Ruski podjetniki lahko delajo pod široko paleto davčnih sistemov. Vsak od njih je prilagojen za izvajanje aktivnosti za različne poslovne segmente. Razlike med sistemi obdavčitve so omejene na način določanja osnove za izračun plačil v zakladnico, pa tudi na formule, s katerimi se izračuna določen znesek za plačilo državi. Ali obstaja povezava med pravno obliko podjetja in načinom plačila pristojbine v proračun? Kako lahko podjetnik izbere optimalni davčni sistem?

Davčni sistem za samostojne podjetnike

Davčne možnosti za SP

Kaj so vrste davkov za SP, določen z ruskim pravom? Točno enako kot za druge pravne oblike poslovanja. Zakonodajno v Ruski federaciji ni odvisnosti med tem, ali je državljan individualni podjetnik, lastnik LLC ali delniške družbe in način plačevanja davkov (z redkimi izjemami, ampak o tem kasneje). Med najpogostejšimi načini poravnave poslovnežev s proračunom so OSN, USN, UTII in tudi PSN. Podrobneje preučite njihove posebnosti.

Splošni sistem obdavčitve

Splošni sistem obdavčitve za IP se uporablja, vendar ne preveč priljubljen v praksi. Privzeto lahko, takoj po državni registraciji, podjetniki delajo v njej, vendar praviloma tega ne želijo storiti, ker davčno breme v primeru OSN je zelo visoka: 20% prihodkov. V tem primeru morate plačati DDV in dohodnino. V primeru uporabe OSN se za individualne podjetnike določi tudi „pokojninski“ davek v obliki prispevkov v Pokojninski sklad Ruske federacije, Sklada za socialno zavarovanje in Zveznega zavarovalnega sklada.

Vrste davkov za posamezne podjetnike

Poenostavljen sistem

Za mnoge podjetnike. Kaj natančno je poenostavil zadevni davčni sistem? Prvič, vrednost ocenjenih prispevkov v proračun - 6% prihodkov, ali 15% dobička. V tem smislu je za poslovneže lažje prenesti davčno breme. Poleg tega se lahko odbitki od PFR, FSS in FFOMS knjižijo v dobro davkov za prihodke ali se uporabijo za zmanjšanje osnove pri izračunu provizije iz dobička. Kako je v tem primeru davčni sistem „poenostavljen“? Verjetno poroča. Podjetnik, ki posluje v okviru poenostavljenega sistema obdavčitve, mora Zvezni davčni službi predložiti kar nekaj dokumentov, ki odražajo potek dejavnosti.

Kdaj lahko delam na USN?

Delo na "poenostavljeno" ne morejo vsi podjetniki. Do poenostavljenega sistema obdavčitve so upravičena samo tista podjetja, ki: t

  • ne dela več kot 100 ljudi
  • skupna sredstva ne presegajo 100 milijonov rubljev.
  • letni prihodki - manj kot 60 milijonov rubljev.

Takoj, ko vsaj en od navedenih meril ne bo izpolnjen, SP na davku na USN ne more več plačevati davkov.

SP glede davkov na USN

Obstajajo tudi omejitve za delo "poenostavljenih", odvisno od posameznega poslovnega segmenta. Na primer, USN ne more uporabiti: podjetij s podružnicami, bankami, zavarovalnicami, zasebnimi pokojninskimi skladi, investicijskimi skladi, trgovci, zastavljalnicami, podjetji za igre na srečo, odvetniki, notarji in posameznimi podjetniki, ki proizvajajo trošarinsko blago, proizvajajo in prodajajo minerale.

Opozoriti je treba, da mora prenos prispevkov k državnim skladom, ki jih morajo dati podjetniki, tudi če nimajo prihodkov. Lahko rečemo, da so obvezni davki določeni z zakonom.

Kako se preseliti v operativno poslovanje USN?

