Enodnevna podjetja. Znaki enodnevnih podjetij. Boj z enodnevnimi podjetji

Koncept "enodnevnih podjetij" je trdno vstopil v naše življenje še v devetdesetih letih prejšnjega stoletja, vendar še danes ni izgubil svojega pomena.

Vloga "enkratne" družbe

Kljub dejstvu, da je v preteklih letih država zastopana davčna služba in kazenskega pregona s takšnimi organizacijami, lahko z gotovostjo rečemo, da jih to ne pomeni manj. Registracija podjetij te vrste se izvaja samo z enim namenom - pridobivanje nezakonitih dobičkov z davčno utajo in unovčevanjem »črne gotovine«. Včasih so takšne »enkratne« organizacije registrirane samo za eno več ali manj veliko transakcijo, po kateri se varno raztopijo v poslovnih prostorih. Torej, kako prepoznati goljufije, ki si prizadevajo poslovnež?

Glavne značilnosti enodnevnega podjetja

1. Pomanjkanje stalnega pravnega naslova ali registracije na „večkratnem“ naslovu, tj. Na mestu, kjer je v enem uradu več kot en podjetnik.
2. Pomanjkanje urada in stalno osebje.
3. Brez stacionarnega telefona predstavnik podjetja ostane v stiku samo z mobilnim telefonom ali elektronsko pošto.
4. Registracija podjetij te vrste se običajno izvaja na nominalnem ustanovitelju, to je osebi, ki je direktor samo na papirju, vendar v resnici nima nič opraviti s podjetjem.
5. Enodnevni členi ustreznim službam ne predložijo poročil, sploh ne plačujejo davkov ali prispevajo nekaj simboličnih zneskov.
6. Ima kratko življenjsko dobo - običajno več mesecev, vendar v nobenem primeru ne presega 1–2 let.
7. Ne opazi in ne zahteva popravljanja napak v računovodskih dokumentih.

Kako preveriti lažno podjetje

Seveda, prisotnost ene ali dveh zgoraj navedenih točk ne pomeni, da je podjetje "enkratno", če pa je več tekem, morate biti opozorjeni.

Preden začnete sporazum, in še manj za prenos denarja, je vredno zaprositi za kopijo paketa dokumentov za registracijo in skrbno preučuje. Imate pravico zahtevati fotokopije:

• potrdila o registraciji in registraciji pri davčni službi;
• izvleček iz registra, ki ni starejši od dveh ali treh tednov;
• zakup podjetja ;
• dokumenti, ki potrjujejo pooblastilo vodje (na primer kopijo sklepa o njegovem imenovanju);
• vzorce podpisa vodje podjetja in glavnega računovodje.

Prav tako lahko osebno obiščete pisarno podjetja in se srečate z njegovim direktorjem. Če karkoli od zgoraj navedenega ni mogoče storiti - imate razlog za razmislek in poglobljen pregled.

Sheme goljufij

Ker so lažne družbe registrirane za različne namene, so lahko načini pridobivanja ugodnosti pri delovanju enodnevnega podjetja. Sheme so odvisne od obsega in obsega goljufivega poslovanja, vendar so vse usmerjene v unovčenje gotovine, kar prihrani čas in trud. Pri vstopu v zunanjetrgovinske transakcije se nakazila pogosto uporabljajo v tujini, offshore podjetja, namerno nepovratna posojila, nerazumno prekinjene pogodbe - vse te tehnike uporabljajo precej velika podjetja za pridobitev nepravilnih dobičkov in davčnih utaj. Manjše organizacije so zadovoljne z banalnim unovčevanjem denarja in legalizacijo »črne gotovine«. Bistvo takšnih operacij je vedno enako - denar podjetja, ki opravlja zakonite dejavnosti, gre na račun enodnevnega podjetja, ki jih prejme.

Še ena shema dela lažnih podjetij je ustvarjanje neobstoječih stroškov za pridobitev dajatev na posredne davke, medtem ko se dejansko gibanje blaga ne izvaja. Bistvo je, da je pogodba za dobavo blaga z družbo, ki dejansko ne izpolnjuje svojih davčnih obveznosti, vendar jo neposredno ali posredno nadzoruje prevzemnik davčne ugodnosti. Nato se znesek prenese v skladu s pogodbo, primarni dokumenti pa so navedeni za potrditev transakcije, dejanska izvedba pogojev pogodbe pa se ne zgodi.

