Kako izračunati davek na nepremičnine? Davek na premoženje posameznikov. Stopnja davka na premoženje

Lastniki stanovanj, garaž, hiš in mnogih drugih nepremičnin morajo plačati davek na nepremičnine. Podobno se ustrezna pristojbina za te in druge razloge izračuna za organizacije, ki delujejo v Ruski federaciji. Hkrati pa je ureditev obdavčitve za fizične in pravne osebe bistveno drugačna. Na podlagi katerih meril je določen znesek davkov za državljane in organizacije? Kdaj naj plačam pristojbine?

O davkih

Davek na nepremičnine je določen z rusko zakonodajo za državljane in organizacije. Razlike v postopkih njegovega izračuna za obe skupini davkoplačevalcev so seveda pomembne. Davek na premoženje posameznikov Ima značilnosti v smislu zakonodajne ureditve in mehanizmov odgovornosti. Enako lahko rečemo za ustrezno zbirko za organizacije. Razmislite, kaj je davek na premoženje posameznikov, kot tudi različne vrste plačil v zakladnico, ki je določena za podjetja, podrobneje.

Davek za državljane

Opozoriti je treba, da se pristojbina za posameznike in samostojne podjetnike (ki je v tem pogledu enaka prvi) nanaša na lokalne (občinske) davke. Glavni vir prava ki ureja ustrezen davčni zakon - Zakon Ruske federacije št. 2003-1, sprejet mimogrede že decembra 1991, ko je ZSSR še vedno formalno obstajala. Vendar je še vedno veljavna.

Kakšne obveznosti so zakonsko določene za državljane? Seznam davčne postavke Na splošno gre za naslednja premoženja: stanovanjske stavbe, podeželske hiše, transportne garaže, stanovanja ali sobe, pa tudi druge vrste prostorov, struktur ali objektov. Plačilo davka na nepremičnine je obvezno, čeprav gre za deljeno ali skupno lastništvo premoženja.

Obstajajo prebivalci Ruske federacije, ki po zakonu niso dolžni plačati davkov na nepremičnine. To so na primer junaki Sovjetske zveze in Rusije, udeleženci Velike domovinske vojne, zaposleni v oboroženih silah Ruske federacije, nekatere kategorije invalidov in številne druge skupine državljanov, ki se štejejo za socialno ranljive.

V zvezi s upokojenci so na voljo tudi davčne olajšave za nepremičnine. Zlasti jim ni treba plačati ničesar za lastništvo zgradb, prostorov ali objektov. Hkrati pa zakonodaja občinskim oblastem omogoča, da prilagodljivo uredijo davek na nepremičnine. Nadomestila za upokojence lahko določijo lokalne oblasti poleg tistih, ki so določene na ravni zveznih pravnih aktov.

Obvestite potrebo FTS

V skladu z nedavnimi spremembami zakonodaje so od 1. januarja 2015 vsi državljani, ki imajo obdavčljivo premoženje, dolžni samostojno posredovati informacije FTS, čeprav ne prejmejo obvestil od tega oddelka po pošti. Izdelati morate fotokopije dokumentov, ki potrjujejo lastninsko pravico, in jih poslati pred 31. decembrom leta, ki sledi davčnemu obdobju. To pomeni, da informacije o nepremičnini, ki je državljan v lasti v letu 2014, morate imeti čas, da prenese do 31. decembra 2015. Opozoriti je treba, da doslej ni postopkov, ki bi določali odgovornost za neizpolnjevanje tega predpisa s strani državljanov. Toda v letu 2017 se bodo pojavili - potem bodo naložili ustrezno kazen.

Davki za podjetja

Kaj je davek na nepremičnine? Najprej ugotavljamo, da spada v kategorijo regionalnih. To pomeni, da ustrezna stopnja davka na nepremičnine določajo organi subjekta federacije, vendar v obsegu, določenem v 30. poglavju davčnega zakonika Ruske federacije. Ta pravni vir dejansko določa ključne določbe, ki urejajo obdavčitev. V pristojnosti regij - postopek za izračun davka, opredelitev dajatev in druge vidike izvajanja zakonodaje v zvezi s plačilom ustrezne pristojbine.

Kateri so predmeti za izračun davka za ruska podjetja? Lahko je premičnina in nepremičnina. Glavno merilo je, da je v bilanci stanja organizacije in predstavlja predmete, ki so razvrščeni kot osnovna sredstva. Vendar obstajajo določeni predmeti premoženja, ki niso obdavčljivi. Ti vključujejo zlasti naravne vire, kulturno dediščino in na primer jedrske elektrarne.

Upoštevajte, da morajo tuja podjetja plačati tudi davčne organizacije. Če tuje podjetje deluje prek predstavništva, se ustrezna pristojbina izračuna na podlagi lastništva družbe premoženja, ki ga je podružnica prejela v skladu s koncesijsko pogodbo.

