Metode finančne analize. Namen finančne analize

Finančno analizo lahko pripišemo enemu najpomembnejših elementov finančnega poslovodenja in revizije. Aktivno jih uporabljajo uporabniki računovodskih izkazov podjetij za odločanje o optimizaciji interesov.

Lastnosti procesa

Osebe, ki jih zanima vrednotenje dejavnosti podjetja, podrobno analizirajo računovodske izkaze, kar omogoča povečanje donosnosti kapitala in zagotavljanje stabilnosti podjetja. Posojilodajalci skupaj z vlagatelji upoštevajo podatke, pridobljene z analizo, da bi zmanjšali tveganja pri vlogah ali posojilih. Kakovost odločitev v zvezi z določenim podjetjem bo odvisna od analitične utemeljitve. Metode finančne analize v zadnjem času postajajo zelo priljubljene. Kar dejansko potrjujejo številne publikacije o tem vprašanju, vključno z zahodnimi mediji. Sodobne metode finančne analize prilagojene razmeram tržnega gospodarstva. Postopek se izvaja na podlagi računovodskih izkazov podjetja partnerja, ki spada v kategorijo javne dokumentacije. Analiza finančnih kazalcev in poročanje podjetij vam omogočajo, da vzpostavijo komunikacijo ne samo s poslovnimi partnerji, ampak tudi z vlagatelji, javnost.

Neposredno zadevne osebe

V vlogi subjektov analize so osebe, ki so neposredno in posredno zainteresirane za razvoj posameznega podjetja. Neposredno zainteresirane osebe so lastniki podjetja, zaposleni v podjetju, banke upnice, dobavitelji in kupci, davčni organi in poslovodstvo. Za vsak predmet je značilna študija informacij v skladu z njihovimi interesi. Na primer, lastniki podjetij na podlagi analize določijo rast ali zmanjšanje deleža zasebnega kapitala in ocenijo učinkovitost uporabe razpoložljivih sredstev s strani uprave institucije. Posojilodajalci in dobavitelji na podlagi informacij določajo racionalnost posojila, njegove pogoje in jamstva za donos. Potencialni lastniki in posojilodajalci, ki proučujejo finančno in ekonomsko analizo podjetja, sami pojasnijo, kako dobičkonosni bodo zagotovili kapital podjetju. Vodstvo vsakega podjetja si pridržuje pravico poglobiti analizo na podlagi podatkov iz proizvodnega računovodstva.

Posredno zainteresirani subjekti

Posredno zainteresirani subjekti analize so posamezniki, ki branijo in ščitijo interese neposredno zainteresiranih subjektov. Zainteresirane strani vključujejo revizijske družbe in svetovalce, borze in odvetnike, tisk, združenja in sindikate. Dejavnost teh subjektov je utemeljena z dejstvom, da imajo specifično znanje in s pomočjo najpogostejših metod finančne analize svoje stranke predstavijo v obliki, ki jo bodo razumeli. Na podlagi že obdelanih podatkov in ocen odločajo osebe, ki jih neposredno zanimajo dejavnosti podjetja. Namen finančne analize bo odvisen samo od tega, katera skupina subjektov jo zanima.

Kaj pomaga pri izvajanju analize?

V dovolj velikem številu situacij za izvajanje ciljev računovodskega procesa ni dovolj. Predvsem pa upnike in revizorje pritegne finančna ocena podjetja, podatki o proizvodnji in finančnem računovodstvu. V tem primeru so glavna merila za ocenjevanje vedno letno poročanje in četrtletno poročanje.

Metoda finančne analize vključuje tri faze, povezane z mano:

• Analiza finančnega stanja družbe.
• Analiza in ocena finančnih rezultatov družbe.
• Vrednotenje in analiza uspešnosti finančne in gospodarske dejavnosti.

Zaradi dejstva, da je odločilna vloga pri finančni analizi bilanco stanja Proces se imenuje tudi bilančna analiza. Osnovni papir za poravnave je poročilo o finančnih rezultatov in njihovo uporabo. Dodatni podatki se lahko pridobijo iz dodatnih aplikacij.

Kaj je namen finančne analize?

Namen finančne ocene je pridobiti določeno število ključnih parametrov, ki so čim bolj informativni, kar pomaga pri objektivni oceni in oblikovanju natančne slike finančnega položaja podjetja, vključno z dobičkom in izgubami. Postopek omogoča ugotavljanje in vrednotenje strukture sredstev in obveznosti pri izračunu z upniki in dolžniki. Analiza finančnih kazalnikov omogoča analitikom in vodstvenim delavcem ne le določitev investicijske privlačnosti objekta. To vam daje priložnost, da naredite najbolj točne napovedi za bližnjo prihodnost. Doseganje cilja analize je mogoče z izvajanjem vrste analitičnih nalog. Odločanje v različnih sektorjih dejavnosti poteka zaradi stalne zavesti o določenem vprašanju, ki temelji na izbiri, analizi in vrednotenju začetnih surovin.

Metode postopka

Metode finančne analize, ki pomagajo uresničevati njegov cilj, so bile oblikovane v večletni mednarodni praksi. Danes obstaja šest glavnih področij.

• Horizontalna ali začasna analiza. Vključuje primerjavo vsakega položaja poročila z enakim, vendar za prejšnje obdobje.
• Vertikalna ali strukturna analiza. Gre za študijo strukture finančnih parametrov z vzporedno oceno vpliva vsakega od parametrov na izid podjetja.
• Analiza trenda se pojavi pri primerjavi vsakega od položajev poročila s podatki iz prejšnjih obdobij. Določen trend, dinamika razvoja posameznega podjetja. Izločeni so naključni učinki na vsako posamezno obdobje podjetja. Tehnika vam omogoča, da naredite analitično napoved za prihodnost.
• Analiza razmerij. To je izračun razmerja med stališči poročila ali položaji različnih oblik poročila. Izvede se iskanje povezav med parametri ocenjevanja.
• Primerjalne in faktorske analize.

Primerjalne in faktorijske metode

Najbolj ambiciozne in kompleksne metode ocenjevanja stanja so primerjalne in faktorske. Primerjalne metode finančne analize so v bistvu analiza na kmetiji povzetkovnih parametrov za posamezna stališča podjetja, za podružnice, oddelke in trgovine. Primerjalna ocena pridobljenih podatkov s podobnimi podatki, vendar od drugih podjetij, se izvede takoj. To vam omogoča, da določite raven konkurenčnost podjetij. Upoštevani so povprečni gospodarski dejavniki in ekonomski parametri. Faktorska ocena finančne analize je proces proučevanja vpliva posameznih vzrokov na končni kazalnik. Tu se uporabljajo deterministične ali stohastične metode raziskovanja. Analizo je mogoče izvesti celovito in v obliki ločenih postopkov, ki imajo en cilj.

Zunanje in notranje analize

Pri izvajanju zunanje analize z uporabo odprtih finančnih informacij o podjetju. Postopek se izvaja z uporabo tipičnih tehnik. Študije se izvajajo na podlagi omejenega števila osnovnih parametrov. Ta finančna analiza, primer katere lahko opazimo na prvi stopnji seznanjanja vlagateljev in posojilodajalcev s projektom, je osredotočena na primerjalne metode. Stisnjen format raziskovanja vam omogoča, da ugotovite, ali boste še naprej sodelovali s podjetjem. Notranji tip narave postopka je določen z visokimi zahtevami glede učinkovitosti osnovnih informacij, ki so v računovodskih poročilih. Notranja analiza je nemogoča brez uporabe informacij iz notranjega poslovodnega računovodstva.