Promet sredstev: formula. Analiza prometa sredstev

Finančna uspešnost vsakega podjetja je ocenjena z uporabo ocenjenih koeficientov. Kazalniki finančne in poslovne aktivnosti niso statični, vsaka analiza se izvaja na podlagi dinamike. Za pridobitev popolne slike dela podjetja se izračuna kompleks koeficientov: likvidnost, donosnost, promet sredstev, solventnost, produktivnost kapitala. Vrednost kazalnikov nima fiksne vrednosti, je odvisna od obsega organizacije.

Sredstva

Vse materialne vrednote in lastnine podjetij pripadajo vrsti gospodarskih virov, ki so potrebni za proizvodne procese. V začetni fazi ustvarjanja organizacije kakršne koli oblike lastništva in področja delovanja so potrebne naložbe. Potrebna so za nakup sredstev in proizvodnih delov. Naložbe so sredstva družbe, njihova sestava in struktura je odvisna od vrste finančnih in gospodarskih dejavnosti. Promet te vrste sredstev je proces, s katerim organizacija prejema dohodek. Sredstva se odražajo v levem delu bilance, vsaka sekcija združuje homogene vrednosti, ki so razvrščene glede na stopnjo povečanja likvidnosti. Donosnost podjetja je odvisna od njihove učinkovite uporabe. Koeficient obračanja sredstev je glavni parameter za vrednotenje dela naložb in izposojenih sredstev organizacije. Ta kazalnik se izračuna za celotno količino zalog in za vsako vrsto posebej.

Struktura

Za poslovanje podjetja je potrebno več vrst sredstev, ki se pridobivajo z izposojenimi, lastnimi ali investicijskimi skladi. V strukturi bilance stanja se odražajo v dveh razdelkih:

1. Osnovna sredstva (proizvodna sredstva).
2. Kratkoročna sredstva.

Kompleksna interakcija obeh skupin v proizvodnem procesu ustvarja končni izdelek, ki se ob prodaji spremeni v najbolj likvidno obliko sredstev - denar. Glede na potrebe podjetja, tehnologije in časa proizvodnje se oblikuje struktura skladov. Stalno spremljanje razpoložljivosti in uporabe sredstev bo omogočilo izogibanje zamrznitvi finančnih sredstev in kapital podjetja.

Nedejaven

Osnovna sredstva organizacije so proizvodna sredstva. Zanje so značilni visoki stroški in možnost sodelovanja v več proizvodnih ciklih, ne da bi spremenili obliko. Minimalno obdobje obratovanja osnovnih sredstev je 12 mesecev, torej je obdobje prometa dovolj dolgo. V ceno končnega izdelka vključijo svojo ceno v fazah, v vsakem proizvodnem ciklu (ciklu). Ta proces poteka pred popolno fizično ali moralno amortizacijo sredstva. Glavna proizvodna sredstva vključujejo:

1. Neopredmetena sredstva (blagovne znamke, patenti, izumi, programska oprema itd.).
2. Osnovna sredstva ali proizvodna sredstva (zgradbe, stroji, zgradbe, oprema, računalniki, zemljišča, dolgoročna kapitalske naložbe v gradbeništvu, hčerinskih družbah itd.).

Vsa osnovna sredstva za uporabo so razdeljena na proizvodnjo in neproizvodnjo. Hkrati se sredstva, ki se ne uporabljajo v proizvodnem procesu, preko pomožnih enot (računi 23, 26, 25) prenesejo v svojo ceno v sorazmernih delnicah.

