Vrste obdavčitve za samostojne podjetnike. Kaj davčni sistem izbrati

Pogosto se zgodi, da običajno delo postane neznosno, hitro rastoči notranji potencial mladega podjetnika pa išče izhod. V takih primerih je vredno razmisliti o ustanovitvi podjetja. Pristop k izvajanju načrta mora biti v celoti odgovoren, najprej morate natančno preučiti vrste obdavčitve za posamezne podjetnike in ugotoviti, katera je prava za vas.

To je zelo pomembno, ker je precej odvisno od pravilno izbranega davčnega sistema, napaka v tej zadevi pa lahko privede do dodatnih materialnih in časovnih stroškov.

Kaj določa davčni red

Obstaja več različnih vrst obdavčitve, od katerih ima vsaka svoje značilnosti.

Splošni sistem - samostojni podjetniki, ki uporabljajo to vrsto obdavčitve, plačujejo precej veliko število različnih pristojbin, kar ni vedno priročno in najpogosteje zahteva dobrega računovodje v podjetju.

Za malo poenostavitev davčnega sistema in zmanjšanje števila možnih glob je več posebnih ureditev, ki podjetnikom olajšajo življenje:

• " Imputacija " - UTII - davek se izračuna po določeni formuli, v kateri se uporablja osnovni kazalnik in različni koeficienti;
• patent - plačila so fiksni znesek, posamezen za vsako vrsto dejavnosti;
• "Poenostavljen" - USN - najbolj priljubljen sistem, po katerem je treba davek plačati le enkrat letno, metodo izračuna pa lahko izberemo samostojno.

PI - kateri davčni sistem izbrati in ne narediti napake

Če želite izbrati najboljši davčni sistem za vas, morate upoštevati številne različne dejavnike. Na primer, koristno bi bilo izbrati skupni sistem za tiste, katerih poslovni partnerji delajo samo z DDV. Davki za "člane skupnosti" bodo morali prenašati mesečno, prav tako pa se boste morali posvetiti tudi pogostejšemu pošiljanju različnih poročil. Najverjetneje takšen sistem ni primeren za tiste podjetnike, katerih dejavnosti so sezonske narave.

V nekaterih primerih je možno uporabiti tako USN kot USN, da lahko izbirate, morate vse previdno izračunati. Predstavljajte si najbolj pesimističen poslovni razvoj: dobiček je minimalen, kupcev skoraj ni in še vedno morate plačati davke. V tem primeru vam bo list papirja, svinčnik in kalkulator pomagal narediti pravo izbiro. Ne smemo pozabiti, da se povečajo davki in to upoštevamo pri izračunu.

Vendar pa obstajajo nekatere vrste dejavnosti, pri katerih ni treba izbrati - za njihovo izvajanje je potreben patent. Kljub temu je tu nekaj odtenkov: če je organizacija registrirana v obliki odprte delniške družbe, LLC ali CJSC, je uporaba patentnega sistema nesprejemljiva. Zdaj pa se pogovorimo o vsakem CH podrobneje.

Splošni davek

Splošna obdavčitev družbe PI predvideva plačilo naslednjih vrst plačil:

• NDFL - 13%;
• DDV - 0 - 10 - 18% (odvisno od vrste dejavnosti);
• zavarovalne premije —30%;
• davka na nepremičnine v primeru, da je vključen v delo.

Poleg tega PI (splošni davčni sistem) plačuje tudi nekatere druge davke, vendar njihova velikost ni tako velika v primerjavi z glavnimi davki. Splošni sistem obdavčevanja se uporablja za vse vrste dejavnosti in ni omejen z ničemer, vendar je za nekatere oblike malih podjetij to nesprejemljivo.

DDV za posameznike

Seveda plačila DDV ne predvidevajo vse vrste obdavčitve za posamezne podjetnike. Ne more se mu izogniti, če je podjetnik na skupnem HF. Za vse ostale ni vse tako očitno: plačilo DDV za UTII je popolnoma prostovoljno in je predvideno za določene vrste dejavnosti. Če SP izvaja svoje dejavnosti na podlagi „imputiranja“, vendar opravlja tudi druga dela, ki spadajo pod ESCR, se lahko v tem delu prizna kot plačnik DDV.

Individualni podjetnik je lahko oproščen plačila DDV v primerih, ko skupni prihodki za zadnje tri mesece ne presegajo dveh milijonov rubljev. Če želite prejeti tako davčno amnestijo, morate predložiti naslednje dokumente:

• prodaja knjig, stroškovno računovodstvo, prihodki, poslovne transakcije ali izpiski iz njih;
• izvod dnevnika računov (prejetih in izdanih).

Če je podjetnik spremenil davčni režim (na primer iz poenostavljenega sistema obdavčitve v običajnega) in želi dobiti oprostitev od DDV, potem moraš predložiti tudi izvleček iz knjige prihodkov in prihodkov posameznih podjetnikov, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem.

USN

Poenostavljeni sistem obdavčitve za samostojne podjetnike podjetnike oprosti plačila dohodnine, DDV, dohodnine, premoženja fizičnih oseb, ki se uporabljajo za opravljanje dejavnosti. Prehod na poenostavljen davčni sistem je prostovoljen, podjetnik si pridržuje pravico, da samostojno izbere predmet obdavčitve:

• 6% - od "bruto" dohodka, kar pomeni, da se upoštevajo vsi dohodki podjetnika;
• 15% - iz "neto" dohodka, to pomeni, da se znesek odhodkov odvzame iz vsote vseh dohodkov in ostanki bodo obdavčeni.

