Indeksna metoda: definicija in uporaba. Metoda ekonomske analize

Ekonomska analiza je niz metod za proučevanje znanstvenih študij določenih pojavov in procesov v gospodarstvu. Uporablja se za določanje vzorcev razvoja gospodarskega sektorja in za oceno dejavnikov, ki pozitivno in negativno vplivajo na učinkovitost gospodarskih procesov. Glavna orodja ekonomske analize so analitične raziskave in indeksna metoda.

Analitična raziskava je vrsta analize, ki se uporablja za določanje vzrokov, ki so osnova za pojav, ki ga proučujemo. Indeksna metoda se uporablja za preučevanje pojava, določanje dejavnikov, ki vplivajo na ta pojav.

Vrste ekonomske analize

Obstaja veliko število znakov, ki so klasifikacija ekonomske analize. Prvič, sektorski, po katerem se razlikuje sektorska in medsektorska analiza. Drugič, prostorski atribut, s katerim je analiza razdeljena na medpodjetniško in znotraj podjetja.

Tretji znak je čas. V skladu z njo je analizo mogoče razdeliti na zgodovinsko in perspektivno, ki sta razdeljena na več kategorij. V preteklosti je analiza razdeljena na končno in operativno, obetavna pa na kratko-, srednje- in dolgoročno.

Metode ekonomske analize

Ekonomske metode so ena od treh kategorij metod, ki izstopajo iz znanstvenega pristopa. Razdeljeni so v naslednje vrste:

• primerjava;
• grafična metoda;
• substitucije verige;
• aritmetična razlika;
• logaritemska metoda.

Pod metodami ekonomske analize je treba razumeti metode faktorske analize, ki so po naravi razmerja razdeljene na metode deterministične in stohastične faktorske analize. Prva skupina metod je razdeljena na 4 vrste:

• korelacijska analiza ;
• analiza variance;
• analiza grozdov ;
• multivariatne analize.

Druga kategorija metod je razdeljena na več podvrst:

• indeksna metoda;
• kapitalska udeležba;
• integralna analiza;
• zamenjav verige.

Bistvo indeksne metode

Ta vrsta analize vam omogoča, da hitro in natančno določite razmerje med analiziranimi pojavi. Če želite določiti metodo indeksa, morate razumeti, kaj je indeks. Izraz "indeks" je treba razumeti kot splošni kazalnik, ki opisuje, kako se stopnja pojava sčasoma spreminja. Omogoča primerjavo trenutnega stanja z načrtovanim programom ali napovedjo.

Pomen indeksne metode se kaže v dejstvu, da se uporablja za analizo vseh sektorjev gospodarstva. V zadnjem času so imeli indeksi stroškov na enoto in dohodkov prebivalstva zelo pomembno vlogo.

V ekonomskih raziskavah se za razdelitev glavnih kazalnikov uporablja indeksna metoda. Indeks je relativna vrednost, ki se uporablja za izvedbo učinkovite analize gospodarske dejavnosti, da bi označili elemente pojava, ki ga ni mogoče povzeti.

Vrste indeksov

Glede na stopnjo pokritosti elementov agregata je običajno, da se indeksi delijo na dve kategoriji: individualno in splošno. Glede na to, kaj stoji predmet študija razdeljeni so na indekse kvalitativnih kazalnikov in kvantitativnih.

Razdelimo jih lahko tudi na agregatne in povprečne, ki se izračunajo na podlagi prvega. Na podlagi osnove, na kateri poteka primerjava, so indeksi razdeljeni tudi na dve vrsti: veriga (ko se baza lahko spremeni) in osnovna (osnovna konstanta).

Običajno je treba razlikovati med dvema skupinama indeksov: individualno in splošno. Prva skupina se ukvarja s preučevanjem zasebne lastnosti, ki ni povezana z drugimi lastnostmi. Izračunajo se na naslednji način:

• In = P ₁ / P ₀ kjer

In - indeks;

P je parameter, ki se primerja.

