Davek na nepremičnine v USN. Kdo plačuje davek na nepremičnine

Davek od premoženja je davek, ki ga plačajo fizične in pravne osebe za pravico do lastnine. Ker gre za lokalni davek, organi oblasti Ruske federacije sami določijo kot davčne stopnje (v mejah, ki jih določajo zakoni) ter o pogojih in postopku plačila. Za plačilo tega plačila s strani fizičnih oseb je treba ravnati po zakonu iz leta 1991 št. 2003-1 "O davku na premoženje posameznikov". In za pravne osebe je poglavje 30 davčnega zakonika-RF. Je predmet kakršne koli lastnine - premičnine in nepremičnine.

Kratek opis vrst premoženja

Za razliko od posameznikov, ki imajo lastninsko pravico na podlagi lastninske pravice, je zakonska lastnica s pravico do zaupanja, ali je to začasna posest ali razpolaganje po koncesijski pogodbi. Premično premoženje se šteje za stvari, ki se prosto gibljejo z lastnikom. Na primer, to so denar, živali, vrednostni papirji, vozila in tako naprej. Nepremičnina je nekaj, kar je trdno povezano z zemljo, to pomeni, da se ne more premikati: stavbe, zgradbe (tudi med gradnjo); in - zračna in morska plovila, vesoljski objekti.

Veliko jih zanima, ali se davek na nepremičnine plačuje na USN? V tem članku bomo skušali odgovoriti na to vprašanje v celoti. Informacije bodo koristne ne samo za računovodje, ampak tudi za lastnike podjetij.

Davek na premoženje v poenostavljenem davčnem sistemu

Podjetniki (samostojni podjetniki in pravne osebe) lahko izberejo poenostavljen sistem plačevanja davkov. Mnogi to počnejo. Vendar pa se je pomemben delež lastnikov pestrih podjetij spraševal, ali je bil ob prehodu na poenostavljen davčni sistem izračunan davek na nepremičnine?

Do leta 2016 so bili vsi tisti, ki so prešli v poenostavljeni sistem obdavčitve, oproščeni znatnega dela davka, obračunanega na poslovanje - na premoženje, dobiček, dodano vrednost. Zdaj pa je glavni znesek plačan z davkom na nepremičnine, če v svojih dejavnostih uporabljajo motorne ali nepremičnine na svojih bilancah. Vendar pa lahko uspešno obdavčitev podjetja v USN. Davčne ugodnosti na nepremičnine se razlikujejo glede na regijo. Mimogrede, mogoče je pripoznati kot amortizirajoče premoženje, katerega osnovna vrednost (po računovodskih izkazih) je višja od sto tisoč rubljev.

Na podlagi zgornjih podatkov je mogoče z gotovostjo trditi, da so tisti, ki so na poenostavljenem davčnem sistemu, v večini primerov oproščeni davka na nepremičnine.

Računska metoda

Pri izračunu davka se kot davčna osnova upošteva povprečna letna vrednost vseh predmetov. Tu so podatki iz računovodskih poročil. V bistvu se pri izračunu davka od premoženja za pravne osebe uporablja stopnja 2,2 odstotka. Davek na premoženje se izračuna kot kumulativna vsota na koncu vsakega četrtletnega poročila. Tisti, ki plačujejo davek na nepremičnine, vodeni z vrednostjo zalog obdavčene nepremičnine (v našem primeru je to IP), morate pomnožiti z "deflatorskim koeficientom".

Kdaj poročati o vnaprejšnjih davkih na premoženje?

Ob koncu obdobja poročanja (četrtletje) morajo podjetniki v tridesetih dneh davčnemu organu predložiti izračune predplačil, kot so določeni v davčnem zakoniku, v čl. 383. In na seznam predplačila najpozneje prvi dan po poročevalnem obdobju. Če je subjekt po naključju prenesel znesek, ki presega zahtevani znesek, bi se bilo treba obrniti na regulativne organe z zahtevo, da se presežek položi zaradi poznejših plačil davka na nepremičnine po USN. V ta namen se pisno zaprosi in predloži uradu davčne službe v kraju registracije fizične ali pravne osebe.

Mislim, da smo odgovorili na vprašanje, ki ga zanima veliko ljudi, ali se davek na nepremičnine plačuje po poenostavljenem davčnem sistemu.

Ali morajo upokojenci plačati davek na nepremičnine?

Davčne ugodnosti za upokojence v letu 2016 so še danes prisotne. Zato jim ni treba plačati tega davka. To je zapisano v 407. členu davčnega zakonika. Vendar moram reči, da ima kategorija upravičencev tu individualen pristop, zaposleni v oddelkih obravnavajo vsak primer posebej, pri čemer preučujejo osebne zadeve upokojencev. Končna odločitev je sprejeta na ravni lokalnih oblasti in temelji na odločitvah, sprejetih v določeni regiji.

