Računovodstvo za poravnalni račun zasluži posebno pozornost

Pretežni del plačil pravnih oseb se opravi z negotovino. Na tekočem računu, odprtem v banki, so vsi denar podjetje. Kreditna institucija zagotavlja shranjevanje denarja za nedoločen čas in opravlja neovirano prejemanje in preklic plačil na podlagi plačilnih dokumentov.

Postopek za odprtje tekočega računa

Organizacije, ki se ukvarjajo s poravnavo z dobavitelji in strankami, morajo odpreti poravnalni račun. Odvisno od potrebe po denarnem toku se podjetje sam odloči, koliko računov potrebuje in katero banko zaprosi za storitev. Odpiranje in zapiranje poravnalnih računov ureja navodilo št. 28-I Banke Rusije.

Za odprtje tekočega računa v izbrani banki je potrebno predložiti različne registracijske dokumente in vprašalnike. Kreditne institucije so precej resne pri registraciji novih kupcev, zato postavljajo visoke zahteve glede točnosti informacij, ki so izpolnjene v bančnih registrih.

Po rezultatih preverjanja predloženega paketa dokumentov se vodstvu banke izda pozitivna ali negativna odločitev. Odpiranje računa se izvede s pogodbo o bančnem računu, ki vsebuje vse podrobnosti, dolžnosti in pravice strank.

Kako slediti transakcijam na tekočem računu

Vsi denarni tokovi na računu se izvajajo na podlagi primarne dokumentacije. Odpis sredstev se opravi na plačilnem nalogu družbe. Nadzorni organi lahko dvignejo znesek zaostalih plačil in zahtevkov za plačilo. Za prejem denarnih sredstev se uporabljajo pregledi stroge odgovornosti in za zbiranje napovedi prispevka v gotovini.

Večji del plačil je na tekočem računu rublja. Če ima podjetje potrebo po prenosu plačil v drugi valuti, potem za to odpre vzporednico valutni račun. Obstajajo tudi tranzitnih računov za gibanje posojil in kreditov. Za vzdrževanje računa banka zadolži provizijo.

Račun transakcij na poravnalnem računu se kontrolira z bančnim izpiskom, ki se posreduje na zahtevo stranke. Za lažje delo z gotovinskimi transakcijami kreditne organizacije uporabnikom ponujajo sistem banke in stranke, ki vam omogoča, da opravljate plačila, ne da bi zapustili pisarno in prejemali posodobljene informacije kadarkoli.

Tekoči račun lahko prepreči, kako se mu izogniti

Da bi optimizirali delo z davkoplačevalci, regulativni organi zelo pogosto uporabljajo takšen ukrep kot prekinitev operacij na računu. V skladu z rusko zakonodajo morajo kreditne organizacije strogo upoštevati naloge davčnih inšpektoratov za blokiranje in neposredno bremenitev dolgov.

Kljub temu, da podjetje med blokiranjem ne more razpolagati z denarjem, za nekatere operacije obstaja posebno naročilo. Vpis plačil v tem obdobju poteka normalno. Plačilo davčnih obveznosti in drugih proračunskih kazni poteka v okviru zaporedja plačil. Prav tako je prednostni prenos plač zaposlenih. Račun poslovanja na poravnalnem računu v tem obdobju poteka po ustaljenih pravilih.

Vodenje bančnih poslov v računovodstvu

Računovodski delavec, odgovoren za vzdrževanje tekočega računa, mora poznati vse dogodke, ki se zgodijo z gotovino. Dnevno obračunavanje bančnih operacij se odraža v računu 51. Ta register ima podrobno analitiko in je zapolnjen v kontekstu vsakega dobavitelja in stranke.

Denarna sredstva, prejeta iz blagajne družbe na račun, se evidentirajo na račun 50. V skladu z zakonom o brezgotovinskem skladiščenju gotovine denar družbe ne sme presegati limita, ki ga določi banka. Kreditna institucija dosledno spremlja skladnost z gotovinsko disciplino in izvaja redne preglede. Za umik gotovine je bil vzpostavljen tudi strog okvir.

Obračunavanje transakcij na poravnalnem računu je pomemben del računovodstva in zasluži posebno pozornost vodstva.