FATCA - kaj je to? Obrazci FATCA

Dejstvo, da danes postaja vse manj priljubljeno državljanstvo Združenih držav, je v veliki meri posledica zakona, ki je bil v tej državi sprejet leta 2010 in je v veljavi od 1. julija 2014, Zakona o skladnosti z davkom v tujini (FATCA). Zamisel o sprejetju tega zakona je nastala, ko je ameriška vlada izračunala primanjkljaj davkov. Njihov znesek je znašal približno 100.000 milijard dolarjev, in to so le offshore programi, ki ne upoštevajo vlog državljanov v tujih bankah. Kot rezultat štetja je bilo odločeno, da se sprejmejo ukrepi za odpravo tega problema v obliki predloga zakona, ki je začel veljati, ko ga je podpisal vodja ameriške države. To je bil glavni razlog za veliko število zavrnitev državljanstva ZDA med prebivalci, ki živijo in delajo v drugih državah.

Kaj je FATCA

FATCA - kaj je to? To je V Združenih državah Amerike je bil sprejet davčni zakon, ki zavezuje tuje finančne institucije, da ameriškim davčnim organom poročajo o ameriških davkoplačevalcih. Uradni namen sprejetja FATCA je preprečiti, da bi se ameriški državljani izognili davkom. Po ameriškem zakonu, vse fizične in pravne osebe Državljani, ki so ali so rezidenti te države, so dolžni plačati davek, ne glede na kraj, kjer živijo in prejemajo dohodek iz zaposlitve, poslujejo ali lastno premoženje. Vendar to stanje ne ustreza številnim državljanom, zato poskušajo voditi finančno dejavnost prek bank, ki se nahajajo izven svoje države.

Pred sprejetjem zakona ustrezne službe ZDA niso mogle spremljati svojih finančnih dejavnosti in prejemati informacij o računih v tujih bankah. Vendar so se razmere od začetka veljavnosti FATCA dramatično spremenile. Kaj je to dalo posebne storitve? Od zdaj naprej morajo vse države ali njihove finančne institucije posredovati informacije o strankah, ki so davkoplačevalci Amerike, FATCA v IRS. Zakon je, milo rečeno, aroganten, saj vpliva na interese ne le ameriških državljanov, temveč tudi pravnih oseb vseh drugih držav.

Vpliv vzvodov, način za spremljanje uspešnosti FATCA

Za svoboden prenos podatkov iz FATCA so tuje finančne institucije ali države pozvane, da z ustreznimi ameriškimi službami sklenejo posebne sporazume za zagotovitev nadzora nad računi davčnih zavezancev v ameriški državi. Vse tiste, ki so zavrnili ponudbo, pričakujejo številna presenečenja, ki vključujejo ukrepe, kot so sankcije, prisilno zadržanje 30% zneska prenosa strank prek bančnega sistema ZDA, kot tudi prek bank, ki so podpisale tak sporazum, ali celo zaprtje dostopa do glavnega. rezervne valute za celotne države z naknadnim zmanjšanjem dela mednarodne trgovine. Zato je podpis sporazuma sestavil impresivno skupino različnih držav in posameznih finančnih organizacij, ki razumejo pomen ameriškega sistema pri gibanju sredstev, hkrati pa se skušajo izogniti kršenju zakona o zasebnosti. Sporazum se lahko sklene ne le z različnimi državami v medvladni obliki, temveč tudi s posameznimi finančnimi institucijami, v primeru, da država, na ozemlju katere delujejo, iz kakršnega koli razloga, ne more sprejeti tega sporazuma.

Modeli sporazumov

Ker zakon FATCA predvideva dve možnosti za medvladne sporazume, obstajata tudi dva modela prenosa informacij, ki ju zagotavljata:

1. Po prvem modelu finančne organizacije predajo račune strankam, ki so povezane z ameriškimi davkoplačevalci, na notranje službe svoje države. Nato se te informacije posredujejo posebnim službam Združenih držav.
2. Drugi model vključuje prenos podatkov o takih strankah s strani samih finančnih institucij, ki so sklenile neposreden sporazum z davčnimi organi ZDA.

Do leta 2017 Ruska federacija ni podpisala medvladnega sporazuma o prenosu informacij za namene FATCA. Kaj to pomeni za ruske državljane? Formalno banke in druge organizacije niso dolžne poročati službam Amerike. Toda ta okoliščina strankam ruskih finančnih institucij obljublja nezaželene težave pri poravnavah in transakcijah prek ameriških korespondenčnih računov v obliki sankcij.

Ruska zakonodaja daje domačim bankam zeleno luč za prenos informacij v storitve ZDA

Kot rezultat vročih razprav ruske vlade o začetku veljavnosti FATCA, njenih možnih posledicah in protislovjah z zakoni Ruske federacije, je vodja države podpisal zakon, ki naj bi pomagal domačim finančnim podjetjem, da se registrirajo na spletni strani ameriške davčne službe, da bi izpolnili FATCA. Kaj to dopušča ruskim organizacijam? Zahtevane podatke o davkoplačevalcih v ZDA zakonito posredujte kot del sporazuma za izmenjavo informacij, vendar le s soglasjem stranke. V primeru zavrnitve prenosa podatkov od njega ima vsaka banka pravico, da ne dela s to osebo. Vsi podatki pred prenosom morajo potekati prek centralne banke in Rosfinmonitoringa, ki jo ima pravico ustaviti.