Kaj bi moral upokojenec narediti, da bi pridobil ugodnost?

Osebno se morate obrniti na davčni urad, ki vam je na voljo na vašem naslovu prebivališča, in predhodno pripraviti paket dokumentov.

Vključevati mora:

• potni list državljana Ruske federacije;
• izpisek iz pokojninskega sklada (iz urada v kraju stalnega prebivališča) z navedbo zneska pokojnine;
• dokumenti za lastništvo nepremičnin in drugih nepremičnin (v tem primeru se nanaša na avto).

Vendar pa oprostitev velja samo za eno premoženje. Če jih je več, lahko izdate paket dokumentov za tistega z več davki. Za ostale bodo morali plačati v celoti.

Kaj se obdavči z nepremičninami v podjetju?

Po predpisih iz 30. poglavja davčnega zakonika podjetniki plačujejo davek na premičnine in nepremičnine iz vseh predmetov, ki so uvrščeni v bilanco stanja in so viri dohodka. To je lahko povezano s proizvodnjo osnovnih sredstev, gotovinskimi depoziti, prenesenimi na druge organizacije pri začasni uporabi premoženjskih in materialnih vrednosti.

Hkrati ta davek ne nalaga zemljišč, različnih naravnih virov, vodnih teles, tj. Objektov okoljskega upravljanja; premoženje, preneseno za začasno uporabo na izvršilne organe, premoženje, ki se uporablja kot vojaški predmet, in zagotavljanje ciljev zaščite ozemlja Ruske federacije; v Enotnem državnem registru pomorskega prometa; kulturne znamenitosti, spomeniki; jedrske objekte, jedrske objekte in objekte za shranjevanje jedrskih odpadkov itd.

Podjetniki, ki izvajajo svoje dejavnosti v agrarnem sektorju, morajo pravilno določiti davčno osnovo za izračun davka z izračunom povprečne letne (knjigovodske) vrednosti nepremičnine, ki je obdavčitve. Treba ga je obračunati z uporabo preostale vrednosti v skladu z računovodskimi pravili. V primerih, ko se nepremičnina nanaša na tiste, za katere je davčna osnova določena s katastrsko vrednostjo, morate ravnati po predpisih davčnega zakonika Ruske federacije, in sicer 378.2.

Pri ničelni stopnji so objekti predmet naslednjih področij:

• proizvodnja plina;
• glavni plinovodi;
• proizvodnja in skladiščenje helija;
• lokacija na ozemlju Republike Saha, Irkutska in Amurska regija;
• pripadajo organizacijam, navedenim v davčnem zakoniku Ruske federacije (člen 343.2).

Kdo ima koristi?

Obstajajo številne organizacije, ki so predmet davčnih ugodnosti, navedene so v členu NC 381. To so poslovne in javne organizacije, zlasti - verske; invalidnih družb poslovni subjekti z registriranim kapitalom, ki ga sestavljajo prispevki društev invalidov in pod pogojem, da je več kot 50 odstotkov njihovih udeležencev invalidov; oddelki izvršilnega in kazenskega sistema; podjetja za proizvodnjo zdravil; podjetja, katerih bilanca stanja so javne ceste; organizacije, ki proizvajajo ortopedske izdelke in proteze; znanstvenih središčih itd.

Kje plačati davek, če ste fizična oseba ali samostojni podjetnik posameznik?

Tisti, ki plačuje davek od premoženja (povprečni podjetnik), mora vedeti, da je zadevno plačilo plačano v regionalni proračun (na kraju registracije). Če želite najti podrobnosti za takšno plačilo (vključno s predplačilom), morate obiskati uradno spletno stran Zvezne davčne službe ali spletno stran javnih služb. Takšno plačilo se izvede na več načinov. Uporabite lahko terminal, elektronski plačilni sistem, internetno bančništvo ali blagajno katere koli banke.

Če je nepremičnino prodal samostojni podjetnik v obdobju poročevalskega leta, je treba pri davku na nepremičnine upoštevati obveznosti za davek na nepremičnine samo za mesece uporabe tega predmeta.

Imate poslovni subjekti Obstaja možnost, da izkoristite privilegij, ki se daje v zvezi z enim nepremičninskim objektom v lasti LLC ali IP Ta predmet osebno izbere podjetnik. Če prijava ni vložena s strani subjekta, bodo fiskali izbrali predmet, za katerega se bo diskontna stopnja uporabljala neodvisno.