Zelo priljubljena je uporaba enodnevnih podjetij za umetno povečanje dodane vrednosti proizvedenega blaga, kar omogoča tudi zmanjšanje dodane vrednosti. davčno breme. Proizvajalec ponudi lažno podjetje skoraj po ceni. To ga nato proda naslednjemu pol-pravnemu podjetju, ki izdelek že prodaja v popolnoma legalnem prodajnem podjetju. V tem primeru „beli“ prodajalec ne bo imel davčnih zahtevkov za neupravičeno odbitek DDV in se lahko zmanjša dobiček od prodaje poceni izdelek.

Kaj ogroža takšno sodelovanje

Organizacije, ki zavestno ali nevede delajo s kratkotrajnimi tveganji, tvegajo neprijetne finančne posledice. Za denar naveden na računih enodnevnega podjetja, odgovornost spada v celoti na vas, tako da, če je bil znesek prenesen in blago ni bilo prejeto, ne bo nihče pritožil.

Če se zavestno obrnete na takšno sodelovanje, potem morate biti pripravljeni na dejstvo, da lahko davčni organ zavrne sprejetje odbitka davka na dodano vrednost od takšnega „dobavitelja“. Kot je znano, davčni organi vedno kažejo zavidljivo natančnost glede DDV, tako da, če pride do preverjanja, se dokumenti nasprotnih strank in vstopni davek preverijo posebej skrbno. Če imate najmanjši dvom, boste morda zavrnjeni odbitki za določeno transakcijo, posledične zamude pa bremenijo kazen in kazen.

V primeru, da so bile komponente, surovine ali materiali za proizvodnjo kupljeni od organizacije, ki ima značilnosti enodnevnega podjetja, se lahko zneski transakcij izločijo iz stroškov. To vam bo omogočilo zaračunavanje manjkajočega zneska davka od dohodka, pa tudi ustrezne kazni in kazni.

Utemeljitev so lahko dokumenti, ki potrjujejo skladnost z načeli potrebne skrbnosti, kar pomeni, da morate dokazati, da ste zbrali in preverili vse potrebne informacije o nasprotni stranki.

Due diligence - kaj je to

Čeprav taka stvar ni uradno v zakonu, v resničnem življenju to pomeni, da organizacija ne sme sklepati pogodb z nezanesljivimi podjetji. To pravilo temelji na dejstvu, da nobeno normalno podjetje ne bo sklenilo sporazuma s podjetjem, ne da bi najprej preverilo svoje dejavnosti. Tisti, ki tega ne počnejo, davčne službe štejejo za "osnutke", zato so skrbno preverjeni za davke. Zato je resnično smiselno opraviti vsaj formalno preverjanje in veliko bolje bo, če boste lahko dokazali dejstvo takega spremljanja (na primer predložite izvleček registra, ki ste ga naročili nekaj dni pred sklenitvijo pogodbe).

In kaj bo sodišče reklo

Če inšpektor davčne službe izjavi svoje sume o enodnevnem podjetju in pride na sodišče, se v splošni praksi taka dejstva preverijo:

• ali je transakcija imela ekonomsko izvedljivost;
• ali je organizacija izbrala dobro vero in marljivost pri izbiri partnerja;
• ali so sredstva prejela končni uporabnik storitve ali so bila vrnjena organizaciji, iz katere so zapustili;
• ali ima nasprotna stranka stroške izvajanja dejanskih poslovnih dejavnosti;
• ali je cena izdelka ali storitve konkurenčna, ali je večkrat umetno nizka (precenjena);
• ali so plačila tranzitne narave ali ostanejo na računih podjetja nasprotne stranke.

Vendar pa bo davčni zavezanec veljal za vestnega, dokler sodišče ne ugotovi nasprotnega.

Boj in zmagaj

Neusmiljen boj z enodnevnimi podjetji potekajo v vseh državah brez izjeme, saj takšni "neskladji" na koncu prispevajo k proračunskim zaostankom. Seveda je najenostavnejši in najučinkovitejši način vplivanja sestavljanje „črnih seznamov“ in njihova objava prek internetnih virov. Danes seznam enodnevnih podjetij sestavljajo davčna služba, bančne institucije, zaposleni v službi ekonomske varnosti velikih podjetij in samo ljubiteljski amaterji. Poleg tega se občasno pregledujejo in sprejemajo različne spremembe zakonov, da bi bilo življenje takšnih organizacij čim bolj zapleteno.

Čeprav se metode boja proti temu pojavu nenehno izboljšujejo in utrjujejo z zakonom, bo mogoče popolnoma izkoreniniti enodnevna podjetja samo, če bodo v praksi vsi tisti, ki so prejeli končno korist od uporabe neprozornih shem, resnično odgovorni.