Davek na premoženje pravnih oseb je ustanovljen za organizacije, samostojne podjetnike, ki delujejo v okviru DOS-a, in tudi za UTII. Osnova za izračun pristojbine se izračuna na podlagi katastrske vrednosti predmeta lastništva. Če podjetje deluje v okviru poenostavljenega davčnega sistema, pa tudi ESHS ali PSN, potem vam ni treba plačevati davkov.

Hkrati pa številni strokovnjaki poudarjajo: privilegij za podjetja na USN bo preklican od 1. januarja 2015. Res je, da imajo nekatere organizacije srečo. Zlasti obveznost plačila davka bo nastala predvsem na podlagi katastrske vrednosti nepremičnine. Poleg tega se doslej le malo regij seli v to prakso - v Moskvo (in tudi v Moskovsko regijo), Amursko in Kemerovsko regijo. Hkrati je »prag« merila, na podlagi katerega nepremičnine spadajo v kategorijo obdavčljivih, precej velika. V Moskvi, na primer, to bi moral biti objekt več kot 5 tisoč kvadratnih metrov. m. Takšne tehtnice imajo praviloma velike nakupovalne in zabavne ali poslovne centre. Ustrezne spremembe zakonodaje verjetno ne bodo vplivale na mala podjetja.

Kdaj plačati podjetjem

Kdaj organizacije plačujejo davek na nepremičnine? Pogoji, določeni z zakonom, so naslednji. Kot pri drugačni vrsti davkov so tu glavna obdobja četrtina, pol leta, 9 mesecev in eno leto. Do 30. aprila morate plačati prvo davčno obdobje. Do 30. julija - za prvo polovico leta, do 30. oktobra - za 9 mesecev. Do 30. januarja leta, ki sledi letu poročanja - za leto.

Poročanje za podjetja

Obstajajo tudi obveznosti poročanja. V istem časovnem okviru, ki smo ga navedli zgoraj, morajo podjetja FTS predložiti ustrezne dokumente. Obenem so regije pooblaščene, da v določenih obdobjih ne zahtevajo poročanja podjetij. Podjetja morajo FTS predložiti tudi drug dokument. To je izjava o davku na nepremičnine v obliki KND 1152026.

Izračun davka za podjetja

Kako se izračuna ustrezna pristojbina za podjetja? Kako izračunati davek na premoženje podjetja? Glavna merila pri tem so povprečna letna vrednost predmeta obdavčitve ali njegova katastrska vrednost.

V prvem primeru računovodstvo temelji na preostali vrednosti. Oblikuje se po vrstnem redu, ki je nameščen v mehanizmih računovodstva. V nekaterih primerih se upošteva amortizacija. To je na primer možno, da se stroški določijo kot razlika med primarno ceno objekta in kazalniki obrabe. Kar pa je izračunano na podlagi norm, določenih za amortizacijski odbitki.

Kako se določi stopnja davka na nepremičnine? Kot smo že povedali, so njeni posebni kazalniki v pristojnosti oblasti subjekta Ruske federacije. Hkrati je njena mejna vrednost določena z zvezno zakonodajo - 2,2%. Sprejemljivo je, da zadevne stopnje določijo regionalni organi na različen način. Obstajajo ločene mejne vrednosti po stopnji, ki je določena za davčno osnovo, izračunano na podlagi katastrske vrednosti nepremičnine. Za Moskvo je na primer 1,5% v letu 2014, 1,7% v letu 2015. V regijah so te vrednosti nižje - 1% oziroma 1,5%.

Pravzaprav o tem, kako bi bilo treba v praksi izračunati davek na nepremičnine. Formula je zelo preprosta. Davčna stopnja se upošteva in pomnoži z vrednostjo ustrezne osnove. Če pa izračun temelji na obdobjih, se lahko znesek plačil, opravljenih vnaprej, odšteje od tega dela. Prav tako je zelo pomembno, da podjetje plača pravilen BCF.

Izračun davka in plačilni rok za državljane

Kako so stvari s podobnimi postopki določene za posameznike? Kako izračunati davek na premoženje državljana? Načeloma, taka naloga za Rusi v praksi, kot pravilo, ni vredno. Davka ne obračunavajo sami državljani, temveč strokovnjaki Zvezne davčne službe na podlagi razpoložljivih informacij, ki odražajo vrednost nepremičnine. Vendar, kot smo že povedali zgoraj, bodo od leta 2015 fizične osebe imele novo obveznost - posredovati pravne dokumente FTS. Ampak, da razmisli o tem, kako izračunati davek na nepremičnine, če je smiselno, potem, bolj, bolj iz radovednosti. Obstaja tudi eno pomembno pravilo - če ima državljan davčne olajšave, mora FTS priskrbeti dokumente, ki potrjujejo pravico do njih.

Kakšne formule se uporabljajo za izračun davka na premoženje posameznikov?

