Darilo za darilo. Kakšen je davek pri darovanju stanovanja?

Kot vsaka nepremičnina, stanovanjske nepremičnine, zlasti stanovanje, hišo ali delnice v njih, lahko darujete. Toda zasnova takšnega prenosa, v nasprotju z darovanjem premičnega premoženja, ima nekaj pomembnih značilnosti, ki jih bomo obravnavali v članku. Spregovorimo o niansah dokumentiranja prenosa nepremičnin kot darila, preučimo, ali je darilni sporazum obdavčen, kdo ga je dolžan plačati, in kako pravilno to storiti.

Kdo nima pravice biti donator in storilec?

Pred začetkom postopka izdelave darila morate določiti seznam potrebnih dokumentov in določiti postopek za pripravo darila za stanovanje ali delež v njem.

Zakonodaja Ruske federacije opredeljuje okoliščine, ki omejujejo možnost darovanja, na primer ne morejo delovati kot donatorji:

• državljani, ki niso sposobni;

• majhni otroci do 14. leta starosti in njihovi negovalci.

Prepovedana je registracija donacij v imenu pacientov in oseb, oddelkov osebja zdravstvenih in socialnih zavodov ter javnih uslužbencev za njihovo izvajanje. delovne odgovornosti. Donirati nepremičninske objekte med gospodarskimi družbami je nemogoče in nezakonito.

Značilnosti pogodbe o darovanju

Veljavna zakonodaja predvideva registracijo posla darovanja nepremičnin s pogodbo, ki se bistveno razlikuje od pogodbe o nakupu in prodaji nepremičnin. Njegova glavna značilnost se kaže v tem, da se prenos nepremičnine opravi brezplačno in pogodba te vrste praktično ni predmet spora, vendar mora plačnik plačati davek na darilo, če se ne uporablja za bližnje sorodnike darovalca.

Znaki pogodbe o darovanju

Donacija ukrepov donatorja je glavna značilnost pogodbe. Zaradi prisotnosti pogoja v zvezi z nasprotno tožbo ali obveznostjo je nična. Na primer, sporazum o prenosu stanovanja po smrti donatorja ne more biti pogodba o darilu, saj ima izrazit oporočni značaj. Pogoj, določen v sporazumu, po katerem je darovalec upravičen do uporabe darovanega prostora, ni v skladu s postopkom darovanja. Takšni odnosi strank so določeni v vsebinski pogodbi z vzdrževancem. Zato se tako pomemben korak, kot darovanje stanovanja, ne bi smelo opravljati nepremišljeno, pazljivo pretehtati situacijo, preučiti vse vidike pogodbe in posledice, ki se pojavijo.

Torej, darilo je bilateralni sporazum, ki potrjuje postopek brezplačnega prenosa premoženja s strani ene stranke (darovalca) kot darilo drugi stranki (delavec). Sklenitev take pogodbe daje pravico do izključnega posedovanja premoženja storilcu, kar pomeni, da darovana lastnina ni predmet delitve ob prenehanju zakonske zveze med zakoncema.

Priprava darila

Za pripravo darila je treba zagotoviti:

• potrdilo o lastništvu donatorja na nepremičnini, za katero se izda prenos na drugo osebo;

• potrdilo ZTI, ki daje oceno stanovanja;

• potrdilo o prisotnosti registriranih prebivalcev v sobi;

• soglasje skrbnika, če ima ena od strank pravno nesposobne ali mladoletne osebe;

• overjene kopije potnih listov udeležencev;

• sestavljeno in podpisano pogodbo;

• katastrski potni list stanovanja, ki ga je mogoče zahtevati pri Uradu Zveznega registra državnih registrov.

Pogodba je sklenjena med strankama, ki sta jo podpisali in je registrirana v organih Rosreestra. Zakon o davku na nepremičnine daje pravico, da se pisno sklene pogodba ali pa jo notarizira. Pravzaprav oblika registracije pogodbe ni pomembna, državna registracija je obvezna, saj je ta oznaka v organih Rosreestra izhodišče za pravico do lastništva stanovanjskih nepremičnin.

Ne smemo pozabiti, da bo pri sklenitvi pogodbe potrebno število izvirnikov, ki ustrezajo številu pogodbenih strank in še en izvirnik, ki je v prihodnje lastniški list.

