Davčna obremenitev. Davčna obremenitev

Malo verjetno je, da bo vsak podjetnik želel plačati kazni zaradi neupoštevanja priporočil glede uporabe določenega davčnega sistema. Zato je danes izračun pravilnega fiskalnega bremena eden od ključnih procesov delovanja poslovnega predstavnika. Kaj je to in kakšna je njena vloga v sistemu obveznosti, bomo razpravljali v spodnjem članku.

Pojem in vrste davčne obremenitve

Vsak subjekt pri izvajanju svojih poslovnih dejavnosti mora predložiti popolno poročilo o rezultatih svojega delovanja. Zato pogosto izračuna davčno breme podjetja, ki daje celovit opis fiskalne politike predstavnik podjetja. Glede na rezultate izračuna, ki bo določil skupno maso bremena, bo tudi poslovni subjekt sam lahko določil, koliko bo njegova dejavnost povzročila sum v pooblaščenih organih.

Med drugim lahko zaradi pravilnega izračuna davčne obremenitve predvidite stopnjo davčnega zatiranja v prihodnjih obdobjih. Kar se tiče njihove klasifikacije, kot taka ne obstaja, zato je breme mogoče razvrstiti le v skladu z davčnimi skupinami, o čemer bomo govorili malo kasneje.

Zato pojasnjujemo, da je davčna obremenitev opredelitev koeficienta obveznosti do države glede na sredstva, čisti dobiček in druga sredstva poslovnega subjekta.

Metode za določanje davčne obremenitve

Za določitev stopnje davčne obremenitve obstaja več pristopov. Na primer, nacionalna metoda, ki nadzoruje Ministrstvo za finance Ruske federacije, je sestavljena iz naslednjih značilnosti:

• stopnja davčnega zatiranja je določena z razmerjem med deležem obveznosti, izplačanih zakladnici in prihodkom;
• medtem ko slednje vključuje tudi druge dohodke, ki se izračunajo v odstotkih.

Tukaj, na primer, nekateri finančniki menijo, da je treba fiskalno breme izračunati glede na samo en davek - dodano vrednost. Ker zavzema ključno pozicijo pri oblikovanju cen, in sicer pri poslovanju na splošno.

In morda najbolj zanimiv način izračuna davčne obremenitve na podlagi vira plačila obveznosti. Taka metoda pomeni porazdelitev fiskalnega bremena po razredu nastanka in ustreznem izračunu specifične teže vsakega od njih v dejavnosti podjetja.

Klasifikacija davčnih obveznosti

Ni težko uganiti, da je davčna obremenitev neposredno odvisna od fiskalnih obveznosti poslovnega subjekta. Zato je izjemno pomembno razumeti bistvo in vlogo vsakega od njih. Na primer, davčna obremenitev glede na vrsto dejavnosti, v skladu z metodami odškodnine, je:

• posredni (poleg stroškov blaga, ki so povezani le s trgovinskimi operacijami);
• neposredna (izračunana iz splošne ravni dohodka poslovnega subjekta in je zato neločljivo povezana z vsemi).

Glede na skupne davčne obremenitve so obveznosti:

• progresivno (raste hitreje od prihodkov);
• regresivna (za nižjo stopnjo je značilna višja stopnja in obratno);
• sorazmerna (za katero je značilna enotna davčna stopnja).

Mehanizem obdavčitve poslovnih subjektov

Postopek obračunavanja in višine davčne obremenitve ureja veljavna zakonodaja, in sicer Davčni zakonik Ruske federacije ter drugi regulativni in pravni akti o izvajanju fiskalne politike.

Naš državni sistem je večplasten, zato se izvaja v treh korakih: na zvezni, regionalni in lokalni ravni.

Prva raven je naložitev bremena DDV, trošarin, dohodnine in osebnih dohodkov, enotnega socialnega prispevka, državne dajatve in pobiranja pravice do dedovanja, uporabe vodnih virov in mineralov.

Regionalna obdavčitev se uporablja za igre na srečo, prevozne storitve in uporabo premoženja s strani pravnih oseb.

No, lokalne fiskalne dajatve kot najmanjša kategorija so v zbirkah nepremičnin od posameznikov in obremenitve zemljišč.

Tradicionalni davčni sistem

Morda najbolj uporabljen poslovni subjekti dejavnosti. Zato mora biti sistem, v katerem davčna obremenitev temelji na skupnem obsegu prodaje in prihodki od prodaje, tradicionalen.

Prav tako se kot nominalni odhodek šteje vsota operativnih in izrednih odhodkov. Hkrati se dela (plače zaposlenih), amortizacija in material (neposredni nakup surovin in polizdelkov) pripisujejo proizvodnji.

Posebnost uvedbe davčnih obveznosti na premoženje v tradicionalnem sistemu je sprejetje kot davčna osnova povprečne letne knjigovodske vrednosti nekratkoročnega sredstva.

Stopnja DDV je 18%, davčna obremenitev dobička pa je 20%. Osnova slednjega je bruto bruto dohodek, kot je navedeno zgoraj.

Poenostavljen davčni sistem

Poenostavljeno, kot se običajno imenuje v krogih davkoplačevalcev, deluje na ozemlju Ruske federacije že več kot dve desetletji in v tem času je bilo večkrat spremenjeno in inovirano.

Uporaba tega sistema je edini način za poslovne subjekte, ki pripadajo malim in srednje velikim podjetjem. Ker bistveno zmanjšuje stopnjo davčne obremenitve za določeno skupino podjetnikov, kar jim daje možnost, da prejmejo stabilen dohodek, in ne dajo vseh prihodkov v državno blagajno kot obveznosti.

V poenostavljenem sistemu obstajata le dve stopnji: ena za tiste poslovne subjekte, ki uporabljajo razliko med dobičkom in stroški kot davčno osnovo, in je 6%; in drugi dajatve bruto dohodek in je 15%.

Pripisani davčni sistem

Prav tako se v pripisani fiskalni sistem uporablja precej nizka davčna obremenitev. Razlikuje se od prejšnje v tem, da je obvezna za določen seznam dejavnosti, določenih v veljavnem davčnem zakoniku Ruske federacije.

Osnova za obračunavanje davčnih obveznosti je bila tako imenovana pripisani dohodek potencialni dobiček poslovnega subjekta minus razpoložljivi stroški poslovanja.

Za enotno stopnjo je običajno sprejeti 15% davka. Pri izračunu fiskalnega bremena pa je značilna ena značilnost - osnova je treba pomnožiti s količniki dobičkonosnosti, ki se razlikujejo glede na posamezno dejavnost tega ali tistega podjetja. Vendar se ta številka lahko spreminja mesečno.

Funkcije davčnega načrtovanja

Ker je danes dobro izračunano davčno breme v središču uspešnega in uspešnega podjetja, je treba ustrezno pozornost nameniti načrtovanju v okviru fiskalne politike.

Uspešni poslovneži že več desetletij v naslednjem proračunskem letu izvajajo srednjeročno načrtovanje proračuna v državno blagajno. Njegove značilnosti so v tem, da ta proces povečuje splošno učinkovitost podjetja. Konec koncev, vidite, ali je resnično mogoče poslovno poimenovati neučinkovito, če so organi davčne uprave popolnoma zadovoljni z njegovim poročanjem? Za to nima kršitev, je bil sestavljen s pristojnimi strokovnjaki, in stakes, in politika - kaj je potrebno, ne pritožujejo.

Kar zadeva večletno davčno načrtovanje, je to precej informacijske narave, saj se lahko spremeni v katerem koli letu, bodisi skupaj z reformami domače politike ali zaradi sprememb sedanje zakonodaje.