Finančni načrt podjetja. Kako narediti finančni načrt - navodila korak za korakom

Uspešen poslovni razvoj je v veliki meri odvisen od ustreznega načrtovanja. To še posebej velja za podjetja, ki so novi akterji na trgu. Pomembno je, da njihovi ustanovitelji, prvič, kompetentno zavzamejo svojo nišo, drugič, da oblikujejo trajnostni poslovni model, in tretjič, zagotovijo investicijsko privlačnost podjetja, pa tudi visoke bonitetne ocene. Vse te naloge je mogoče rešiti z ustreznim načrtovanjem. Kako se finančno načrtovanje izvaja? Kakšna je specifičnost tega vira?

Glavne sestavine finančnega načrta

Finančni načrt je niz dokumentov. Na splošno je sestavljen iz:

- napoved prodaje;

- saldo prihodkov in odhodkov;

- graf ocenjene donosnosti;

- bilanco stanja.

Seveda se lahko v metodologiji posameznih podjetij načela za oblikovanje ustreznega vira bistveno razlikujejo od te sheme. Vendar je razširjena med ruskimi podjetji. Podrobneje obravnavamo posebnosti vsakega od označenih sestavin finančnega načrta.

Prodajna napoved

Ta dokument v bistvu predvideva študijo o tržnem segmentu, v katerem družba deluje, in kasnejši določitvi vrednosti njegovega deleža, ki ga bo družba verjetno lahko zasedla. Finančni načrt v tem delu se praviloma pripravi za več let vnaprej - na primer 3 leta. Hkrati se lahko pričakovana rast za prvo leto izračuna mesečno (v tem primeru bodo napovedi, ki temeljijo na študiji trenutnih dejavnikov, najverjetneje zelo blizu realnosti).

Graf ocenjene donosnosti

Finančni načrt je v veliki meri povezan z napovedmi. Če je zadevni dokument o obsegu prodaje namenjen oblikovanju pričakovanj o dinamiki prihodkov, je zadevni vir neposredno povezan z dobičkom. To pomeni, da se pri izračunu prav tako pripravijo napovedi stroškov.

Bilanca prihodkov in odhodkov

Ta dokument je pomemben z vidika, da morajo vodje podjetij vedeti, kateri stroški in kdaj bodo pričakovali donosnost trenutnih dejavnosti in se bodo sčasoma plačali. Druga funkcija bilance prihodkov in odhodkov je ocena obsega potrebnih stroškov za doseganje potrebnega prometa (na primer zadostna glede izpolnjevanja tekočih obveznosti podjetja - kredit, upravljanje itd.). Praviloma je zadevni dokument dopolnjen s tabelo, ki odraža razmerje med stroški in prihodki.

Obstaja uradno ime ustrezne komponente finančnega načrta - »Poročilo o dobičku in izgubi«. Je del računovodskih izkazov, ki jih mora družba posredovati vladnim organom, zato je njegova ustanovitev obvezna za številna podjetja. Istočasno je ustrezni dokument najpomembnejši v smislu priprave finančnega načrta. Vsebuje dragocene in informativne informacije, ki odražajo učinkovitost poslovnega modela podjetja.

Razvoj finančnega načrta družbe seveda lahko vključuje oblikovanje bilance prihodkov in odhodkov v oblikah, ki se bistveno razlikujejo od poročila o poslovnem izidu. Lahko je podrobnejši ali obratno manj kompleksen. Vendar pa številni podjetniki ocenjujejo, da je uradni obrazec »Poročila o dobičku in izgubi« precej logičen in informativen, zato se v podjetjih pogosto uporablja.

Bilanca stanja

Ta dokument, kot prejšnji, je opredeljen kot uradni. Podjetje ga mora oblikovati ne le kot del finančnega načrta, temveč tudi kot nujni element poročanja FTS. Vendar je bilanca stanja pomemben element napovedi. Na podlagi podatkov, ki se odražajo v njem, lahko vodstvo analizira, kako učinkovito je podjetje delovalo v poročevalnem obdobju, in po potrebi prilagodi strategijo razvoja poslovanja. Bilanca stanja je eden izmed najbolj podrobnih dokumentov, ki opisujejo dejavnosti podjetja. Skozi to je finančno računovodstvo. Kontni načrt bilance stanja je obvezen sestavni del dejavnosti strokovnjakov v ustreznih oddelkih podjetja, ki se ukvarjajo z monetarnimi zadevami.