Kapitalska produktivnost

Promet sredstev glavnega namena (sredstva proizvodnje) je pokazatelj učinkovitosti obratovanja objektov in opreme. To razmerje bo omogočilo analizo uporabe naložb v osnovna sredstva, dinamiko njihovega dela in obrabe. Kapitalska produktivnost je izračunana kot razmerje med vrednostjo proizvodnje in povprečno bilanco razpoložljivosti osnovnih sredstev. V tem primeru je znesek prihodkov vzet iz obrazca za poročanje št. 2 (o dobičku in izgubi). Stroški osnovnih sredstev (neopredmetenih sredstev in osnovnih sredstev) so izračunani kot povprečni letni kazalnik skupne knjigovodske vrednosti. Promet sredstev v tem primeru prikazuje znesek osnovnih sredstev, porabljenih za vsak rubelj (tisoč) proizvodnje. Razmerje se lahko izračuna za določeno skupino skladov ali skupno. Pri ocenjevanju dinamike produktivnosti kapitala je mogoče pojasniti stopnjo rasti:

1. Izboljšanje porabe časa in kakovosti.
2. Zmanjšanje vrednosti novo uvedenih sredstev.
3. Povečana oprema za izmensko delo.

Po dogovoru

Za vsak proizvodni cikel so potrebni potrošni materiali, ki posledično spremenijo fizično obliko. Kratkoročna sredstva podjetja so številna in raznolika po namenu. Svojo ceno v celoti prenesejo v enem ciklu na stroške proizvodnje. Promet obratnih sredstev je kazalnik, ki je pomemben za ritem podjetja, odsotnost izpadov. Velike finančne izgube so tudi posledica prekomernega kopičenja zalog. Obratni kapital v vrednosti se dešifrirajo v drugem delu aktivnega dela bilance organizacije. Njihova analiza se lahko izvede tako v skupnem znesku kot v ločenih členih. Ločeno spremljanje je najbolj učinkovito, saj je struktura kratkoročnih sredstev različna. Razlikujejo se po stopnji likvidnosti, dinamiki reprodukcije, namenu, metodi razporeditve kapitala (lastni, izposojeni). Razmerje med obratnimi sredstvi prikazuje stopnjo gospodarske in finančne aktivnosti podjetja.

Struktura

Kratkoročna sredstva podjetja so razdeljena na naslednje vrste:

1. Blago in materiali (surovine, rezervni deli, gorivo, materiali, IBE, blago).
2. Davki (plačani DDV pri nakupu blaga in materiala).
3. Nedokončano delo (v denarnem smislu je določeno z zneskom, vloženim v proizvodni cikel dela, materialov, opreme, davkov itd.).
4. Izdelki (industrijski izdelki na zalogi).
5. Denarna sredstva (denarni ustrezniki: tržni vrednostni papirji, prenosi v tranzitu, gotovinski dokumenti).
6. Terjatve (dolgoročne in kratkoročne).
7. Druga sredstva.

Razmerje med obratnimi sredstvi je neposredno odvisno od sposobnosti sredstev za ustvarjanje dobička (dohodka). Vlaganje sredstev v fazi nakupa materialnih vrednosti se mora podjetju vrniti kot kapital kot posledica proizvodnega cikla in procesa izvajanja.

Promet sredstev

Upravljanje inventarja, plačila davkov, denarnih sredstev, terjatev je za podjetje prednostna naloga katere koli možne oblike lastništva. Promet sredstev podjetja, njegova dinamika vpliva na finančni rezultat dela. Ne le neprekinjen proizvodni proces, temveč tudi solventnost organizacije, zato je poslovni ugled in stopnja zaupanja partnerjev odvisna od kompetentne konstrukcije strukture skladov, njihove racionalne uporabe. Za analizo uporabljamo podatke o stanju in obrazcu št. 2, katerih kazalniki so določeni na določen datum.

Promet obratnih sredstev je izračunan kot razmerje med višino prihodkov od prodaje blaga in povprečno knjigovodsko vrednostjo sredstev. V tem primeru so vse vrednosti vzete v eni merski enoti (na stotine, tisoče, rubljev). Promet obratnih sredstev je izračunan na podlagi podatkov iz vmesne bilance stanja in podatkov iz obračunov prometa, 45, 45 računov. Nič manj pomembna za vrednotenje koeficienta podjetja, ki kaže hitrost obratnega kapitala celotnega cikla. Za določitev uporabite število dni v analiziranem obdobju in kazalnik prihodka od sredstev. Formula v tem primeru izgleda kot razmerje med številom dni in vrednostjo koeficienta. Večja kot je dobljena vrednost, hitrejša je popolna revolucija po shemi:

• denar - blago in materiali - proizvodnja - prodaja - denar.

