Pojem davkov in davkov. Koncept in znaki davkov

V članku je podrobno opisan koncept davka, pobiranje, vrste davkov, znaki in osnovni elementi, opredeljena je vloga teh plačil v gospodarskih in finančnih dejavnostih naše države. Rečeno je bilo nekaj besed o tem, kaj je davčni sistem, katera načela se drži in kakšne funkcije opravlja. Nekaj ​​pozornosti se posveča tudi zakonodaji, ki ureja pravna razmerja, obravnavana v besedilu.

Davčni sistem

Ker sta pojem davka in davčni sistem tesno povezana, je treba najprej povedati nekaj besed o tej pravni strukturi naše države.

Veljavna zakonodaja ne vsebuje opredelitve pojma davčnega sistema, na splošno pa jo lahko opišemo kot skupek družbenih razmerij, ki jih urejajo pravila, in z določenimi načeli, ki izhajajo iz določitve, vzpostavitve in pobiranja obveznih davčnih plačil. Osnova tega sistema je davčni zakonik Ruske federacije - glavni zakonodajni akt, ki ureja pravne odnose, ki nastajajo v procesu določanja in pobiranja davkov in pristojbin. Med temeljnimi načeli, na katerih temelji ta sistem, so:

1. Obveznost obdavčenja.
2. Enakost in enakost vseh državljanov pred davčno dajatev.
3. Enotnost gospodarskega prostora Ruske federacije.
4. Zakonitost vzpostavitve in pobiranja obveznih plačil na ozemlju Ruske federacije.
5. Prednost pravic davčnega zavezanca.

Glavne funkcije sistema vključujejo davčne, nadzorne in regulativne.

Koncept in znaki davkov

Davek se razume kot obvezno individualno plačilo, ki ga prejmejo posamezniki in pravne osebe, kot tudi samostojni podjetniki (samostojni podjetniki) v obliki brezplačnega odvzema materialnih sredstev, ki pripadajo državi. Bistvo tega plačila je prav v odtujitvi davkoplačevalca določenega dela sredstev, ki mu pripadajo, da zadosti potrebam države.

Ob opredelitvi pojma in bistva davka je treba opredeliti njegove glavne značilnosti:

1. Imperativni značaj. Ta znak je posledica obveznega plačila zakonito določenih plačil na ozemlju Ruske federacije.
2. Individualnost in brezplačnost odtujenosti. To pomeni, da plačilo davka ne povzroči obveznosti države, da ukrepa glede plačnika.
3. Denarna oblika. V veljavni zakonodaji ni nobene druge oblike plačila, razen gotovine.
4. Plačajo osebe, priznane kot davčni zavezanci za davek.

Ob upoštevanju pojma in znakov obdavčitve se obračamo na opredelitev glavnih funkcij, vrst in elementov davka.

Glavne funkcije davka

Funkcije davka se običajno razumejo kot njegove notranje lastnosti, ki določajo naravo, glavni namen in vsebino tega obveznega plačila.

Glavne naloge teh plačil so naslednje: t

1. Finančna (fiskalna). Gre za odtujitev dela dohodka davkoplačevalcev v korist državne blagajne, da bi zadostili potrebam države.
2. Družabno. Gre za prerazporeditev dohodkov med državljani z nizkimi dohodki in premožnimi prebivalci. To se doseže z neenakim obdavčenjem dohodka, odvisno od njegove velikosti, pa tudi z zagotavljanjem ugodnosti, zamud, popustov ali oprostitve davkov na splošno.
3. Spodbuda. Vključuje zagotavljanje določenih spodbud nekaterim kategorijam državljanov (invalidom, udeležencem druge svetovne vojne, odpravi nesreče v jedrski elektrarni Černobil itd.).
4. Spodbujanje. Bistvo te funkcije je zmanjšanje davčnih stopenj, zagotavljanje ugodnosti za razvoj različnih področij in sektorjev gospodarstva. Zlasti podpora domačim proizvajalcem, ruski avtomobilski industriji itd.
5. Nadzor. Izvaja se z nadzorom nad dohodki davkoplačevalcev, nad njihovo skladnostjo z davčno zakonodajo.

Koncept in bistvo davka se izraža v njegovih glavnih funkcijah. Opredeliti jih je mogoče kot vpliv pravnih norm na njegovo tematiko, ki je stalen in zagotavlja, po drugi strani, izvajanje s cilji in cilji.

Davčni elementi

V skladu z veljavnimi predpisi davčne zakonodaje Rusije se uveljavljeni davek lahko obravnava le, če so opredeljeni njegovi glavni elementi. Obstajajo obvezni in neobvezni (neobvezni) elementi. Obdavčljiv predmet (predmet obdavčitve), davčno osnovo, davčno obdobje in davčno stopnjo ter postopek za obračun in plačilo davka.