Skupni indeksi se uporabljajo za analizo povezave ene funkcije z drugimi. Formula je naslednja:

• In = ₁ P ₁ * K 0/0 P ₀ * K ₀ ali And = ₁ P ₁ * K ₁ / ∑ P ₀ K ₁ , kjer

P ₁ in P ₀ - analizirani znaki;

K ₁ in K ₀ - utežni znaki.

Indeksi v ekonomski analizi se uporabljajo v situacijah, kjer je potrebno izvesti raziskave za doseganje naslednjih ciljev:

• oceno sprememb pojava ali kazalnika gospodarske narave glede na njegovo raven v prejšnjem ali baznem obdobju;
• ocena, kako spremembe v strukturi pojavov vplivajo na njeno dinamiko.

Poleg tega je mogoče izračunati vpliv dejavnikov z indeksnimi metodami. To velja za tiste dejavnike, od katerih je odvisen posledični atribut.

Primerna metoda indeksne analize

Če podjetje proizvaja heterogene izdelke, mora izračun uporabiti formulo splošnega indeksa obsega blaga.

Kot indeksirani atribut je treba uporabiti količino proizvedenih izdelkov, kazalnik teže pa cena enote blaga. Pod vplivom cene in obsega proizvodnje se doseže naslednji rezultat:

• In = 8250/6400 = 1,289 = 128,9%.

Nato morate določiti indeks spremembe obsega proizvodnje:

• = 7500/6400 = 1,172 = 117,2%.

Naslednji korak v analizi je določitev spremembe cen surovin z indeksno metodo. Formula je naslednja:

• = 8250/7500 = 1,1 = 110%.

Na podlagi primera lahko vidite, da je volumen prihodkov od prodaje povečala za 17,2%, kar je v denarnem smislu znašalo 1.100 rubljev. Cene so se zvišale, vendar za 10%, kar je 750 rubljev v denarju.

Če povzamemo vpliv, ki ga povzročata oba parametra, je mogoče prejeti splošni indeks, ki bo znašal 1850 rubljev. Ta pristop k analizi vam omogoča primerjavo rezultatov podjetja že več let. Če želite to narediti, določite stopnjo rasti. V tem primeru uporabite dve vrsti indeksov: osnovni in verižni indeksi. Prva primerja obdobja poročanja in osnovna obdobja, drugo pa razmerje med enim obdobjem poročanja in prejšnjim.

Če se izvede analiza petletne dejavnosti podjetja, je treba z uporabo osnovnega indeksa izračunati razmerje petih let do prvega, pri uporabi verižnega indeksa pa je treba izmenično izračunati razmerje med drugim obdobjem in prvim, tretjim, drugim, četrtim in tretjim ter petim do četrtim.

Posamezni indeksi

Indeksi temeljijo na vsebini predmeta študije, metodologiji, uporabljeni pri izračunu začetnih podatkov, in na nalogah, ki jih je treba rešiti med analizo. Vsak indeks je sestavljen iz treh elementov:

• izhodišče;
• raven poročanja;
• kazalnik, ki je indeksiran.

Indeks je vrednost, ki se izračuna, ko se razmerje med ravnjo poročanja in osnovno ravni lahko izrazi kot koeficient ali kot odstotek. Če izračun poteka v obliki interesa, potem mora biti za vejico en znak (1,1%) in, če je v obliki koeficientov, trije znaki. (1,011).

Da bi olajšali proces izgradnje indeksov, je običajno, da uporabite naslednje simbole:

• 0 - bazno obdobje;
• 1 - obdobje poročanja;
• K - število proizvodov, ki jih podjetje prodaja ali proizvaja;
• C - strošek ene enote blaga.

Spodnja tabela prikazuje podatke, ki so potrebni za izračun posameznih indeksov količine proizvodov in cen.

Posamezni indeksi se uporabljajo za označevanje sprememb enega samega pojava.

Indeks cen

Uporaba metode indeksa v tem primeru nam omogoča, da vidimo, kako se je cena v obdobju poročanja v primerjavi z osnovno. Absolutna sprememba cene magnetofona se izračuna na naslednji način:

• In = 6,6 - 6 = 0,6 tisoč rubljev.

