Računovodski vpisi za obrestne obresti

Podjetja lahko sama ustvarjajo in prejemajo posojila. V smislu takšnih posojil so razdeljeni na kratkoročne in dolgoročne. Glede na to, ali se obresti zaračunavajo za zagotovljena sredstva, je postopek evidentiranja takih transakcij v. T računovodstvo. Organizacija lahko daje posojila drugim pravnim in fizičnim osebam, vključno z zaposlenimi. Oglejmo podrobneje, katere transakcije obresti za posojila se uporabljajo v takih primerih.

Razmejitev

Z izdajo posojila posojilodajalec v pogodbi predpisuje postopek in roke plačevanja obresti. Glede na te pogoje posojilodajalec pripozna obresti kot druge prihodke ali dohodek iz običajnih oblik zaposlitve. Druga situacija je možna, če je izdajanje posojil predmet organizacije. Potem so se obresti obračunale za KT90. Če se zneski obresti pripoznajo kot drugi prihodki, se evidentirajo v KT91.

Zagotavljanje posojila (posojilna družba)

Upoštevajte standardne razmere, ko je organizacija odobrila posojilo svoji nasprotni stranki. Za preneseni znesek ni treba obračunati DDV. In v odhodkih za namene NU se tudi ne bi smelo pojaviti. V uporabljenih posojilih, od katerih organizacija prejema dohodek, se odražajo na računu 58 in brezobrestnim - na računu 76:

• Dt 58 (73, 76) Kt 51 (50) - zagotovljeni kredit.

Posli s posojilnimi obrestmi

Vrstni red odražanja poslovanja v NU je predpisan v čl. 271 davčnega zakonika Ruske federacije. V višini obresti morate izdati račun z opombo "brez DDV". Za kršitev te zahteve, lahko FTS določi globo v višini 10 tisoč rubljev. Če organizacija ni fakturirala več kot šest mesecev, se znesek globe poveča na 30 tisoč rubljev. Za namen izračuna davka od dohodka so obresti vključene v ne-poslovne prihodke mesečno, na dan odplačila posojila. Pri BU se prihodki pripoznajo enakomerno, ne glede na čas prejema sredstev. Upoštevajte ožičene obresti na izdano posojilo:

• Dt 76 (73) Kt 91 - obračunane obresti.
• Dt 51 (50) Kt 76 - prejete obresti.

Če se posojilo dodeli posamezniku v majhnem odstotku, je treba dohodnino oceniti po stopnji 35%. Razmislite, kako bodo v tem primeru obresti na posojilo izračunane v računovodskem organu. Objave:

• Dt 51 (50) Kt 76 - prejete obresti.
• Dt 70 Kt 68 - obračunana dohodnina.

Primer 1

Družba je prejela dva kredita: prvi za pol leta v višini 150 tisoč rubljev, drugi za 36 mesecev. v višini 680 tisoč rubljev. Pri obdelavi dokumentov o drugem posojilu so bile odvetniške storitve dodatno plačane v višini 5 tisoč rubljev. Odražajte te operacije v CU:

Vračilo

Ko nasprotna stranka vrne dolg, organizacija ne prejme dohodka, vendar se taki vpisi opravijo v obračunskem modulu:

• Dt 51 (50) Kt 58 (73, 76) - vračilo posojila od nasprotne stranke.

Pri vračilu brezobrestnega posojila od zaposlenega se od dohodka od dohodka odtegne od zneska materialne koristi: Dt 70 Kt 68.

Primer 2

Podjetje je prejelo posojilo v višini 120 tisoč rubljev, za kar je potrebno plačati 10% letno. Za prvi (17 dni) uporabe sredstev, 567 rubljev so nastale v obresti, za drugi mesec - 1000 rubljev, za tretji mesec - 400 rubljev. Potem je bilo posojilo odplačano.

Pridobitev posojila (organizacija, ki izposoja)

Zdaj pa razmislite o obratnem položaju, ko podjetje prejme posojilo od druge organizacije. Prejeta sredstva niso vključena v dohodek. V BU se kratkoročna posojila odražajo na kontu 66, dolgoročna posojila - na račun 67:

• Dt 51 (50) Kt 66 (67) - prejeto posojilo.

V NU so obresti vključene neopredmeteni stroški znotraj določene meje. Izračuna se tako, da se stopnja refinanciranja pomnoži s faktorjem 1,8. Ta formula velja, če je posojilo izdano v rubljih. Obresti morajo biti izračunane mesečno na dan vračila. Če se ti zneski prenesejo na ustanovitelja ali posameznika, je treba dohodnino dodatno obdržati po stopnji 13%. V banki BU so obresti prikazane kot del drugih odhodkov. Posli obrestnih posojil:

• Dt 91 Kt 66 - obračunane obresti na posojilo;
• Dt 66 Kt 68 - NDFL zadrži;
• Dt 66 Kt 51 - plačane obresti.

Izjema so posojila, ki jih družba prejme za nakup ali gradnjo naložbenega sredstva. Nato se ti stroški vključijo v vrednost nepremičnine. Znesek vrnjenih sredstev, ki ni vključen v stroške, se odraža v knjiženju Dt 66 Kt 51.