Zadevni dokument običajno ustvarijo podjetja brez posebnih razlik od uradnega obrazca, ki ga je odobrila zakonodaja Ruske federacije (čeprav ima podjetje, kot v primeru bilance uspeha, pravico določiti merila za oblikovanje ustreznega vira). Zakonodajalec Ruske federacije je tako razvil dobro premišljeno, logično in informativno strukturo bilance stanja, podjetja pa so ga pripravljena uporabiti ne le pri izpolnjevanju obveznosti v zvezi s poročanjem, temveč tudi v procesu oblikovanja notranjih korporativnih finančnih načrtov.

Ugotovimo lahko, da je uporaba obrazcev, ki jih je odobrila država, obvezna za proračunske institucije. Torej, letno pred ustreznimi organizacijami, praviloma, je naloga določena - predložiti višjemu organu načrt finančne in gospodarske dejavnosti. Lahko se šteje kot analog ustreznega dokumenta za zasebna podjetja. Poleg tega veliko podjetij oblikuje finančni in gospodarski načrt, ki temelji na strukturi omenjenega vira, ki ga je razvila država. Če pa tega ne zahtevajo postopki poročanja, ima zasebno podjetje pravico ustvariti dokumente v skladu s svojim lastnim konceptom.

Torej oblikovanje finančnega razvojnega načrta za družbo vključuje predvsem oblikovanje štirih ključnih virov. V kakšnem zaporedju je njihov razvoj optimalen? Poskusimo oblikovati navodila po korakih, ki odražajo algoritem za izdelavo finančnega načrta, ki ga priporočajo tržni strokovnjaki.

Navodila po korakih za pripravo finančnega načrta: glavne faze

Mnogi strokovnjaki s področja korporativnega upravljanja menijo, da je primerno, da začnejo delovati ne z oblikovanjem katerega koli od omenjenih dokumentov, ampak iz drugega vira, strategije financiranja. Pred tem nastane katera koli od štirih zgoraj navedenih komponent načrta.

Naslednja faza, v kateri je mogoče pripraviti finančni načrt, je razvoj napovedi za obseg prodaje. Dejstvo je, da je izračun prihodka postopek, ki v večini primerov temelji na bolj dostopnih informacijah kot analiza možnih stroškov. Novo podjetje praviloma preide v že delujočo tržni segment dinamiko povpraševanja, v kateri so splošno znani vsi akterji. Od tu je mogoče izračunati obseg prodaje glede na te ali druge pogoje.

Po pripravi napovedi prodaje je čas za delo na izračunanem urniku dobička. Tako mora vodstvo organizacije delati na prepoznavanju verjetne dinamike stroškov organizacije glede na eno ali drugo obdobje.

Z napovedmi prihodkov in dobička ter dejanskimi podatki, ki odražajo komercialne dejavnosti, je mogoče oblikovati bilanco stanja, ki upošteva ustrezne kazalnike. Ta dokument je večinoma statističen, evidentira pa že zaključene finančne transakcije. Podobno funkcijo opravlja bilanca stanja. Najpogosteje se oblikuje hkrati z dokumentom, v katerem se evidentirajo dobički in izgube - predvsem zato, ker oba skupaj tvorita, kot smo že omenili, računovodske izkaze, ki jih mora podjetje predložiti državnim strukturam.

Faze finančnega načrta

Tako se lahko priprava finančnega načrta izvede v naslednjih glavnih fazah:

1. Opredelitev strategije financiranja.

2. Oblikovanje napovedi prihodkov.

3. Določanje dinamike stroškov.

4. Določitev rezultatov dejavnosti družbe v bilanci prihodkov in odhodkov (»poročilo o poslovnem izidu«) ter v bilanci stanja.

Seveda je lahko omenjena struktura oblikovanja zadevnega vira drugačna. Torej je logično domnevati, da finančni načrt organizacije, ki je pravkar vstopila na trg, najprej ne bo vsebovala podatkov o dobičku in izgubah, kot tudi o bilanci stanja. Ustrezne komponente bodo dodane kasneje.

Lahko se zgodi, da bo bilanca stanja, ki odraža prihodke in stroške, dopolnjena ne le s statističnimi, temveč tudi z napovednimi podatki. Finančni načrt organizacije lahko nakazuje takšno potrebo, če je podjetje ponovno na trgu, vlagatelji pa morajo dobiti čim podrobnejše informacije o svojem poslovnem modelu.

Katere informacije bi se morale odražati v navedenih virih - dokumentih, ki sestavljajo finančni načrt organizacije? Razmislite o vidiku njegove vsebine.

