Vračilo davka za zdravljenje. Povračilo davka na dohodek za zdravljenje

Vsak državljan Ruske federacije, ki uradno dela in plača 13% davka na dohodek, ima pravico do vračila dela denarja, porabljenega za zdravljenje. Kako izvesti vračilo davka za zdravljenje, kateri dokumenti za to bodo potrebni, poglejmo podrobneje.

Splošne zahteve

Davčni odbitek v višini 13% plačanega davka na dohodek se plača vsakemu delujočemu državljanu, ki je plačal z lastnim denarjem:

• lastno zdravljenje;
• zdravljenje ali rehabilitacijo otrok, mlajših od 18 let;
• zdravljenje ali rehabilitacijo zakonca ali staršev;
• samo-kupljena zdravila, ki jih je predpisal lečeči zdravnik za vse zgoraj navedene kategorije;
• zavarovalne premije za prostovoljno zdravstveno zavarovanje - tako za lastne kot za družinske člane.

Pozor! Povračilo davka za obravnavo upokojencev, ki prejemajo samo pokojnino in nimajo drugih dohodkov, od katerih se dohodnina plačuje po stopnji 13%, je nemogoče. Vendar pa lahko njihovi otroci prejmejo odškodnino, če se potrdi, da so tisti, ki so plačali zdravljenje. Tudi državljani, ki delajo neuradno ali so samostojni podjetniki, plačati davke na drug sistem. To pomeni, da če ne plačate dohodnine 13%, potem ne boste videli davčne olajšave.

Povračilo davka za zdravljenje se opravi na podlagi Uredbe Vlade Ruske federacije št. 201 z dne 19. marca 2001 ter tretje točke 219. člena Davčnega zakonika Ruske federacije.

Zdaj pa si podrobneje ogledamo vsako od teh točk.

Plačilo storitev zdravljenja

Da bi zagotovili vračilo davka za zdravljenje staršev, otrok ali sebe, se morate prepričati, da so izpolnjeni naslednji pogoji:

• zagotovljene zdravstvene storitve ustrezajo seznamu iz Odloka Vlade Ruske federacije št. 201;
• zdravljenje je potekalo v zdravstveni ustanovi, ki ima državno dovoljenje za opravljanje zdravstvenih storitev;
• Plačilo za zdravljenje in predpisani postopki so bili opravljeni na stroške samega davkoplačevalca, o tem pa obstajajo dokazi.

Nakup zdravil

Da bi se vrnil davek na zdravljenje, je za nakup potrebnih zdravil potrebnih tudi več pogojev:

• vsa zdravila je predpisal lečeči zdravnik in so bila uporabljena le za zdravljenje davkoplačevalca ali njegovih bližnjih sorodnikov;
• kupljena zdravila so vključena v seznam zdravil, predpisanih z Resolucijo št. 201;
• Plačilo je bilo opravljeno za osebna sredstva davčnega zavezanca in to je mogoče dokumentirati.

Plačilo politike VHI

Vračilo davka za zdravljenje je potrebno tudi v primerih, ko je bila zdravstvena zavarovalna polica (prostovoljna) plačana na račun osebnih sredstev davčnega zavezanca. V tem primeru morajo biti izpolnjeni tudi številni pogoji:

• zavarovalnica, ki je z vami sklenila pogodbo o VHI, ima licenco ustrezne smeri;
• v zavarovalne pogodbe zabeležene so le zdravstvene storitve;
• Zavarovalna polica je prostovoljna in pristojbine so že plačane.

Zobna nega

Drugo pomembno vprašanje, ki skrbi precejšnje število davkoplačevalcev, je, ali je vračilo davka možno med zobozdravstvenim zdravljenjem. Seveda, da, takšna pravica je določena v 1. točki 219. člena davčnega zakonika Ruske federacije. Poleg tega lahko del plačane dohodnine vrnete ne le za zdravljenje lastnih zob, ampak tudi za zdrav nasmeh vaših najbližjih sorodnikov. Razlika je le v višini: za sebe lahko dobite do 100 tisoč rubljev, in za vaše sorodnike - le 50 tisoč.

Pogoj za vračilo dohodnine v tem primeru je zdravljenje samo na pooblaščeni kliniki.

In še en pomemben pogoj: lahko dobite povračilo davka samo za zdravljenje zob, ne pa tudi estetskih storitev. Na primer, beljenje ali dragi keramično-kovinski vsadki ne bodo plačani za vas, vendar bo namestitev pečata ali obdelave toka v redu.

Postopek carinjenja

Torej, kako vračilo davka od dohodka za zdravljenje, rehabilitacijo ali nakup zdravil:

1. Najprej se morate obrniti na računovodstvo na delovnem mestu in dobiti potrdilo - obrazec 2-NDFL, v katerem se za ustrezno obdobje pojavijo zneski obračunanih in zadržanih davčnih olajšav.
2. Izpolnite (neodvisno) davčno napoved - obrazec 3-NDFL - za eno davčno obdobje. Prosimo, upoštevajte: če se je proces zdravljenja razvijal dolgo časa (na primer, začetek zdravljenja je bil novembra 2013 in se je končal februarja 2014), je treba predložiti dve deklaraciji za leti 2013 in 2014. v tem zaporedju.
3. Naslednji korak bo zbiranje celotnega paketa potrebnih dokumentov, po katerem morate obiskati davčni organ v kraju vaše registracije in napisati vlogo za vračilo davka na dohodek z navedbo podrobnosti o plačilu, kjer boste kasneje prešli na denar.
4. Če iz nekega razloga ne morete osebno obiskati davčnega urada, pošljite paket dokumentov v dragocenem pismu z odprtim Seznam naložb. Ocenite stroške vsakega dokumenta v simbolični 1 str. in stroški pošiljanja celotnega pisma ne bodo preveliki. Prosimo, upoštevajte, da pri pošiljanju dokumentov z dragocenim pismom ni potrebno zapečatiti ovojnice, ker je uslužbenec urada za zvezo dolžan preveriti skladnost dokumentov z inventarnim seznamom, nato pa bo ovojnica zapečatena.