Tako se je v obdobju poročanja cena zvišala za 600 rubljev v primerjavi z bazo. Tudi za radijske sprejemnike se je njihova cena povečala:

• In = 4 - 3,6 = 0,4 tisoč rubljev.

Indeks spremembe cen se izračuna kot razmerje med vrednostjo blaga v poročevalskem obdobju in njegovo osnovno ceno. Na snemalnikih bo ta kazalnik enak 6,6 / 6 = 1,1 (110%), na radijskih sprejemnikih pa 3,6 / 4 = 0,9 (90%).

Fizični indeks prometa

Ta parameter vam omogoča, da izračunate, v kolikšni meri se je v obdobju poročanja količina izdelkov, ki jih je družba prodala, povečala ali zmanjšala v primerjavi z bazo.

Za tračne snemalnike bo posamezni indeks 720/800 = 0,9 (90%), za radijske sprejemnike pa 500/400 = 125 (125%). Z drugimi besedami, v obdobju poročanja je družba lahko prodala za 10% manj snemalnikov, kot je v izhodišču, kar je 80 enot v fizičnem smislu; in 25% več radijskih sprejemnikov, kar je absolutno 100 kosov.

Agregatni indeksi

S to skupino indeksov analiziramo in karakteriziramo pojav, ki ga sestavlja množica nehomogenih elementov, ki jih ni mogoče povzeti.

Na primer, če podjetje prodaja 10 vrst izdelkov, se lahko stroški vsake vrste povzamejo. Vendar pa je nemogoče povzeti stroške s količino blaga. Da bi ugotovili, kako spreminjanje enega dejavnika vpliva na obnašanje drugega, se uporabljajo skupni indeksi. Skupna vrednost blaga se lahko spremeni, če se dva parametra povečata ali zmanjšata: cena in količina proizvodov. Agregatni indeksi vam omogočajo analizo in izračun definicije enega posameznega faktorja brez upoštevanja obnašanja drugega.

Z uporabo prejšnje tabele lahko izračunate splošni indeks cen: 6552/6320 = 1,037 in 6552 - 6320 = 232 milijonov rubljev. Izračun kaže, da se bo s povečanjem cen za 3,7% skupni obseg trgovine povečal za 232 milijonov rubljev.

Tudi to strategijo indeksi se lahko uporabijo za izračun, kako spremeniti skupni znesek prihodkov, prejetih pod vplivom števila industrijskih proizvodov: 6320/6400 = 0,9875 in 6320 - 6400 = -80 milijonov rubljev. Na podlagi podatkov, pridobljenih med izračunom, lahko sklepamo, da lahko podjetje zasluži 80 milijonov rubljev manj dohodka, če proizvede 1,25% manj izdelkov.

Indeksna strategija se pogosto uporablja pri načrtovanju podjetja. Cilj vsakega podjetja po definiciji je ustvarjanje dobička, vsaka družba pa si prizadeva zaslužiti čim več. V začetnih fazah razvoja podjetja poskuša vodstvo najti najustreznejše razmerje med ceno in proizvodnjo, da bi dobilo največ dobička. Pri tem jim pomaga indeksna metoda, s katero lahko upravljavec ali odgovorna oseba izračuna, kako bodo spremembe v količini proizvodnje in stroški na enoto blaga vplivale na skupne prihodke.

Poleg spremembe v dohodkih pod vplivom spremembe cen in obsega proizvodnje, indeksna metoda omogoča izračun, kako se spremeni čas proizvodnje in povečanje / zmanjšanje obsega proizvedenih izdelkov; kako spremeniti čas proizvodnje pri spreminjanju delovne intenzivnosti.

Faktorska analiza

Izraz "faktorska analiza" je treba razumeti kot metodo, ki se uporablja za preučevanje razmerja med obstoječimi spremenljivkami. Analiza temelji na teoriji, da so znane spremenljivke odvisne od naključnih napak in neznanih spremenljivk.

