Davčni elementi in njihove značilnosti

Moderna država vpliva na gospodarski sistem z obdavčitvijo. Ob ustreznem uravnoteženem nizu ukrepov in dobrih finančnih politikah je učinkovitost učinka precej visoka. Davki se uporabljajo za spodbujanje posameznih področij proizvodnje in storitev, socialne varnosti politična stabilnost, poslovni razvoj, tj. ustvariti ugodne gospodarske razmere.

Davki

Bistvo davčnega sistema je umik dela bruto dohodek družbo. V prihodnje bodo ta sredstva prerazporejena ob upoštevanju političnih in gospodarskih potreb za oblikovanje proračunov različnih ravni, vsebine ministrstev in oddelkov, državnega aparata. Obveznost plačila davka izhaja iz pravne osebe od trenutka registracije kot subjekta gospodarske dejavnosti in registracijo v davčnih organih. Elementi pravne sestave davka morajo biti določeni z zakonom. Davčni zakon Ruske federacije in ustrezni predpisi z različnimi vrstami plačil določajo univerzalne elemente davka, katerih prisotnost je določena in obvezna za plačilo.

Davčni elementi

Davčni sistem za popolno delovanje ima več osnovnih načel, pravil in ustrezne terminologije. Elementi davka imajo drugačen pravni status, razdeljeni so v tri skupine: obvezni, neobvezni in dodatni. Glavno skupino sestavljajo naslednje vrste:

• predmet;
• osnova za račun;
• plačilni pogoji;
• davčni zavezanec;
• davčne stopnje;
• obračunsko obdobje;
• izračun in prenos.

Neobvezni elementi davka so predpisani v dodatkih in prepisih k zakonodajnim aktom, v to skupino so vključene različne dajatve za izračun in plačilo. Dodatni elementi določajo glavne, praviloma urejajo zaporedje ukrepov za izpolnitev obveznosti davkoplačevalcev do določenega proračuna. Te informacije so vsebovane v predpisih, oblikovanih za vsak davek.

Predmet obdavčitve

Elemente davka in njihove značilnosti ureja davčni zakonik Ruske federacije. Predmet obdavčitve na podlagi člena 38 davčnega zakonika je lahko:

- prodaja (prodaja) izdelkov, gradenj, blaga, storitev;

- pravico do lastnine;

- prejete dohodke (transakcije nakupa in prodaje, dedovanje);

- dobiček;

- drug predmet, ki ima vrednostno (kvantitativno, fizikalno) lastnost. Odvisno od predmeta so davki razdeljeni na vrste in imajo pogosto ustrezno ime, na primer dohodnina, dohodnina, prevoz itd.

Davkoplačevalci

Predmet obdavčitve je fizična ali pravna oseba, ki je v skladu z zakonom dolžna plačati pristojbino. Načelo stalnega prebivališča je odločilno v primeru razmerja med rezidentom (davkoplačevalcem) in državo. Za organizacije (pravne osebe) se status rezidenta dodeli na kraju njihove registracije (upravno središče). Posameznik je opredeljen kot davčni zavezanec od trenutka prebivanja za več kot 6 koledarskih mesecev v državi, državljanstva ali dejanskega bivanja. Davek lahko plača rezident (davčni zavezanec) ali ga hranijo pri viru dohodka.

Davčna osnova

Za izračun davka je zbirka pravnih oseb računovodska dejavnost. Osnova za izračun posebne vrste davka se oblikuje na koncu vsakega poročevalskega obdobja, ima jasno denarno vrednost in je dokumentirana. V primeru napake ali napačnega prikazovanja podatkov, predloženih davčnemu inšpektoratu, se davčna osnova tekočega obdobja prilagodi za znesek ugotovljenih pomanjkljivosti. Posamezni podjetniki, zasebna odvetniška podjetja določajo kazalnik za izračun davka na podlagi prihodkov in odhodkov, prejetih ob koncu vsakega poročevalskega obdobja v skladu s čl. 54 NK. Če sami plačate davek, bodo posamezniki odražali prejeti dohodek (davčno osnovo) v izjavi 3NDFL s priloženimi plačilnimi dokumenti. Delodajalska organizacija praviloma prenese davek na dohodek v proračun, pri čemer navede vse začetne podatke. Izračun osnove za prenos opravi vsak davčni zavezanec samostojno.

Davčna stopnja

V skladu z zakonodajo Ruske federacije in lokalnimi (regionalnimi) regulativnimi akti plačujejo davkoplačevalci več vrst pristojbin. Vsaka od njih ima fiksno davčno stopnjo, ki je opredeljena kot znesek obračunane na enoto davčne osnove. Glede na vrsto davka, osnove, davkoplačevalca so te stopnje naslednje:

1. Trdni (fiksni znesek davka brez rasti ali zmanjšanja dohodka).
2. Sorazmerno (določen odstotek dohodka).
3. Progressive (povečanje z rastjo predmeta obdavčitve).
4. Regresivna (zmanjšanje s povečanjem davčne osnove).

Obdobje poravnave

Člen 55 davčnega zakonika Ruske federacije razlaga koncept "davčno obdobje" kot časovni interval, po katerem se izračuna plačilo, tj. nastane davčna osnova, v zvezi s katero se uporablja ustrezna stopnja. Obdobje poravnave je najpogosteje koledarsko leto, četrtletje ali mesec. Odvisno od vrste davka in veljavnega davčnega sistema se predujmi prenesejo med letom, ki so prilagojeni pred koncem poročevalskega obdobja.

Pogoji, postopek plačila davkov

Ti elementi davka se določijo glede na vrsto zbiranja. Členi 57, 58 davčnega zakonika Ruske federacije urejajo rok za plačilo davka, ki se odraža na določen datum ob koncu poročevalskega obdobja. Postopek prenosa vnaprej vračunanega plačila je lahko enkraten ali fazen (predplačilni), izračun pa davčni zavezanec opravi samostojno. V primeru, da davčni organ obračuna davek, se rok za prenos zneska davka začne po prejemu obvestila. V primeru kršitve pogojev je vrstni red plačila davčni rezident davčnim organom, ki uporabljajo kazni, zaračunavajo kazen itd.