Izračun davka na nepremičnine za LLC na poenostavljenem sistemu obdavčitve

LLC in drugi pravni subjekti, ki se nahajajo na poenostavljenem sistemu obdavčitve, morajo pri izračunu vrednosti tega davka upoštevati dve niansi. Najprej je treba oceniti davčno osnovo, in sicer katastrsko ceno nepremičnine, ki je navedena v državnem registru (to si lahko ogledate na spletni strani državnega registra). Drugič, davčne olajšave. LLC na poenostavljeni davčni sistem lahko samostojno določi naslednje kazalnike: področje nepremičnin in obrestne mere (lahko se naučite iz davčnega zakonika).

Tretjič, po posebnih formulah izračunajte znesek davka na premoženje v USN.

AP = KC x PN. Tukaj:

• AP je predplačilo,
• KC je katastrska cena (od 1. januarja za leto poročanja),
• Pon - je odstotek davka (odvisno od regije).

IN = KO x PN. Tukaj:

• IN je davek na nepremičnine,
• KO je katastrsko vrednotenje (tudi 1. januarja leta poročanja),
• Pon - je odstotek davka (odvisno od regije, vendar ne višje od 2,2).

Pogojev ni mogoče kršiti

Na koncu leta poročanja morajo pravne osebe v okviru poenostavljenega davčnega sistema izpolniti prijavo davka na nepremičnine in jo predložiti davčnemu organu na kraju registracije. Ni treba kršiti rokov ali popolnoma zanemariti te obveznosti: davčni organi ali druge oblike obtožbe bodo kaznovani. Po vsakem četrtletju, LLC na STS plačilo predplačil mora predložiti ustrezne davčne izračune.

Zakon določa, da morajo vsi pravni subjekti v »povprečju« obračunavati davek na nepremičnine samo za tiste predmete, ki so v njihovi lasti. Upoštevana so vsa osnovna sredstva, dana v bilanco in zunajbilančno računovodstvo. Poleg tega se predložijo poročila za vsako kategorijo predmetov, katerih stroški so povzeti.

Kaj se bo zgodilo z davkom na nepremičnine leta 2018?

Z davkom na nepremičnine v letu 2017 je vse bolj ali manj jasno, toda kaj naprej?

Prvič, postopek za dodelitev privilegijev za premično premoženje se bo spremenil. To je navedeno v zveznem zakonu pod številko 335. To pomeni, da od 1. januarja 2018 premičnine ne bodo obdavčene le, če bo ta zakon prešel vsako posamezno regijo. In dopolnjena - regionalna davčna stopnja v prihodnjem letu ne sme presegati 1,1%.

Tudi regionalne oblasti lahko uvedejo davčne olajšave za premičnine, če je od njihovega izročitve minilo največ tri leta. Prav tako so koristi za visoko učinkovito inovativno opremo. Dovoljena je celo popolna oprostitev davka.

Druga sprememba - med transakcijo z nepremičninami so bili državljani leta 2017 oproščeni davka na nepremičnine. do tega leta, če je bil objekt v lasti najmanj tri leta. Sedaj je to obdobje podaljšano na pet let. V nasprotnem primeru morate plačati 13 odstotkov zneska transakcije. Ta zakon bo veljal za tiste, ki so začeli lastništvo leta 2016. Za tiste, ki so kupili nepremičnine pred tem obdobjem, je načelo "retroaktivnosti" (tj. Podaljšano obdobje še vedno 3 leta). Tudi, od novega leta, bo treba plačati dajatve na tiste predmete, ki prej ni zahteval: dedna lastnina ali kot darilo.

Postopne inovacije

Davčni nadzor državnih organov se je v zadnjih letih znatno povečal. V letu 2014 so se prvič pojavile spremembe davčnega zakonika. Inovacije so sprva prizadele samo poslovneže, medtem ko navadni ljudje sploh niso razmišljali o obdavčenju, niso pa vplivali na njihove interese v tem obdobju. Vendar pa je bil leta 2016 razvit nov zakon, ki je že prizadel vse segmente prebivalstva. Prvič, nepremičnine so prišle v pogled zakonodajalcev. Velik odstotek prebivalstva Ruske federacije ima v lasti stanovanje, hišo itd. Do leta 2016 je bil znesek plačil za nepremičnine izračunan na podlagi vrednosti zalog. Sedaj se upošteva katastrska vrednost. Do leta 2018 pa se inovativnost ne bo končala. Tako da se davčne spremembe ne zaznavajo preveč ostro, ne povzročajo množičnega nezadovoljstva, se bodo izvajale v fazah, sama reforma pa je zasnovana do leta 2020. Po mnenju nekaterih strokovnjakov bodo načrtovane novosti v davčnem zakoniku naredile področje poslovanja manj ugodno kot trenutno.