Če se je podjetnik odločil, da je poenostavljeni davčni sistem zanj optimalna oblika obdavčitve, potem, kako ga preiti? Ustrezen postopek bo odvisen od tega, ali je PI delal po drugačni shemi ali se je pravkar registriral pri FTS. V prvem primeru mora PI obvestiti davčno službo o želji po prehodu na USN pred koncem leta, v naslednjem pa bo imel pravico delati poenostavljeno. To se lahko stori tako, da se FTS pošlje ustrezen dokument, ki ga je treba tudi navesti predmet obdavčitve. Operativne organizacije morajo v obvestilu navesti tudi trenutni znesek sredstev in prihodkov od 1. oktobra leta, v katerem je dokument predložen.

Obvezni davki

Kako preklopiti na USN po registraciji podjetja?

Če se je SP pravkar registriral, lahko takoj po prejemu dokumentov, ki potrjujejo, da je bilo njegovo poslovanje vpisano v državne registre, preide na poenostavljeni davčni sistem. Podjetnik mora tudi obvestiti Zvezne davčne službe o svoji želji, da dela na "poenostavljeno". Vendar pa mora imeti čas, da to stori v 30 dneh od dneva državne registracije. Samostojni podjetnik, ki je pravočasno vložil prijavo pri Zvezni davčni službi, bo priznan kot del po poenostavljenem davčnem sistemu od prvega dne državne registracije, ki je naveden v ustreznem potrdilu, ki ga podjetniku izda Zvezna davčna služba.

UTII

Druga priljubljena oblika obdavčitve je UTII. Kakšna je njegova specifičnost? Ta davčni sistem za IP je velik. Dejstvo je, da v primeru njegove uporabe vrednost dejanskih prihodkov ni pomembna. Tudi stroški uporabe UTII se ne upoštevajo. Podjetnik, ki dela na zadevnem sistemu, plača »pripisano«, to je pričakovani dohodek. Seveda, njegova vrednost je lahko zelo dostojno, ampak za podjetja z velikim prometom UTII je najbolj donosna možnost.

Dejanska plačila za UTII se izračunajo po precej zapleteni formuli. V njeni strukturi je stopnja 15%, osnovna dobičkonosnost, fizični kazalnik in različni korekcijski faktorji. Specifična vrednost UTII v različnih regijah Ruske federacije, tudi za podjetja z enakim prometom in segmentom dejavnosti, se lahko bistveno razlikujejo.

Pokojninski davek za posamezne podjetnike

Kot v primeru, ko se za posamezne podjetnike uporablja poenostavljeni sistem obdavčevanja, se za uporabo ETII v zvezi z uporabo ustreznih preferencialov uvedejo številne omejitve. Delo na UTII ne more biti podjetje, v katerem dela več kot 100 ljudi. Poleg tega je seznam poslovnih segmentov, v katerih lahko izvajate dejavnosti v okviru obravnavanega davčnega sistema, omejen. Da bi ugotovili, ali je mogoče uporabiti en sam pripisani davek na določenem poslovnem področju, bi moral samostojni podjetnik preučiti poglavje 26.3 davčnega zakonika. Odraža trenutno veljavne predpise zakona, ki so bili določeni za UTII, vključno s seznamom podjetniških dejavnosti, za katere se ta sistem lahko uporablja.

Kako preklopiti na UTII?

Posebnosti enotnega davka na pripisani dohodek da na njej, ki izhaja iz logike regulativne zakonodaje, ni potrebno ločeno prenašati. UTII je davek, ki se določi na posebnih virih prihodkov. V tem primeru ima IP sam pravico, da se odloči, ali bo delal na UTII ali ne. Če dejavnost, ki je primerna za UTII, izvaja podjetnik sistematično, mora o tem obvestiti FTS. Prijaviti se bo moral kot uradnik plačnika tega davka. Po možnosti v 5 dneh po dejanskem začetku zadevnih dejavnosti. Obrnite se na potrebo urada na kraju podjetniških dejavnosti. FTS, ki je od podjetnika prejel obvestilo o delu na ETII, mora v petih dneh registrirati podjetje kot plačnik v ustreznem statusu.