Pojem davčnih elementov poleg obveznih elementov vključuje tudi neobvezno (neobvezno). Te vključujejo:

1. Davčne olajšave.
2. Odgovornost za izvršitev davčnega prekrška.

Predmet in predmet obdavčitve

Predmet obdavčitve so osebe, ki so v skladu z zakonom dolžne plačati zakonito ustanovljenemu NS. Davkoplačevalci so:

1. Pravne osebe (LE).
2. Posamezniki (FL).
3. Individualni podjetniki (SP).

Predmet obdavčitve je pogoj, ki določa trenutek, ko je oseba dolžna plačati davek. Ti objekti so:

1. Prihodki in dobiček.
2. Poraba.
3. Nepremičnina v lasti davčnega zavezanca.
4. Izvajanje.
5. Druge okoliščine, ki imajo oceno in značilnost.

Davčna osnova

Pojem davčne osnove, kot tudi pojem davka, se odraža v davčnem zakoniku Ruske federacije. V skladu s 53. členom davčnega zakonika je davčna osnova vrednost, fizične in druge značilnosti davčnega predmeta.

Potrebujete davčni element davčna osnova omogoča kvantificiranje tega predmeta in uporabo davčne stopnje.

Davčna stopnja

Davčna stopnja je znesek obračunanega davka na enoto davčne osnove.

Obstajajo tri vrste davčnih stopenj:

• Absolutna. Določena v trdni vrednosti za davčno osnovo.
• Odstotek. Nameščena v odstotkih.
• Mešano. Združite trdne in kombinirane davčne stopnje.

Obdobje poročanja

Drugi element, ki opredeljuje naravo in pojem davka, je poročanje ali, z drugimi besedami, davčno obdobje (v nadaljevanju NP).

NP priznava koledarsko leto ali drugo časovno obdobje, po katerem se določi davčna osnova in se zato izračuna davek.

Za vsak davek se določi obdobje poročanja.

Davčno obdobje je lahko leto, četrtletje ali mesec.

Postopek za izračun in plačilo davka

Pojem davka, vsebovan v davčni zakonodaji, vsebuje navedbo, da je davek obvezen za plačilo po vsej državi. Postopek izračuna davka pa se razume kot zakonodajna konsolidacija obveznosti izračuna davka s strani tiste osebe ali druge osebe.

Davčni zakonik določa tri načine izračuna davka: neposredno davčni zavezanec, davčni organ ali davčni zastopnik.

Po preučitvi koncepta davka, ki opredeljuje njegove glavne značilnosti, funkcije in elemente, je treba povedati nekaj besed o takem konceptu kot zbirka.

Zbiranje kot element davčnega sistema. Koncept in znaki

V skladu z davčno zakonodajo je pristojbina obvezna pristojbina, ki jo plačujejo pravne in fizične osebe, plačilo katere je podlaga za izvedbo določenih dejanj zoper plačnika. Glavna razlika med tem plačilom in davkom je, da plačilo pristojbine pomeni odgovor na osebo, ki jo je plačala, medtem ko je plačilo davka brezplačna.

Glavne značilnosti zbiranja, v skladu z zgornjo definicijo, so:

• Obvezno.
• Opravljanje povračilnih ukrepov proti davkoplačevalcem.

Koncept davkov in pobiranja, znaki, elementi in vrste davkov - vse to skupaj sestavlja sistem davkov in pristojbin v naši državi.

Ob opredelitvi pojmov teh plačil, njihovih znakov in elementov je treba povedati nekaj besed o vrstah davkov in pristojbin, ki so določene v Ruski federaciji.

Glavne vrste IP, ki so bile ustanovljene na ozemlju Ruske federacije

V skladu z davčno zakonodajo so vsi NIS, ki se obvezno zaračunavajo na ozemlju naše države, razdeljeni v tri vrste:

• Zvezna (FN).
• Regionalno (PH).
• Lokalno (MN).

Zvezni so določeni z davčnim zakonikom Ruske federacije in plačani v celotni državi. FN v skladu z zakonodajo o NiS vključuje davek na dohodek posameznikov, dodano vrednost, dobiček, rudarstvo, davka na vodo in pristojbine za uporabo vodnih virov, različne trošarine,

Regionalne so določeni tudi z glavnim regulativnim aktom Ruske federacije na področju obdavčitve - davčnega zakonika in regulativnih aktov sestavnih enot Ruske federacije. Obvezno za plačilo na ozemlju nekaterih subjektov Ruske federacije. Davek na nepremičnine, igre na srečo in prometne dajatve glej PH.

Lokalne se ustanavljajo, izvajajo in plačujejo na podlagi zakonskih aktov organov lokalne samouprave in se plačujejo na ozemlju določenega občinskega subjekta. MN vključuje davek na zemljišče, FL dohodek in davek na trgovino.

Kot je prikazano zgoraj, je davčni sistem zapletena in večnivojska struktura, ki jo ureja pravna pravila na področju obdavčevanja in ob upoštevanju enakih načel in pravil. Upamo, da bomo v članku dali potrebne odgovore na vprašanja, kaj je pojem davkov in davkov, katera načela upošteva, katere funkcije opravlja in katere elemente sestavlja.