Analiza denarnega toka podjetja

V okviru dejavnosti se vsako proizvodno podjetje povezuje z različnimi podjetji in posamezniki, s čimer se poveča krog partnerjev zaradi poravnav v gotovini. Denar z najvišjo likvidnostjo (sredstva) lahko zagotovi izpolnjevanje vseh obveznosti. So del najpomembnejše kategorije sredstev, ki so vključena v obtok. Njihova razpoložljivost v zahtevanih količinah bo zagotovila blaginjo in stabilno stabilnost podjetja, nadaljnji uspešen obstoj in povečanje stopnje njene neranljivosti. Kompetentna finančna analiza denarnega toka - ključ do učinkovitega upravljanja premoženja družbe.

Denar je osnova za dobro počutje

Sredstva v obliki gotovine so na voljo, shranjena v bančnih računih - tekoči, tekoči, posebni računi ciljno smer, posebnega, pa tudi prisotnega v obliki akreditivov, depozitov in naložb v delnice. Denar je potreben za izvajanje tekočega poslovanja, za načrtovanje in nepredvidena plačila, kar pogosto zahteva uspešno poslovanje.

Potreba po analitičnem delu

Gotovina v višini, ki zagotavlja finančno stabilnost dobro vodenega podjetja, so v bistvu zavarovalna rezerva, namenjena uspešnemu pokrivanju neravnovesja finančnih tokov, ki se občasno pojavlja. In znesek tega zneska mora biti takšen, da je dovolj, da se izvedejo vsa potrebna prednostna plačila. Da bi dobili pravilno predstavo o dinamiki financiranja organizacije, ocenili bilanco prejemkov in plačil ter sinhronizirali dobiček s stanjem financ, je treba izvesti analizo denarnega toka.

Glavni cilji

Med analizo se računovodske informacije podjetja analizirajo v naslednjih delih:

• primerjava rezultatov podjetja s podatki za podobna pretekla obdobja;
• ugotavlja vpliv različnih dejavnikov na rezultat podjetja;
• ugotoviti pomanjkljivosti v dejavnosti podjetja, neizkoriščene priložnosti, odpiranje rezerv in razvojne možnosti.

Pri obdelavi rezultatov analitičnega dela se sprejemajo odločitve in utemeljujejo optimizacijo delovanja podjetja kot celote in odpravljanje določenih negativnih situacij. Objektivno zaznavanje informacij o finančnem položaju družbe, njenih perspektivah in solventnosti je doseženo z dobro uveljavljenim računovodstvom in pravilnim analitičnim vrednotenjem.

Analiza denarnega toka in pravilno upravljanje finančnih tokov vključuje izračun njihovega prometa, analizo strukture in napovedovanje dinamike, določitev potrebne optimalne ravni financiranja ter razvoj in pripravo proračunov plačil družbe. Da bi zagotovili učinkovitost upravljanja sredstev, je treba ustrezno razvrstiti denarne tokove.

Razvrstitev

Analiza denarnega toka podjetja vključuje združevanje finančnih tokov na več področjih:

• obseg procesa ozaveščanja - s posameznimi operacijami, oddelki in podjetjem kot celoto;
• dejavnosti;
• smer gibanja je pozitivna in negativna;
• metoda izračuna prostornine pretoka - bruto ali neto;
• stopnja zadostnosti količine je presežek ali pomanjkljivost;
• časovna ocena - sedanji ali prihodnji tok;
• kontinuiteta formacije je reden ali diskreten tok.

Glavne naloge analize

Za zagotovitev: t

• operativno stalno spremljanje varnosti gotovine v blagajni;
• spremljanje porabe sredstev za predvideni namen;
• obvladovanje dolgov in pravočasno poravnavo z dolžniki in upniki;
• kvalitativna analiza trenutne in absolutne likvidnosti podjetja.

Kje dobiti podatke za analizo?

Glavna zbirka podatkov za analitično delo razmerja dinamike finančnih tokov in obratnega kapitala je:

• Glavna računovodska oblika BO-1 - bilanca;
• Izkaz poslovnega izida - obrazec št. 2;
• Izkaz denarnih tokov - obrazec št.

Bilanca uvaja analitika s splošnim stanjem in razpoložljivostjo sredstev. Poročilo v obrazcu št. 4 odraža višino prihodkov, odtujitev in spremembe v strukturi financiranja za različne dejavnosti v obdobju poročanja.

Metode analize denarnega toka

Gospodarstvo uporablja neposredne in posredne metode. Neposredno temelji na podatkih o znesku denarja, prejetem za določeno obdobje, prihodkih in nastalih stroških. Z drugimi besedami, izračunavanje prihodkov iz poslovanja, prodaje storitev in proizvodov, prejetih predujmov in drugih prihodkov ter izračun njihove odtujitve - stroški plačati račune obveznosti, odplačila posojil itd.

Posredna analiza denarnega toka poteka na podlagi podatkov o doseženem finančnem rezultatu v analiziranem obdobju in obsega ugotavljanje pravilnosti in velikosti finančnih tokov v dinamiki ter določanje končnih rezultatov. Obe metodi se uporabljata skupaj, kar odraža dejansko stanje financ v povezavi z drugimi kazalniki delovanja podjetja.