Patentni sistem

Drug priljubljen sistem obdavčitve za individualne podjetnike je patent ali PSN. V nekem smislu je podoben USN. Dejstvo je, da se pri uporabi patenta domneva, da bo podjetnik plačal 6% prihodkov, kot tudi pristojbine za FIU, FSS in FFOMS. Delo v okviru obravnavanega davčnega sistema so lahko podjetja, v katerih dela največ 15 ljudi. Znesek prihodkov OP za opravljanje dejavnosti po patentu ne sme presegati 60 milijonov rubljev. na leto.

Enotni pripisani davek SP

Zadevni davčni sistem velja samo za posamezne podjetnike. Pravne osebe na tem ne morejo delati. To je redki primer, ko obstaja razmerje med davčnim sistemom in pravno obliko podjetja. Izjemna značilnost patentnega sistema je, da vključuje registracijo podjetja za obdobje od enega meseca do enega leta. Nekaj ​​podobnega nakupu poslovne pravice za določeno časovno obdobje se izvaja.

Kako izbrati optimalni davčni sistem?

Vse je odvisno od posebnosti podjetja. Dejstvo je, da obstajajo segmenti, v katerih bo podjetje verjetno imelo visoke stroške. Sem spadajo trgovina, gradbeništvo, inženiring, izdelava instrumentov. Stroški bodo povezani z nakupom materiala, s plačilom električne energije na tovarniških linijah, v veliki meri - s plačilom najetih delavcev. Po drugi strani pa obstajajo poslovni segmenti, kjer so stroški relativno majhni. Med temi - svetovanje, zasebne storitve poučevanja, popravila.

V prvem primeru bi bila morda najbolj dobičkonosna možnost uporaba poenostavljenega sistema dohodka po shemi »dobička« - ko se 15% plača za razliko med prihodki in stroški podjetja. Vendar je možno, da bo ustrezna tudi UTII - še posebej, če bo podjetje prejelo veliko prihodkov. V primeru UTII, njegova vrednost ni pomembna, se plača fiksni davek. Posamezni podjetniki, ki šele začenjajo svoje dejavnosti in niso prepričani, kako dolgo se bodo ukvarjali, lahko preizkusijo patent. Če posel ne gre, kot bi želeli, lahko kadarkoli odstopite od državne registracije.

Če je podjetnik samozavesten v svoje zmožnosti in segment dejavnosti, ki ga je izbral, ne vključuje velikih izdatkov, potem lahko začnete delati na poenostavljenem davčnem sistemu kot del sheme »dohodka«, v kateri se 6% prihodkov družbe plača v proračun.

Poenostavljena davčna shema

Po drugi strani pa bo treba preiti na DOS takoj, ko bodo poslovni rezultati dosegli te vrednosti, ko bo uporaba poenostavljenega davčnega sistema ali UTII zaradi zakonodajne prepovedi nemogoča. V nasprotnem primeru je gospodarsko korist od te oblike davkov težko odkriti. Je to možnost izračuna DDV, ki se v nekaterih primerih lahko predloži za odbitek.

Davčni sistem in zaposlovanje

Kakšne so posebnosti zaposlovanja zaposlenih glede na to, kakšna je ena od oblik obdavčitve? Glavna razlika med postopkom prijave za zaposlitev, ko podjetnik uporablja zakonodajo OCH, USN, UTII ali PSN, ni opredeljena. Ne glede na to, kakšno organizacijsko in pravno obliko izvaja posamezni podjetnik, je dolžan delavcem izdajati delovne zvezke in z njimi podpisati tudi ustrezne sporazume. Razmerje med OP in podrejenimi mora biti v celoti skladno z določbami delovnega zakonika Ruske federacije. Opozoriti je treba tudi, da bodo izvajalci prenosa prispevkov v PFR, FSS in FFOMS prenesli na svoje zaposlene in njihove plače ter zadržali dohodnino. Če se uslužbenec obrne na podjetnika za pomoč pri pridobitvi odbitka za nepremičnine, mu bo moral IP pomagati pri izvajanju te pobude.