Vsebina finančnega načrta

Kaj naj vključuje finančni načrt? Kot smo že omenili, lahko vsebuje štiri ključne vire. Poleg tega jih dopolnjuje strategija financiranja. Razmislite o vsebini načrta glede na vire, katerih bistvo smo obravnavali zgoraj.

Priporočljivo je, da finančni načrt podjetja začne s strategijo pridobivanja in razdeljevanja potrebnega kapitala. Kaj je treba vključiti v ta dokument? Njegova priporočena struktura predvideva prisotnost naslednjih glavnih delov:

- določiti vire prihodkov;

- oblikovanje spektra potrebnih stroškov;

- opredelitev poti za privabljanje dodatnega kapitala (s posojili, naložbami);

- oblikovanje ključnih načel interakcije z državo (izbira in utemeljitev organizacijske in pravne oblike, davčni režim).

Napoved prihodkov vključuje pripravo dokumenta, v katerem bo izraženo:

- opredelitev ključnih kanalov dobička (na primer prodaja določenih vrst blaga, ki imajo največje povpraševanje);

- identifikacija dejavnikov, ki vplivajo na dinamiko prodaje (sezonska, valutna nihanja, politični regulatorji);

- oblikovanje napovedi prihodkov glede na določena obdobja (mesečna, četrtletna, letna in druga obdobja).

Časovni razpored, ki odraža dinamiko stroškov, kaže na zelo podobno strukturo:

- opredelitev ključnih postavk odhodkov (na primer plače, surovine, prevozne storitve);

- opredelitev dejavnikov, ki vplivajo na stroške;

- oblikovanje projekcij stroškov.

Po drugi strani pa ima bilanca prihodkov in stroškov ter tudi računovodski izkazi precej zapleteno strukturo (v primeru, da se kot osnova vzamejo obrazci, ki jih je odobrila država). Namen teh dokumentov je ugotoviti, kako učinkovit je trenutni poslovni model organizacije, da bi ugotovili, kako dobičkonosno je podjetje v danem obračunskem obdobju.

Vodstvo družbe se lahko odloči za uporabo uradnih obrazcev izkaza poslovnega izida in bilance stanja. V tem primeru boste potrebovali dostop do evidenc pretoka kapitala v podjetju, do knjiženja. Zato bo treba preučiti kontni načrt za računovodstvo finančnih in gospodarskih dejavnosti družbe. Podatki za izpolnjevanje označenih obrazcev so večinoma zbrani od tam. Kontni načrt finančnih dejavnosti se mora seveda pravilno sestaviti. To zagotavlja njegova standardizacija - na ravni zveznih pravnih aktov.

Kaj iskati pri pripravi finančnega načrta?

Tako smo se naučili, kaj je finančni načrt podjetja in v skladu s katerimi algoritmi se lahko razvija. Zdaj razmislimo o ključnih odtenkih, ki so koristni za pozornost pri sestavljanju sestavnih delov tega vira.

Najprej je treba omeniti: finančni načrt je eden od mnogih dokumentov, ki so bili pripravljeni za optimizacijo razvojnega modela organizacije. Lahko dopolnjuje druge vire. Najpogosteje je sestavni del, hkrati pa zelo pomemben, večji dokument - poslovni načrt. Njegova glavna naloga v tem primeru je oblikovati zamisel o možnostih za komercialne dejavnosti določenega podjetja z ustanovitelji organizacije, vlagatelji ali posojilodajalci. Finančni načrt, kot smo že omenili, bo vključeval podatke o prihodkih, stroških in tudi o statističnih podatkih, ki jih odražajo. Vse te informacije potrebujejo ustanovitelji podjetij in njihovi partnerji.

Glavna stvar je, da se v dokumentu izrazi, kateri bodo glavni dejavniki, ki vplivajo na prejem in razdelitev kapitala, kako jih pravočasno prepoznati in prilagoditi poslovni model podjetja morebitnim spremembam. Načrt finančne in gospodarske dejavnosti podjetja vam omogoča, da določite tako imenovano "točko pokritja" podjetja - trenutek, od katerega prihodki enakomerno presegajo stroške (v drugi razlagi, ko se vrne določen del naložbe).

