka). Polnjenje poteka pod kopijo, v času ali z uporabo tehničnih sredstev. Plačilo za pravilno izpolnjen dokument poteka med operacijskim dnevom kreditne organizacije, banke, pred 13. uro.

Plačilni nalog

Najpogostejša oblika poravnave z bančnim nakazilom je plačilni nalog. S tem dokumentom se izvaja 93% vseh naselij. Ta dokument je pisni nalog za banko o prenosu sredstev na poravnavo, valuto, poseben račun podjetja, prejemnika plačila, kreditne institucije na račun, ki je naveden v dokumentu. S pomočjo plačilnega naloga se plačujejo blago in ne blago. Prva vrsta vključuje prenos sredstev za opravljene storitve, prejeto blago in material, predplačila, odkup obveznosti, plačila za najemnino, komunalne storitve itd. D. Nekomercialni prenosi se lahko opravijo ne samo s plačilnim nalogom. Možen način plačila. Naslednja plačila se nanašajo na neblagovna poravnave: plačila v proračune na različnih ravneh, zunajproračunski skladi, odplačila posojil, posojila, prekoračitve, obresti za njihovo uporabo, prenos sredstev na račun deleža v odobrenem kapitalu organizacije, nakup delnic, menic, odplačilo kazni, kazni in dajatev denarne kazni itd. Pozitivni vidiki uporabe te vrste poravnave so poenostavljeni pretok dokumentov, zmožnost plačila nedenarnih plačil, hitrost pretoka sredstev.

Zbiranje

V primeru poravnave zbranih sredstev banka z ustrezno izvršenimi poravnalnimi in plačilnimi dokumenti (plačilno zahtevo) od računa plačnika odšteje določen znesek. Zahteva se predloži banki, v kateri so položeni računi plačnika, da se dvigne znesek, naveden v dokumentu, v korist upravičenca. V primeru pomanjkanja sredstev na računih dokumenta se da v kartico datoteke banke. Odpis sredstev pride po prejemu denarja. V primeru sistema poravnave zbiranja banka plačuje plačilne dokumente glede na njihovo pomembnost, najprej se plačajo netrajniški zahtevki (poravnave s proračuni, globe), nato dokumenti dobaviteljev blaga in storitev.

Preverite izračune

Podjetja, ki uporabljajo brezgotovinska plačila s čekom, prejmejo čekovno knjižico v servisni banki, od katerih je vsak plačilni dokument. Ček se izpolni za posamezno organizacijo prejemnika ali posameznika, v njej je naveden znesek plačila, njegov namen in datum zaključka. Ček, ki ga potrdi glavni računovodja organizacije in njegov vodja, se mora unovčiti v 10 bančnih dneh od datuma izdaje. Prejemanje sredstev s čekom poteka preko banke organizacije, ki jo je izdala. Sredstva se izplačujejo v gotovini po preverjanju, da banka izpolni dokument in v prisotnosti sredstev na računu plačnika.

Akreditiv

Za uporabo brezgotovinskega plačila z akreditivom plačilno podjetje rezervira določen znesek na posebnem računu. Pri opravljanju storitev ali dostavi blaga kupec naroči banki, da prenese sredstva s računa akreditiva na določenega dobavitelja. Ta sistem poravnave se okvirno odraža v pogodbenih obveznostih, ki jih podpišeta dve stranki. Za podjetja dobavitelja je uporaba akreditiva koristnejša, v primeru rezerviranja sredstev za določeno pogodbo na posebnem računu pa imajo jamstva, da bodo v določenem roku v celoti prejeli dogovorjeni znesek. Gotovina blokirane na akreditiv, se lahko umaknejo od plačnikov v primeru nepravilnega izvajanja pogodbenih obveznosti dobavitelja.