V primeru notarskega sklenitve pogodbe notar predloži dokumente za registracijo. Ko sklenete pogodbo v enostavni obliki po podpisu, je potrebno sestaviti paket dokumentov, ki jih je treba predložiti državnim organom za registracijo za zahtevano oznako.

Kaj je potrebno za registracijo transakcije

Poleg registracije dejanske pogodbe o darovanju je treba registrirati tudi prenos lastništva stanovanja od darovalca do storilca.

Paket dokumentov, potrebnih za ta postopek, mora vsebovati:

• darilo;

• overjene kopije potnih listov udeležencev;

• potrdilo o darovalčevem naslovu za darovani predmet;

• izjave obeh strank: donator - o prenosu lastninske pravice, storilec - na registracijo te pravice;

• izvleček iz tehničnega potnega lista objekta, ki ga izda ZTI;

• potrdilo o plačilu državne dajatve.

Ne smemo pozabiti, da je darilo obdavčeno. Razmislite o tem, v katerih primerih je obdavčitev neizogibna in ko zakon izvzema iz te obveznosti.

Obdavčitev donacij

Pri darovanju stanovanja zakon določa:

• odsotnost obveznosti v smislu plačila davka s strani donatorja, ker med izvajanjem pogodbe ne prejema dohodka;

• oprostitev davčnih obveznosti prejemnika darila, če je darovalca bližnji sorodnik darovalca;

• nastanek obveznosti plačila davka v primeru, da je darovalec oddaljeni sorodnik darovalca ali da med pogodbenicama ni sorodnih vezi;

• znesek davka ustreza 13% vrednosti stanovanja.

Upoštevajte vse nianse, ki so povezane z obdavčitvijo transakcije.

Darilo za darilo bližnjim sorodnikom

Družbeno razmerje med pogodbenimi strankami je pomembna podlaga za oprostitev plačila davka pri izvajanju tega sporazuma. Za bližnje sorodnike in za družinska razmerja stranki vključujejo:

• žene in možje;

• starši;

• otroci (vključno s posvojenimi);

• stari starši;

• vnuki, vključno z nepolnim (z enim skupnim staršem);

• bratje, sestre.

Oprostitev plačila mora biti potrjena z zagotavljanjem dokumentov, ki potrjujejo povezane ali družinskih odnosov darovalec in storilec - rojstvo, poročni list, sodne odločbe in drugo. Tako se davek na darilo med svojci (sorodniki) ne zaračuna in ne plača.

Davčni zavezanci ob prejemu darila

Pri oddaljenih sorodnikih in tujcih donatorju se dohodek, ki izhaja iz transakcij darovanja, šteje za materialno korist in se obdavči po stopnji 13% cene predmeta, katerega znesek je naveden bodisi v ocenjevalnem poročilu ZTI bodisi na podlagi tržne vrednosti stanovanja, ki ga izda neodvisna organizacija za ocenjevanje. Ti dokumenti so osnova za izračun zneska in nakazujejo, kateri davek je treba plačati ob darovanju stanovanja.

Zakon je jasen: dohodki so predmet dohodnine. Z izjemo donacij med sorodniki prejema nepremičnine kot darilo pomeni obvezno plačilo davka, ki ga morajo plačati vsi storilci, vključno z mladoletnimi otroki. Njihovi predstavniki, starši, skrbniki ali skrbniki morajo to storiti zanje. Pomanjkanje sredstev tudi ni razlog za neplačilo obračunanega davka. Davek na nepremičnino plačujejo vse kategorije, ki so prejele darilo, upokojenci in invalidi pa niso oproščeni plačila. Ni razloga upokojitev niti stopnjo invalidnosti in razpoložljivosti invalidnih skupin Zakon ne upošteva.

Kako izračunati davek na darilo?

Davek na stanovanje, sprejeto za darovanje, se izračuna z izračunom: 13% vrednosti nepremičnine, navedene v listini daril. Ta postavka mora biti navedena v pogodbi. Še ena obvezna točka: vrednost premoženja v sporazumu se mora ujemati z njegovo ceno, navedeno v potrdilu, ki ga izda ZTI.

Če darilo iz kakršnega koli razloga ni določeno v pogodbi, se premoženje vrednoti po katastrski vrednosti, ki je najvišja in neposredno vpliva na davek na darilo, tj. Njegovo vrednost. Včasih lahko inšpektorat za davčno inšpekcijo, ki opravlja preglede popolnosti obračuna in plačila davka, neodvisno zahteva podatke o katastrski vrednosti stanovanja, ki ga je prejel kot darilo.