Obračunane obresti na posojilo: napotitev v 1C

Razmislite o tem na primeru. 20. januarja 2015 je JSC prejel posojila v višini 500 tisoč rubljev, na katere se bodo zaračunavale obresti. Družba je sredstva porabila za tri mesece, potem pa je odplačala dolg. Vse te dejavnosti je treba izvesti v OU ​​in BU.

Najprej je treba izračunati obresti na posojilno pogodbo. Transakcije, ki se uporabljajo v tej transakciji, vključujejo račune 66 (67). Ker je pogodba sklenjena za obdobje, krajše od enega leta, bodo obresti na kratkoročno posojilo evidentirane na računu 66.04. Obračunane obresti na posojilno pogodbo. Objave:

• 01.2015 - Dr. 91 Kt 66.04 - 3005.45 rubljev.
• 02.2015 - Dr. 91 KT 66.04 - 7923,51 rubljev.
• 03.2015 - Dr. 91 Kt 66.04 - 5464.49 rubljev.

V NU bodo obresti od izdanih posojil vključene v neopredmetene stroške, transakcije bodo enake, znesek pa bo drugačen:

• 01.2015 - Dt 91 Kt 66,04 - 2.163,92 rubljev.
• 02.2015 - Dr. 91 Kt 66.04 - 5704.93 rubljev.
• 03.2015 - Dr. 91 KT 66.04 - 3934.42 rubljev.

V vseh mesecih je znesek natečenih obresti v CU večji od zneska NU. Ta stalna pozitivna razlika je vključena v odhodke le v CU.

Nato morate ustvariti dokument »Operacija (CU in NU)« v 1C, ki določa transakcije obresti za posojila in odraža ustvarjene razlike. Potem, z uporabo procesnega dokumenta, morate narediti "Izračun dohodnine." Pozitivne razlike ne zmanjšujejo davčne osnove. Stalna davčna obveznost (TPL) se obdavči tudi po stopnji 20%:

• PNO januar = 841,53 x 0,2 = 168,30 rubljev.
• PNO februar = 2.218,58 x 0,2 = 443,71 rub.
• PNO marec = 1,530.05 x 0,2 = 306 rub.

Posojilo od ustanovitelja

Ustanovitelj lahko organizaciji zagotovi tudi posojilo in prejme posojila od njega. Vsi pogoji te transakcije so določeni v pogodbi. Oglejmo podrobneje pravne vidike te operacije. GK takšne transakcije niso prepovedane, vendar se pri obračunavanju DDV pojavijo težave. Transakcije za te transakcije so podobne tistim, ki so bile obravnavane prej.

Če se ustanovitelj odloči, da »odpusti« dolg podjetju, je treba upoštevati njegov delež v kapitalu. Če presega 50%, se obdavčljivi dohodek ne oblikuje. Organizacija lahko povrne dolg v naravi, to je izdelke:

• Dt 76 Kt 91 - prihodki se odražajo v plačilu dolga.
• Dt 90 Kt 68 - DDV od prodaje.
• Dt 66 Kt 76 - upošteva se dolg.

Primer 3

Ustanovitelj je organizacijo posojilo v višini 200 tisoč rubljev. z dospelostjo 10 mesecev. Pristojbina za vzdrževanje znaša 2% letno.

Finančna pomoč

Ne zamenjajte "odpuščanja" posojila z neodplačno finančno pomočjo. V drugem primeru gre za pokrivanje izgub in preprečevanje stečaja na račun ustanovitelja. Finančna pomoč se lahko formalizira kot prispevek k sredstvom (LLC) ali doniranim sredstvom. V drugem primeru je treba znesek, prejet za to leto, vključiti v druge prihodke: Dt 51 Kt 91. V teh operacijah se račun 98 z istim imenom ne uporablja, ker upošteva dohodek iz nedenarnih sredstev.

Primer 4

Družba je prejela finančno pomoč ustanovitelja Ivanova. Vklop tekoči račun organizacija je bila pripisana znesku 300 tisoč rubljev. denar je usmerjen v dopolnitev obratnega kapitala. Opravite to operacijo v CU:

• Dt 51 Kt 91 - 300 tisoč rubljev. - Prejeli finančno pomoč od ustanovitelja.

Druge vrste naložb

Če je finančna pomoč prišla v obliki operacijskega sistema, se v bilanci stanja ta transakcija evidentira v naslednjih transakcijah:

• Dt 08 Kt 98 - tržna vrednost prejete opreme.
• Dt 01 Kt 08 - začetek obratovanja.
• Dt 20 Kt 02 - amortizacija.
• Dt 98 Kt 91 - stroški osnovnih sredstev se odpisajo v druge prihodke.

Preučiti, kako se finančna pomoč izda v obliki materialov:

• Dt 10 Kt 98 - tržna vrednost prejetega materiala.
• Dt 20 Kt 10 - porabljeni materiali se odpišejo v druge prihodke.

Finančna pomoč se lahko nameni tudi za povrnitev izgub organizacije. Poglejmo podrobneje. Kako na konkreten primer odraziti to operacijo v bilanci.

Ob koncu leta je družba prejela izgubo v višini 1 milijona rubljev. Ustanovitelji Ivanov in Petrov sta pred odobritvijo izjav odločili, da na lastne stroške krijejo izgubo. Ivanov je na račun podjetja prispeval 520 tisoč rubljev, Petrov - 480 tisoč rubljev.

Tako se odraža finančna pomoč bilanco stanja.