Dokumenti

Če torej obdelujete vračilo davka za zdravljenje, boste potrebovali naslednje dokumente:

• Deklaracija 3-NDFL za vsako posamezno davčno obdobje;
• Pomoč 2-NDFL iz vsakega dela, če imate več;
• izvirnik in overjena kopija potnega lista državljana Ruske federacije;
• Potrdilo TIN (izvirnik in kopija);
• pogodba z zdravstveno ustanovo (z licenco) za zagotavljanje storitev zdravljenja in rehabilitacije;
• potrdilo o plačilu za opravljene zdravstvene storitve v posebnem obrazcu, ki je bil odobren z odredbo Ministrstva za zdravje in Ministrstva za davke in dajatve Ruske federacije št. 289 / BG-3-04 / 256 z dne 25. julija 2001;
• recepti lečečega zdravnika, napisani v obliki 107-U;
• preglede in potrdila o plačilu za zdravstvene storitve;
• plačila in s tem povezane prejemke, t prihodki od prodaje lekarniške točke, ki potrjujejo nakup zdravil, predpisanih v obliki 107-U.

Če ste plačali za zdravljenje zakoncev, staršev ali otrok, mlajših od polnoletnosti, morate dodatno pripraviti dokumente, ki potrjujejo dejstvo in stopnjo sorodnosti - potrdilo o zakonski zvezi, rojstvu otroka, lastno merilo.

Upoštevajte, da je treba vse preglede, pogodbe in prejemke za opravljanje storitev izdati ne osebi, ki je prejela zdravljenje, temveč osebi, ki jo je plačala, to je davčnemu zavezancu (dejansko ob plačilu za zdravljenje sorodnikov).

Znesek povračila

Povračilo davka za drago zdravljenje se izračuna za zadnje koledarsko leto in ima nekaj omejitev.

1. Znesek odškodnine ne sme presegati 13% skupnega zneska, porabljenega za zdravljenje, zavarovanje ali nakup zdravil.
2. Največji znesek plačila ne sme presegati 15.000 600 rubljev, kar je 13% od 120 tisoč rubljev. - najvišji znesek, določen z Uredbo Vlade Ruske federacije št. 201. t
3. Prejšnja omejitev ne velja za primere, v katerih je zdravljenje šlo za drago - takšne storitve se v celoti povrnejo.
4. Znesek davka na dohodek, ki ga je treba vrniti, ne sme presegati dejanskega zneska skupne dohodnine, plačane v preteklem letu.
5. Če je znesek vračljivega davka višji od skupne dohodnine, plačane za leto, se saldo ne more prenesti v naslednje leto.
6. Vsi dokumenti se predložijo davčni službi v prvem četrtletju leta po poročanju.

Značilnosti pridobitve odbitka za drago zdravljenje

Naslednje vprašanje, o katerem bi bilo treba podrobneje razpravljati, je vračilo davka od dohodka za zdravljenje, če je priznano kot drago. Če želite v tem primeru opraviti davčno olajšavo, lahko ob istočasnem upoštevanju teh pogojev:

• davčni zavezanec je prejel potrdilo zdravstvene ustanove, ki jasno navaja, da brez pridobitve dragih zdravil (zalog) zdravljenje ni bilo mogoče;
• potrdilo o plačilu za zdravstvene storitve, ki se posreduje davčni službi, je označeno s kodo "2";
• obstaja potrdilo, da zdravstvena ustanova nima zgoraj omenjenih zdravil (draga), vendar je njihovo naročilo na račun pacienta ali osebe, ki plačuje zdravljenje, določeno v pogodbi;
• zdravila in potrošni material, ki se uporabljajo med zdravljenjem pacienta, spadajo v Seznam zdravil (storitev), za katere je nadomestilo določeno z zakonodajo;
• Stroške zdravljenja (nakup drog in potrošnega materiala) je plačal neposredno davčni zavezanec, zdravljenje pa je bilo opravljeno v zdravstveni ustanovi z licenco v Ruski federaciji za zagotavljanje takšnih storitev.

To se je treba spomniti davčne olajšave za dohodnino za izvajanje dragega zdravljenja ni omejitev. Denar, porabljen za to vrsto storitve, se lahko v celoti povrne.

Časovna razporeditev

Zdaj pa govorimo o tem, kako dolgo traja vračilo davka za zdravljenje. Roki za takšno povračilo so strogo predpisani z zakonom in, po mojem mnenju, ta postopek je precej dolgotrajen.

Skupni čas, dovoljen za ta postopek, je lahko 4 mesece od datuma vloge. Od tega so trije meseci v celoti opravljeni za domače (pisarniške) inšpekcijske preglede, po katerih bo sprejeta odločitev o vrnitvi dela davka od dohodka, ki ste ga prejeli v preteklem letu. V tem obdobju boste morda morali večkrat obiskati davčni urad, da pojasnite vse podatke ali pojasnila, ki zahtevajo vašo neposredno prisotnost.

Če se izkaže, da je odločitev pozitivna, se davčnemu organu dodeli še en polni mesec, da dejansko prenese vračljiva sredstva na vaš kontrolni račun.

Ne pozabite, če je davčna služba presegla roke, določene z zakonom (člen 10, člen 78 davčnega zakonika RF), potem ste za vsak dan zamude pri vračilu dela dohodnine upravičeni do nadomestila v višini refinanciranja centralne banke Ruske federacije.