Poenostavljeni sistem obdavčitve za SP predvideva ohranitev: t

• postopki poročanja;
• postopke upravljanja z denarnimi sredstvi ;
• plačevanje prispevkov pokojninsko zavarovanje ;
• plačila prispevkov za socialno varnost iz poklicnih bolezni in. t nesreče v proizvodnji;
• odgovornost za pravilno izvajanje nalog davčnega zastopnika (ob sklenitvi pogodb o zaposlitvi).

UTII

Ko govorimo o vrstah obdavčitve za samostojne podjetnike, je nemogoče govoriti o enotnem davku na pripisani dohodek - UTII. Ta vrsta obdavčitve ni odvisna od dohodka ali dobička in se ne uporablja za vse vrste poslovnih dejavnosti. Takšne, na primer, so lahko:

• popravila, pranje in vzdrževanje vozil;
• domača ponudba - paviljoni "fast food", ki nimajo dvorane za obiskovalce;
• zagotavljanje malih gospodinjskih storitev;
• Nudenje oglaševalskih storitev - postavitev na zunanje nosilce, nasloni za glavo v motornih vozilih, vozilih na krovu itd .;
• trgovina s trgovinami (paviljoni) do 150 m2.

Odločitev o možnosti uporabe UTII sprejmejo občinski organi. V tem primeru je predmet obdavčitve pripisan dohodek (določen določen znesek), medtem ko se DDV, davek na premoženje in dohodnina ne plačujejo. Preostali davki, ki jih naloži podjetnik, se plačajo v skladu s členi davčnega zakonika.

Patent

Druga vrsta plačila, ki lahko sami izberejo IP - patentni sistem obdavčitve. Tak sistem se lahko uporablja skupaj z OSNO, UTII ali USN v primerih, ko se vaša dejavnost nanaša na seznam, določen v 2. členu 346.43 davčnega zakonika RF:

• popravilo pohištva;
• frizerske storitve;
• popravila in krojenje tekstilnih, pletenih in krznenih izdelkov;
• mentorstvo, tečaji usposabljanja;
• trgovina na drobno;
• storitve oblikovanja;
• veliko več;

Postopek opravljanja dejavnosti IP (patentni davčni sistem) ureja tudi člen 346.43 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Uporaba te vrste obdavčitve je nemogoča, če: t

• prihodki za leto so znašali več kot 64.020.000 rubljev;
• dejavnost se izvaja na podlagi zaupanja ali preprostega sporazuma o partnerstvu;
• podjetje ima več kot 15 zaposlenih.

Podjetje, ki posluje pod pogoji VNU, ne sme uporabljati blagajne, če izda pisni dokument, ki potrjuje sprejem denarja: potrdila, potrdilo o prodaji, drugo

ESC

Treba je omeniti tudi obstoj take oblike obdavčitve za samostojne podjetnike kot enoten kmetijski davek. Za uporabo takšnega sistema obdavčevanja lahko samo podjetniki, ki proizvajajo in predelujejo kmetijske proizvode, ki vsebujejo gozdarstvo, ribe, živino itd.

Davek se izračuna na podlagi davčne osnove, pomnožene s stopnjo 6%, osnovo pa je mogoče zmanjšati za znesek izgub, ki so nastale v preteklem letu. Podjetnik je oproščen davka na nepremičnine, dohodnine, DDV (razen uvoženega blaga).

Kaj je bolje

Kot lahko vidite, so oblike obdavčitve za posamezne podjetnike precej različne in ni mogoče odgovoriti na vprašanje, katera je boljša ali slabša. Vse je odvisno od vrste dejavnosti podjetja, prometa sredstev, števila najetih kadrov in mnogih drugih dejavnikov.

Na primer, najboljši davčni sistem za samostojne podjetnike, za katerega je trgovina glavna vrsta dejavnosti (razen veleprodaje), je najverjetneje „poenostavljen“. Če stranke ne zahtevajo predložitve računa, je to lahko najcenejša in težavna možnost. In če nameravate odpreti majhno brivnico ali nuditi storitve za nohte doma, boste potrebovali UTII. Če je vrednost patenta za dejavnost nižja od. T davčno breme v drugih sistemih je koristno dati prednost obdavčitvi patentov. Na koncu se odločite, vendar v izračunih ne smete pozabiti na nekatere dodatne stroške.

Drugi davki

Vse vrste obdavčitve za samostojne podjetnike predvidevajo tudi plačilo dodatnih prispevkov. Tudi v tej zadevi je vse zelo individualno in je odvisno od posebnosti podjetja. Morda se lahko šteje, da je običajen le davek od pokojnine - vsi poslovneži ga morajo plačati, ne glede na vrsto dejavnosti.

Obstajajo tudi:

• davek na nepremičnine - vključuje davek na nepremičnine in prevoz, ki se uporablja v poslovnih dejavnostih;
• NDFL - velja samo za OSNO, v drugih primerih pa se zaračuna samo za plačo zaposlenih, ne glede na to, kateri je CH delodajalec;
• trošarine;
• davek na pridobivanje različnih mineralov;
• zbiranje vode;
• zemljiški davek;
• državne in carinske dajatve;
• pristojbine za uporabo različnih predmetov živalskih in vodnih bioloških virov;
• druge.

Seveda se vsa ta plačila izvedejo le v primeru, ko obstaja ustrezna davčna osnova, to pomeni, da se opravi ustrezna dejavnost.

Kako spremeniti davčni sistem

Običajno se takoj po registraciji samostojnega podjetnika uporabi ESS. Nadalje, če želite, lahko spremenite obdavčitev individualnih podjetnikov, za kar morate predložiti ustrezno vlogo v 5 delovnih dneh od datuma registracije ali takoj v postopku registracije. Če se to ne stori, se lahko davčni sistem spremeni ne prej kot v naslednjem koledarskem letu, tako da v ustreznem roku v zakonsko določenih rokih napiše ustrezno izjavo.