Neposredna analiza denarnega toka organizacije

Ta metoda vključuje izračun prihodkov iz dejavnosti. Poročilo obrazca št. 4, ki služi kot informacijska baza podatkov, temelji na ločevanju denarnih tokov od dejavnosti:

• tekoče ali delujoče, ki določa znesek prihodkov od prodaje blaga in storitev, prejetih posojil, predujmov in prihodkov po zmanjšanju zneska stroškov, ki so nastali pri tej dejavnosti;
• naložbe, ki določajo dinamiko financiranja, namenjeno pridobivanju, prodaji ali tehnični opremi osnovnih sredstev ter nakupu neopredmetena sredstva ;
• finančna, namenjena pridobivanju posojil različne nujnosti, odplačilu dolga kreditnim institucijam, izplačilu dividend, izvedbi finančnih naložb.

Neposredna analiza denarnega toka podjetja temelji na glavnih finančnih kazalnikih četrtega obrazca za poročanje in tradicionalno daje priložnost za nadzor njihove velikosti, pa tudi za določitev stopnje solventnosti podjetja.

Posredna metoda

Ta metoda vam omogoča izračun kazalnikov, ki označujejo obseg neto finančnega toka, in stopnjo medsebojnega razmerja med njimi in dobičkom. Osnova je metoda preračuna doseženega finančnega rezultata s prilagoditvijo velikosti čistega dobička. Uporaba te metode je nesprejemljiva pri analizi tokov iz naložbenih in finančnih dejavnosti. V tem primeru uporabite samo neposredno metodo.

Razlika med višino denarnih sredstev in velikostjo finančnega izida je posledica dejstva, da je dobiček ustvarjen po načelu nastanka poslovnega dogodka, denarni tok pa se meri z denarno metodo.

Poleg tega se ločeni prihodki in odhodki oblikujejo brez vpliva na višino dobička in strukturo financ. Na primer, amortizacija vpliva na oblikovanje dobička, ne zmanjšuje zneska denarja in plačila dolžnikom v poročevalnem obdobju, nasprotno, povečujejo znesek denarnih sredstev, ki ne vplivajo na finančni rezultat podjetja.

Z analizo posrednega denarnega toka naredite potrebne prilagoditve v zvezi z:

• z začasnimi neskladji v odražanju prihodkov in odhodkov pri obračunavanju prilivov in odtokov sredstev;
• z dejavnostmi, ki ne vplivajo na izračun čistega dobička, vendar povzročajo spremembe denarnih tokov;
• z operacijami, ki vplivajo na izračun dobička, vendar ne spreminjajo velikosti financ.

Izhodiščna točka za posredno metodo analize dinamike denarja je čisti dobiček, katerega velikost je predstavljena v poročilu obrazca št. 2. Nato se zneski prilagodijo (stopnja dobička se zmanjša ali poveča), ki niso povezani z gibanjem finančnih tokov. Za naročanje primerjalnih podatkov za analizirano obdobje se uporablja naslednji sistem: promet aktivnega računa je označen z znakom minus, njegovo zmanjšanje pa je označeno s predznakom plus, nasprotno pa je promet s pasivnim računom označen z znakom plus, njegovo zmanjšanje pa je označeno z znakom plus. .

Primer analize denarnega toka

Analiziramo dinamiko financ podjetja na podlagi agregiranih podatkov o bilanci. Spodnja tabela prikazuje podobne podatke v tisoč rubljih.

Pri analizi so bile uporabljene dodatne informacije: amortizacija osnovnih sredstev - 350 tisoč rubljev, prihodki od prodaje - 300 tisoč rubljev. in njihova preostala vrednost je 250 tisoč rubljev.

V nadaljevanju je analiza izkaza denarnega toka v tisoč rubljih.

Z metodami analiziranja denarnega toka ekonomist ugotavlja stanje finančnega stanja podjetja. Prikazani primer je pokazal zmanjšanje neto denarnega toka družbe v primerjavi s podatki iz preteklega leta, iz katerih je mogoče sklepati, da je bil impresiven delež dobička usmerjen v kapitalizacijo sredstev. V prihodnje bi to moralo zagotoviti rast neto finančnih tokov za tekoče dejavnosti.

Za kaj je analiza?

Analitično delo je posledica potrebe po učinkovitem finančnem upravljanju, ki je:

• povečanje dobičkonosnosti kot glavnega kazalnika finančnega zdravja podjetja;
• stopnjo rasti podjetja in njegovo finančno stabilnost;
• stabilizacijo ritma proizvodnega procesa, odpravljanje motenj v plačilih;
• zmanjšanje potrebe podjetja po uporabi izposojenega kapitala;
• racionalno in ekonomično uporabo notranjih finančnih sredstev ;
• povečanje stopnje prometa kapitala za zagotovitev rasti ustvarjenega dobička;
• zmanjšanje tveganja nesolventnosti družbe.

Analiza računovodenja denarnega toka in metode aktivnega finančnega poslovodenja omogoča podjetju, da prejme dodatni dobiček, ki ga neposredno ustvarijo denarna sredstva, tj. Da učinkovito izkoristi prosti saldo sredstev v akumuliranih naložbenih virih.