Ključni parametri za izračun davka od premoženja posameznikov so založna vrednost davčne postavke od 1. dneva leta in koeficient deflatorja. Če je lastništvo nepremičnine lastniški kapital, se davek izračuna na podlagi odstotne porazdelitve za vsakega lastnika v skladu z naslovnim dokumentom. Če je v skupnem lastništvu - v enakih deležih lastnikov.

Če je vrednost zalog manjša od 300 tisoč rubljev, je davčna stopnja v okviru 0,1%. Njegovo posebno vrednost, kot smo povedali, določajo občinski organi. Če je vrednost zalog 300-500 tisoč rubljev, potem se stopnja dvigne na 0,3%. Če je znesek več kot 500 tisoč, se lahko kazalnik, ki odraža izračun davka, poveča na 2%.

Na podlagi opravljenih ustreznih izračunov FTS pošlje obvestila državljanom, ki zahtevajo plačilo davka. Rok za plačilo v zakladnico je 1. november tistega leta, ki sledi zapadlosti.

Reforme

Upoštevajte najpomembnejše dejstvo. Od 1. januarja 2015 katastrska vrednost premoženja ne bo več osnova za izračun davka. Osnova za inovacije so ustrezne spremembe davčnega zakonika Ruske federacije. Katastrsko vrednotenje bodo izvajali državni organi s pogostnostjo največ enkrat v treh letih, v Moskvi, Sankt Peterburgu in Sevastopolju pa čez dve leti.

Informacije o katastrski vrednosti nepremičnine, ki jo lahko državljani izvejo na spletni strani Javne izkaznice. Če v podatkovni bazi v oblaku ni podatkov o nepremičnini, lahko pošljete e-pošto z zahtevo Rosreestru. Odgovor oddelka lahko hkrati pride tudi v obliki elektronske pošte ali v papirni obliki - po pošti ali v teritorialni pisarni Zvezne registracijske službe.

Hkrati pa zakonodaja predvideva možnost, da se državljan ne strinja s kazalniki vrednotenja nepremičnin, ki se odražajo v javni kartici. V tem primeru ima oseba pravico do pritožbe na rezultate izračunov državnih organov. To je mogoče storiti tako na sodišču kot s kontaktiranjem posebne komisije za reševanje takih sporov - ta organ bo ustanovljen v regionalnih uradih Zveznega registra. Nekateri strokovnjaki menijo, da ta vrsta precedensa ne bo redna. V mnogih pogledih, ker lahko morebitni stroški sodnih postopkov, odvetniki in strokovnjaki presežejo znesek davka, s katerim se državljan ne strinja. Medtem ko analitiki verjamejo, da bodo morebitna neskladja med katastrsko vrednotenjem in vrednotenjem, ki ga državljan meni, da je pošteno, verjetno relativno majhna.

Plačilo davkov za posameznike: nianse

Zdaj vemo, kako izračunati davek na nepremičnine. Prav tako bo koristno preučiti številne nianse, značilne za postopke za izračun in plačilo ustreznih dajatev za zakladnico, ki obstajajo na podlagi zakonodajnih navodil za državljane Ruske federacije.

Katera dejstva je treba upoštevati? Verjetno bi bilo koristno vedeti, na primer, da morajo manjši Rusi plačevati tudi davek na nepremičnine. Na splošno nimajo nobenega razloga, da bi zagotovili, da se zanje ne zaračuna ustrezna pristojbina. Res je, da so dejansko plačniki v tem primeru starši ali posvojitelji in skrbniki otroka. Na njih, v skladu z zakonom, - lastninska odgovornost za transakcije mladoletnika.

Druga omemba dejstva je, da če iz nekega razloga obvestilo FTS o plačilu davka ni prispelo po pošti, potem je državljan dolžan sam zaprositi ta oddelek z zahtevo za predložitev ustreznega dokumenta. Rok, do katerega mora FTS obvestiti davkoplačevalca, da je treba plačati davek na nepremičnine, je 1. avgust.

Še eno zanimivo dejstvo: če je oseba prodala nepremičnino v letu, za katerega FTS zaračunava davek, potem se za novega lastnika izračuna ustrezna pristojbina. Vendar pa se plačilni dokumenti v tem primeru praviloma pošljejo lastniku šele potem, ko FTS prejme podatke o vrednosti zalog iz ZTI.

Možno je, da oseba kupi, na primer, stanovanje v hipoteko. Kako je v tem primeru izračunan davek? V skladu z zakonom ni pomembno, da je bila lastnina pridobljena na kredit ali v obrokih. Takoj, ko oseba prejme dokumente o lastništvu, takoj nastopi obveznost plačila davka na nepremičnine v celoti. V primeru novozgrajenih stavb, objektov ali prostorov pa se davek plačuje le od tistega leta, ki sledi, ko je bil objekt dan v obratovanje.