Napoved prihodkov in odhodkov se običajno oblikuje več let - najpogosteje 3 leta. Kot smo že omenili, je v prvem letu mogoče ustrezne kazalnike razdeliti mesečno. V strukturi prihodkov in odhodkov je mogoče dodatno poudariti tiste, za katere je značilna visoka stabilnost ali nasprotno volatilnost. Na primer, v zvezi s stroški prvega tipa je lahko najemnina v skladu s pogodbo. Volatilni stroški so lahko povezani z uvozom blaga iz tujine. Njihova vrednost se lahko spreminja zaradi sprememb deviznega tečaja rublja na deviznem trgu.

Pri pripravi finančnega načrta je treba več pozornosti nameniti, kot menijo nekateri raziskovalci, ne proizvodnemu, ampak tržnemu vidiku. Podjetje lahko razvije popolnoma edinstven, tehnološko napreden izdelek, vendar bo poslovni model podjetja neučinkovit zaradi nezadostno zmogljivega trga za ustrezen izdelek po cenah, ki so vključene v poslovni načrt in zagotavljajo donosnost podjetja. Rešitev ustrezne naloge lahko vključuje ne le izvajanje finančne analize, temveč tudi aktiviranje socioloških metod - anket, ki komunicirajo s potencialnimi potrošniki na internetu, da bi ugotovili njihove potrošniške razpoloženje in potencialno povpraševanje.

Načeloma ni smiselno zanemariti izdatkov za promocijo, ki niso neposredno povezani s proizvodnjo, pri pripravi algoritma za pridobivanje in razdeljevanje kapitala. Lahko se zgodi, da mora podjetje, da bi zavzelo potrebno tržno nišo, veliko vlagati v oglaševanje - tako da bodo bolj ciljno usmerjeni potrošniki vedeli za to blagovno znamko.

Pri pripravi finančnih načrtov je potrebno ukrepati v pogojih dostopa do trenutnih virov zakonodaje. Zavedati se morate najnovejših novic o pravni sferi. Zakonodajalec lahko precej bistveno spremeni davčno stopnjo. Naloga poslovodstva družbe je, da o tem pravočasno izvede in izvede potrebne prilagoditve finančnega načrta.

Prav tako ne nameravate prihraniti plače zaposlenih. Na začetku se priporoča, da se vključi proračun podjetja, prvič, velikost države, ki je večja od potrebnega, na podlagi meril dobičkonosnosti, da se poveča splošna uspešnost podjetja v kratkem času, če je potrebno, in drugič, dovolj visok znesek nadomestila za delo. Organizacija mora biti privlačna za najboljše strokovnjake tržnega segmenta, v katerem deluje.

Kdo naj razvije finančni načrt?

Kdo oblikuje finančne načrte za organizacijo? V praksi so to lahko navadni strokovnjaki s potrebnimi kompetencami in menedžerji. Možno je, da bo scenarij, v katerem bo razvoj ustreznega načrta oddan zunanjim izvajalcem. Kateri od naštetih mehanizmov za izdelavo algoritma za pridobivanje in razdelitev kapitala je najbolj učinkovit?

Obstaja veliko stališč glede tega. Nekateri raziskovalci menijo, da je treba dolgoročnemu delu načrta zaupati tistim zaposlenim, ki imajo dostop do strateških informacij. Na primer, lahko so informacije o posebnostih posojil podjetja. Najverjetneje bodo taki zaposleni ljudje med vodilnimi podjetji. Mesečna obdobja finančnih načrtov pa najbrž najbolje razdelajo strokovnjaki, ki so temeljito seznanjeni s posebnostmi posameznih proizvodnih območij. Poznavanje njihove strateške narave ne bo nujno. Toda njihova usposobljenost v zvezi s podrobnimi poslovnimi procesi bo verjetno še višja kot pri upravljanju podjetja.

Kaj je bolje - ko finančni načrt institucije razvija strokovnjak za osebje, ali shema, v kateri se rešuje ustrezna naloga? Odvisno je od mnogih dejavnikov. Veliko podjetij se ne zanaša preveč na sheme zunanjega izvajanja zaradi svoje vključenosti v proizvodnjo tajnih tehnologij, risb in materialov. Tista podjetja, ki vidijo svojo konkurenčno prednost ne v enkratnem razvoju, temveč v učinkovitem poslovnem modelu, se pogosto v mnogih primerih prostovoljno strinjajo s takšnimi mehanizmi sodelovanja. Tako kompetentni, izkušeni strokovnjaki sodelujejo pri pripravi poslovnih načrtov - čeprav samostojni. Torej, če so računovodje, bodo še vedno lahko ustrezno upoštevali kontni načrt finančnih in gospodarskih dejavnosti, s katerim imajo lahko nepripravljeni strokovnjaki težave.