Sprva je bila ta vrsta analize uporabljena v psihologiji, vendar se je sčasoma začela uporabljati tudi na drugih področjih, vključno z ekonomijo. Takšna priljubljenost faktorske analize je posledica dejstva, da nam omogoča natančno in obširno karakterizacijo določenega objekta. Običajno je treba ločiti dva cilja analize:

• iskanje odnosov med spremenljivkami;
• največje možno zmanjšanje števila spremenljivk med karakterizacijo objekta.

Med analizo se spremenljivke, med katerimi obstaja razmerje, združijo v en dejavnik in oblikujejo določeno strukturo. To omogoča identifikacijo skritih dejavnikov in njihovo upoštevanje pri analizi objekta.

Analiza faktorjev je razdeljena v dve kategoriji: potrditvena in raziskovalna. Prvi tip se uporablja za testiranje teorij o številu skritih spremenljivk, ki se imenujejo faktorji, in korelacije med spremenljivkami in dejavniki.

Za čim bolj učinkovito izvajanje faktorske analize morajo biti izpolnjeni naslednji pogoji: t

• homogenost vzorca;
• število spremenljivk je manjše od števila opazovanj dvakrat ali več;
• simetrična porazdelitev spremenljivk.

V praksi je običajno razlikovati štiri metode faktorske analize:

• korelacijska analiza;
• metode glavnih sestavin;
• indeksna metoda;
• metoda največje verjetnosti.

Kako uporabiti obravnavano metodo v faktorski analizi

Indeksna metoda v faktorski analizi temelji na metodi izločanja. Temelji na relativnih kazalnikih. Indeksna metoda se uporablja za ugotavljanje, kako daleč je načrt izpolnjen, in za prikaz dinamike analiziranega kazalnika. Ta tehnika vam omogoča določitev dejanske vrednosti kazalnika v enem obdobju v primerjavi z njegovo ravnijo v baznem obdobju.

Indeksna metoda faktorske analize omogoča izračun učinka, ki ga ima določen dejavnik. Ta metoda se uporablja v primerih, ko je potrebno analizirati določen pojav, kadar obstajajo dva dejavnika. Pomembno je, da sta ta dva dejavnika kvalitativna in kvantitativna. Če pomnožimo vrednost obeh dejavnikov, lahko dobimo kazalnik, ki ga je treba analizirati. Pomanjkljivost metode je, da je ni mogoče uporabiti v primerih, ko na pojav vpliva več kot dva dejavnika.

Vrednost kazalnikov, pridobljenih pri uporabi indeksov strategije

Izračun indeksa cen omogoča določitev, kako je sprememba cene na enoto proizvodnje vplivala na celotno vrednost blaga podjetja. Razlika med števcem in imenovalcem odraža, koliko se je skupna vrednost blaga podjetja povečala ali zmanjšala v denarnem smislu. Sam indeks, zmanjšan za 100%, kaže, kako se je strošek izdelka spremenil v odstotkih, ko se obseg proizvodnje spremeni.

Indeks vrednosti blaga odraža, kolikokrat se lahko stroški vseh proizvodov podjetja dvigajo ali padajo po različnih cenah. Razlika med števecem in imenovalcem kaže, kako so se stroški vseh izdelkov podjetja v obdobju poročanja spremenili v primerjavi z osnovno vrednostjo. Indeks je izračunan tako, da je v tekočem poročevalskem obdobju prikazana stopnja spremembe vrednosti glede na osnovno vrednost. Vrednost parametra minus 100% prikazuje, kako se je odstotek spremenil v poročevalnem obdobju.

Indeks stroškov se izračuna z namenom, da se določi stopnja povečanja ali zmanjšanja skupnih stroškov za proizvodnjo in prodajo blaga pod vplivom sprememb stroškov proizvodnje. Izračunani indeks kaže, kolikokrat so se stroški povečali ali zmanjšali. Razlika med poročevalskim in baznim obdobjem prikazuje, kako se je vrednost stroškov v denarnem obdobju v obdobju poročanja spremenila v primerjavi z baznim obdobjem.