Saldo terjatev iz računov: računi

Vse vrste kapitala podjetja, viri njihovega prejema, izdana in prejeta izposojena sredstva se odražajo v izkazih, ki so glavni vir informacij pri analizi dejavnosti. Najbolj mobilni in likvidni revolving skladi organizacije, njihovo število in struktura so kazalniki učinkovitosti in solventnosti. V njihovi sestavi je eno glavnih mest zasedeno s terjatvami. V bilanci stanja se prikaže kot vsota vseh dolžniških obveznosti, ki obstajajo na določen datum.

Opredelitev

Do danes nobeno podjetje ne deluje brez zneska dolga - terjatve in obveznosti. To je mogoče pojasniti s pogoji dobavne pogodbe, davčno zakonodajo in internimi izračuni podjetja. Terjatve v EUR. T bilanco stanja odraža vsoto vseh obveznosti fizičnih in pravnih oseb, ki se trenutno nanašajo na podjetje. Je del revolving sklada, tj. Sredstva organizacije se začasno umaknejo iz trenutnih dejavnosti.

Glede na strukturo tega sredstva se določi njegova likvidnost, kar neposredno vpliva na vrednosti solventnosti in stabilnost podjetja. Terjatve v bilanci stanja ne omogočajo analize njene sestave, vendar je za določitev dinamike pomembna ta absolutna številka.

Pogledi

Struktura dolga kupcev je glavni parameter za vrednotenje dela menedžerjev, ki sklepajo pogodbe o nabavi in ​​spremljajo njihovo izpolnjevanje. Po vrsti terjatev delimo na: t

1. Kratkoročni (znesek vračila v 12 mesecih);
2. Dolgoročno (iz leta in več).

Na dejstvo, da je odplačilo razdeljeno na naslednje vrste:

1. Pričakovano v dogovorjenem času, se dejstvo dostave opazi in dokumentira s podpisom odgovornih oseb, datum prenosa sredstev (ali gotovinskega plačila) pa se preloži na pogoje pogodbe.
2. Dvomljive terjatve (v bilanci stanja se odražajo v. T rezervnega kapitala kot odstotek zneska), v tem primeru so možna jamstva banke ali tretjih oseb, ki so pripravljene skleniti cesijsko pogodbo ali odkupiti dokumentirano dolžniško obveznost.
3. Zapadli (v petih letih od datuma priznanja brezupnosti se odraža v zunajbilančnih računih). Pojavi se v primeru likvidacije ali procesa reorganizacije dolžnika, tudi če je odločitev o izterjavi prek sodnih izvršiteljev, vrnitev skoraj nemogoča.

Računi

Terjatve se v bilanci stanja izkazujejo za več pozicij, ki so povzete v eni vrstici. V tem primeru se lahko dejanski dolg doda iz podatkov različnih sintetičnih računovodskih registrov. Naslednji računi z debetnim saldom prikazujejo znesek dolga nasprotne stranke družbi:

1. Račun 60 predstavlja znesek predplačil ali ob vrnitvi plačanega blaga neustrezne kakovosti;
2. 62, 76 - znesek dejansko odpremljenega blaga, izdelkov, ki se zagotavljajo po pogodbi o storitvah, opravljenega dela, pri izračunih po shemi: blago - denar;
3. 69, 68 - predplačila poravnav, ki se upoštevajo pri izračunu davka za letno obdobje poročanja;
4. 71 - izdana sredstva, za katera ob pripravi poročila niso bila prejeta nobena dokazila (vnaprejšnje poročilo);
5. 73, 70 - odškodnina za škodo, ki jo povzročijo zaposleni po rezultatih zalog po fazah odbitku plače ali v delnih obrokih, ki se ob polnem poplačilu knjižijo v breme ustreznega računa primanjkljaja; izračuni za dana posojila, posojila;
6. 75 - obveznosti ustanoviteljev, odložene.

Analytics

Terjatve do kupcev so v bilanci stanja prikazane na določen dan v skupnih zneskih za vse sintetične obračune z debetnimi saldi. Za analizo strukture dolga in njegove zapadlosti v vsako podjetje se izvaja analitično računovodstvo. Odpre se ločeno za vsako pogodbo, nasprotno stranko, zaposlenega, vrsto davčnih in zunajproračunskih skladov, dobavitelja itd. Vsak analitični računovodski register odraža gibanje izbrane obračunske enote, ima promet in bilance na določen datum, ki so povzeti na sintetičnih računih. Upoštevati je treba, da se terjatve v bilanci stanja izkazujejo ločeno od obveznosti do dobaviteljev, čeprav se lahko pojavijo kot posledica transakcij v enem registru.