Gotovina

Pokritje zneska nujnih obveznosti družbe z lastnimi sredstvi je najbolj pozitiven kazalnik pri ocenjevanju solventnosti. Denar (denar, nedenarni, tržni ekvivalenti) je najbolj likvidno kratkoročno sredstvo. Na delovanje podjetja negativno vpliva njihovo nezadostno število in presežek. Zato je pomembna njihova pravočasna analiza, ki se izvaja pri ocenjevanju takšnega kazalnika kot razmerje med prometom sredstev. Formula za izračun je naslednja:

• znesek izvršitve / povprečna vrednost razpoložljivih sredstev.

Število sredstev se izračuna z dodajanjem kazalnikov na začetku in na koncu obdobja, rezultat pa se deli z dvema. Koeficient se ocenjuje v dinamiki, višja je njegova vrednost, bolj učinkovito se uporablja. denar.

Materiali

Zaloge so najpomembnejša oblika kratkoročnih sredstev v strukturi. Pravočasna pridobitev in uporaba blaga in materiala bo družbi omogočila bistveno zmanjšanje tveganj finančne nestabilnosti. Pristojno upravljanje zalog bo optimiziralo ponudbo denarja, pospešilo proizvodne procese, kar bo prineslo donosnost glavne dejavnosti. Količina, struktura in vrste pridobljenih materialnih vrednosti so odvisne od vrste in stopnje avtomatizacije proizvodnje. Razmerje med prihodki od prodaje sredstev se lahko izračuna za vsako skupino ali celoto po knjigovodski vrednosti zalog. V formuli za izračun stopnje dokončanja cikla se števec šteje kot strošek proizvodnje, ne pa za znesek prihodkov. Za imenovalec se upoštevajo povprečne letne ali četrtletne bilančne rezerve. Dejanski kazalnik za analizo je rok uporabnosti zalog in število vrtljajev za obdobje poročanja.

Terjatve do kupcev

Na podlagi sporazumov, sklenjenih s strankami organizacije in strankami, se nujnost plačila za dostavo končnih izdelkov spreminja. Glavni kriterij vrednotenja v tem primeru je datum zapadlosti (polni ali delni) terjatev. Za popolno analizo je treba uporabiti registre analitičnega računovodstva računov 62, 76. Celotna bilanca stanja ne zagotavlja popolne slike izračunov in možnosti določitve zapadlega dolga. Promet sredstev te vrste se izračuna z razmerjem med vrednostjo celotnega zneska prihodkov od prodaje in povprečnim dolgom za analizirano obdobje. Razmerje, izračunano za posameznega dolžnika, je odvisno od stopnje tveganja nevračila dolga, tj. Zmanjšanja lastne ponudbe denarja.

Analiza

Vsako vrsto sredstev, ki se uporablja v podjetju, ima različno obdobje prodaje. Za popolno analizo je treba izračunati konsolidirane koeficiente in analitične koeficiente. Finančni položaj organizacije je odvisen od učinkovitosti in intenzivnosti izkoriščanja osnovnih in neopredmetenih sredstev, kazalnikov dobičkonosnosti prodaje, prometa sredstev, pravočasnega in kompetentnega upravljanja denarnih tokov in kapitala podjetja. Spremljanje stanja za vsako skupino sredstev in obveznosti organizacije bo zagotovilo njegovo finančno stabilnost in neodvisnost. Analiza vseh gospodarskih dejavnosti organizacije poteka na podlagi podatkov, predstavljenih v izkazih. Kako popolna bo to odvisno od obsega podjetja in obsega njegovega dela.