Obrazec za poročanje FATCA

V poskusu, da bi odpravili nezaželene odbitke od računov strank, se je 90% bank in organizacij iz Rusije zasebno strinjalo s sporazumom in se registriralo pri zveznih službah ZDA. Zato lahko pri odprtju računov v mnogih bankah danes naletimo na neizogibnost izpolnjevanja določenega dokumenta. Obrazec FATCA je majhna oblika, ki olajša določitev potrebe po prenosu informacij o določeni stranki v ameriške storitve. Če stranka ni povezana z davki v Združenih državah Amerike, bodo informacije o njem zaprte za ameriške storitve.

Bankirji se bojijo

Takšen mehanizem za zbiranje informacij morda ne bo dovolj učinkovit, kar bo povzročilo globe, odbitke ali izgube podjetij, ki so jih prejele med registracijo. identifikacijske številke (GIIN). Odsotnost take številke pri finančni instituciji je podlaga za uporabo sankcij zoper njo zaradi neupoštevanja FATCA. Število domačih institucij, ki bodo po prenosu podatkov v letu 2017 lahko ohranile GIIN, ostaja nejasno. Mnogi bančniki so izrazili zaskrbljenost, da bo ameriška vlada, če želi, našla veliko nepravilnosti pri ravnanju ruskih organizacij. Zato je grožnja sankcij v zvezi s kršitvami FATCA resničnejša od morebitne blokade plačilnih sistemov, ki so jo napovedale banke. FATCA ima številne dvoumnosti in dvoumnosti, ki omogočajo širok spekter storitev, ki nadzorujejo njeno izvajanje.

Registracija za FATCA, Sberbank. Kaj je to?

Ena od prvih organizacij, registriranih pri davčni upravi ZDA (IRS), je Sberbank. Družba kot celota, vključno z glavnim oddelkom in 208 institucijami pod njenim nadzorom, je dobila status finančne institucije, ki izpolnjuje zahteve FATCA. Kaj to pomeni? Sberbank je dolžna med svojimi strankami identificirati tiste, ki so povezani s plačilom davkov v državah. Na dan registracije ima banka okoli 20.000 strank, ki so državljani Amerike ali so med drugimi kategorijami, ki morajo plačati davek v tej državi. Te vključujejo:

Pravne osebe:

• organizacije, v katerih imajo rezidenti več kot 10% delež;
• podjetja, registrirana v Ameriki.

Posamezniki:

• Državljanstvo ZDA;
• zelena kartica;
• rojstvo v Ameriki;
• poštni naslov v Združenih državah;
• Ameriška telefonska številka;
• izvršil pooblastilo za osebo z naslovom v Združenih državah;
• pravico do podpisa osebe z istim naslovom;
• navodila za prenos zneskov v Združene države;
• naslov "na zahtevo", če je edini za račun.

V prihodnje se lahko poveča število strank, ki pripadajo tem kategorijam, saj za osebe, ki so pripravljene dati soglasje za prenos informacij v države, ni ovir. Te informacije so potrebne za izpolnitev obveznih pogojev FATCA (Sberbank). Kaj se spremeni v službi? Sberbank zahteva, da izpolni dodatni vprašalnik, priložen paketu dokumentov.

Bančni postopki

Pri delu s strankami Sberbank določi status FATCA za vsakega na podlagi podatkov iz izpolnjenih vprašalnikov in nato ustvari poročilo. Glede na rezultate prejetih informacij so identificirani tisti, ki so povezani z ameriškimi davki. Naslednje se zgodi:

1. Obveščanje stranke o prisotnosti znakov pripadnosti ameriškim davkoplačevalcem.
2. Potrditev statusa obrazca w-9 ali w-8 s strani stranke. Ali dokumentiran dokaz neskladnosti s tem.
3. Pridobitev soglasja stranke za prenos podatkov v IRS. Ali, če ni obrazcev ali dokumentov o zavrnitvi, prehod na status zavrnilcev.

Dejstvo, da je Sberbank registrirana pri IRS, jo obvezuje, da po potrebi zagotovi dostop do ameriške vlade na račune ameriških davkoplačevalcev, ki se nahajajo v institucijah Sberbank na ozemlju Ruske federacije. Hkrati Sberbank ne vidi ovir za opravljanje svojih rednih nalog, saj se pojavi potreba po obveščanju Združenih držav o nakopičenju njihovih davkoplačevalcev.

Vstop Rusije v evropski FATCA

Rusija se bo kmalu pridružila Euro-FATCA. To je nov zakon, podoben ameriški uredbi, vendar v nasprotju s tem v primeru zavrnitve sodelovanja ne zagotavlja kazni, temveč popolno prepoved dejavnosti za nasprotnike v EU. Pristop Rusije je načrtovan za leto 2018 v okviru Evropske konvencije iz leta 1988, v skladu s katero morajo udeleženci medsebojno pomagati in izmenjati informacije o davčnih zadevah. Od datuma vstopa v Euro-FATCA bodo ruske službe lahko ne le posredovale podatke o davkoplačevalcih EU, temveč tudi prejemale informacije o evropskih računih domačih državljanov.