Za kontrolo gibanja sredstev na analitičnih računih se uporabljajo posamezne kartice ali izjave, ki so potrebne za proces inventarnih izračunov, pravočasno prepoznavanje dvomljivih dolgov in hitro posredovanje za njihovo odpravo. Z avtomatiziranim računovodskim sistemom za vsako nasprotno stranko so informacije vedno na voljo v smislu sintetičnih in analitičnih kazalnikov. To močno poenostavi računovodski sistem in zmanjša tveganje nastanka zapadlega (brezupnega povračila) dolga.

Ravnotežje

Dolgoročne in kratkoročne terjatve v bilanci stanja se odražajo v njenem aktivnem delu, kot del obratnega kapitala podjetja. Podrobnejše, podrobnejše informacije o sestavi in ​​strukturi dolgov so navedene v prilogi (peta oblika). V tem primeru ima ročnost pomembno vlogo pri odražanju kazalca "terjatve". V bilanci stanja se vrstica 240 uporablja za beleženje kratkoročnih dolgov, tj. Njihova donosnost se pričakuje v 11 mesecih od datuma poročanja. Takšni zneski so del najbolj likvidnega obratnega kapitala organizacije, praviloma so obračunani v računu št. 62. Vrednost kazalnika "terjatve" v bilanci stanja (vrstica 230) je opredeljena kot dolgoročna obveznost. Čas odkupa je v tem primeru od 1 leta naprej, vrstica pa kaže tudi dvomljive, vendar ne nerazumne zneske terjatev.

V tem primeru je treba upoštevati naslednje odtenke: na pasivnih in aktivnih pasivnih sintetičnih računih je bilanca razširjena. Eden računovodski register ima lahko dve bilanci hkrati (kreditno, debetno). Odražajo se v ustreznih delih bilance in se ne zapirajo med seboj. Primer je 60 poravnalni register, dolgovi do dobaviteljev se odražajo v pasivnem delu (vrstica 620, oddelek 5), v sredstvu - terjatve. Na računih bilance stanja, z veliko analitiko, se lahko pojavijo v dveh delih tabele istočasno.

Inventar

Obračunavanje terjatev v bilanci stanja se izvede v splošni obliki. Za popoln nadzor nad sredstvi podjetja, ki se začasno nahajajo v drugem podjetju, je treba uporabiti analitično računovodstvo. Zagotavlja možnost popisa mesečnih izračunov za vsako nasprotno stranko in zaposlenega v podjetju, še posebej pomembno je kontrola ročnosti, ki je odvisna od pogodbenih pogojev. Dolgoročne in kratkoročne terjatve v bilanci stanja je treba na koncu poročevalskega obdobja potrditi z računovodskimi podatki in usklajevalnimi akti, ki jih je podpisala nasprotna stranka. Ta dokument je dejstvo, da se priznava znesek dolga. V primeru poznega odplačila dejanje sprave temelji na vložitvi zahtevka za dolžnikovo podjetje

Pogodbeno razmerje

V trenutnih gospodarskih razmerah je zanesljivost poslovnih partnerjev še posebej pomembna. Pogodbi o dobavi sestavljata in podpisujeta obe stranki pod pogojem skladnosti z zakonodajo Ruske federacije in vzajemnimi zahtevami nasprotnih strank. Potrebno je natančno predpisati pogoje dobave in plačila, pri čemer se odpravi dvojna razlaga vsake postavke. Pozna izpolnitev pogodbenih obveznosti bistveno vpliva na poslovne dejavnosti vsakega podjetja, saj je nastanek zapadlih terjatev preusmeritev sredstev iz proizvodnega cikla.

Dejansko je dobavitelj upnik kupca, dokler se sredstva ne knjižijo na njegove račune. Če ni mogoče pravočasno odplačati dolga, lahko podjetja sporazum dopolnijo s sporazumom o prestrukturiranju zneska, izdajo barter transakcije ali jo odplačajo prek tretje osebe (pogodba o cesiji).

Odpis

Podjetje lahko samostojno zavaruje del dvomljivih terjatev z oblikovanjem rezerve. Oblikovana je na računu 63, na posojilo, v korespondenci z 91/2 »Drugi odhodki«. Računovodstvo se za vsakega dolžnika vodi ločeno, ker so zneski dolga in pogoji njihovega odplačila različni. Oblikovanje te rezerve je treba zabeležiti v letu 2006. T računovodske usmeritve podjetja. Terjatve, za katere je potekel zastaralni rok, se odpišejo na stroške lastnih sredstev družbe ali (če so na voljo) na račun oblikovanih rezerv. Hkrati se lahko na računu 007 (zunajbilančno) odraža pet let.