Kako obvestiti davčni inšpektorat?

Kljub dejstvu, da se informacije o vseh transakcijah z nepremičninami, ki jih opravljajo davkoplačevalci, nenehno prejemajo od organov Rosreestra v Zvezni davčni službi, informacije o vrsti prenosa premoženja od davčnih organov pogosto niso na voljo. Zato mora IFTS zagotoviti informacije, tudi če dohodek iz transakcije ni bil prejet. Na primer, če je bila stanovanjska hiša ali stanovanje (deleži v njej) v lasti manj kot 3 leta, potem je po odtujitvi nepremičnine nekdanji lastnik dolžan poročati pred 30. aprilom leta, ki sledi letu, v katerem je bila transakcija izvedena. Če je bilo stanovanje ali hiša podarjena, potem potrebuje nekdanji lastnik pisno obvestilo o tem.

Vsebina vloge pri davčnem inšpektoratu je približno taka: „Obveščam vas, da je bil v zvezi z stanovanjem, ki se nahaja v…, opravljen postopek odtujitve po darilnem sporazumu (št. In datum), da nisem prejel dohodka. V zvezi s tem nimam razlogov za plačevanje dohodnine. " Obvestilu so priloženi naslednji dokumenti: darilni list, potrdilo o državni registraciji pravice do stanovanja.

Davčna obveznost za odsotnost deklaracije ali njeno vložitev v nasprotju z roki

Davčni davek na stanovanje, tj. Dohodnino, je treba izračunati v deklaraciji, ki se vloži pri lokalnem davčnem inšpektoratu davčnega zavezanca. Za neuspešno predložitev davčne napovedi v določenem časovnem obdobju je davčni zakon Ruske federacije določil merilo odgovornosti: znesek kazni znaša 5% zneska neplačanega davka za vsak mesec od datuma, določenega za predložitev deklaracije. Obstajajo omejitve - kazni ne smejo presegati 30% določenega zneska. Najnižja globa ustreza 1000 rubljev.

Odgovornost za davčne utaje

Neplačani ali nepopolni davek, ki je posledica podcenjevanja davčne osnove, nepravilnih obračunskih ali drugih dejanj, ki ne vsebujejo znakov davčnih prekrškov, je poln uvedbe globe - 20% zneska obračunanega in neplačanega davka.

Plačilni pogoji

Obračunani davek na darilo mora plačati davčni zavezanec najkasneje do 15. julija v letu, ki se je zgodilo v preteklem davčnem letu. Podrobnosti o plačilu davka je treba pojasniti v davčnem inšpektoratu v kraju stalnega prebivališča. Splošni postopek vključuje plačilo davka na račun, naveden v izjavi. Treba je navesti BCF - kodo za proračunsko razvrstitev. V podružnicah Sberbank lahko plačate brez plačila pristojbine.

Če za pridobitev stanovanja po sporazumu o donaciji ni razlogov za oprostitev dohodnine, je treba plačati davek na darilo za stanovanje. V primeru neplačevanja dohodnine ima davčni inšpektor pravico do izterjave neplačanega davka na sodišču. Če je znesek dohodnine manjši od 50 tisoč rubljev, se odloči mirovni sodnik v kraju stalnega prebivališča toženca, ki ni plačal davka. Če je znesek davka večji od 50 tisoč rubljev, se zahtevek inšpekcije Zvezne davčne službe predloži okrožnemu ali mestnemu sodišču. Sodna odločba, poleg zneska davka, se zaračuna tudi za vsak dan zapadlih plačil v višini 1/300 obrestne mere refinanciranja od zneska neplačanega davka. Davčni inšpektor je oproščen plačila državne dajatve. Če sodišče izpolni svoje zahtevke in običajno sodišče ne zavrne zahtevkov inšpekcijskega pregleda Zvezne davčne službe, se obdolžencu zaračuna tudi državna dajatev, razen obveznosti plačila davka.

Tako, davek na darilo nepremičnin bo prav tako rasla za znesek kazni in državne dajatve. Ne šali se z zakonom. Poleg tega je prejemanje darila stanovanjskih nepremičnin neprimerljivo s plačilom majhnega dela vrednosti te nepremičnine, ki je znesek davka, določenega z zakonom.

Torej je davek po darilni pogodbi obvezen za plačilo vsem kategorijam opravljenih oseb, če niso bližnji sorodniki donatorja.