Odložene terjatve za davek: vrsta in glavna načela obračunavanja

Bistvo odloženih terjatev za davek

Odložene terjatve za davek so predstavljene z nekaterimi začasnimi razlikami, ki lahko tvorijo določen pozitiven rezultat dejavnosti, vendar v obdobju poročanja iz njega ni vplačanih sredstev. V tem primeru se lahko te obveznosti izplačajo le v naslednjem obdobju poročanja. V odložene terjatve za davek se lahko vključijo tudi naslednje začasne razlike: t

- izhajajo iz različnih metode amortizacije znotraj davčne (velike vrednosti) in računovodske (manjše) vrednosti;

- iz prihodkov, prejetih po prodaji končnih proizvodov ali blaga, ter o opravljenem delu in storitvah v obliki prihodka od osnovne dejavnosti. To je mogoče pripisati in ob upoštevanju obrestnih prihodkov iz računovodstva na podlagi gotovosti v časovnem intervalu dejanskega izvajanja dejavnosti poslovnega subjekta. V tem primeru se za davčne namene uporablja denarna metoda;

- odlog ali obročno izplačilo dobička;

- zaradi vključitve obresti, ki jih organizacije plačajo za posojila in posojila, ki so jim bila odobrena, se odložene terjatve za davek prikažejo z dodatkom neopredmeteni stroški ;

- izhajajo iz obračuna obresti na mesečna posojila z enkratnim vračilom njihovega dolžnika.

Prikazati terjatve za odloženi davek v računovodstvu

Zaradi dejstva, da računovodskih izkazih Oblikuje se ločeno od svojega „kolega“, odložene terjatve za davek se lahko najverjetneje prikažejo kot premajhna dobiček, vendar le na določen datum, na podlagi teh izjav za poročevalska obdobja in plačil iz dobička v obliki predujmov. Zato ta položaj pogosto traja naslednje Vrsta: davek, ki je izračunana na podlagi računovodstva, presega vrednost protipostavke, izračunane v drugi obliki obračunavanja. Odložena terjatev za davek se odraža v skladu s posebnim računovodskim izkazom. Na primer, v korespondenci takih računov: kredit na računu »Odložene obveznosti za davek« s hkratnim prikazom v breme računa »Izračuni za davke in pristojbine«. Obračunavanje odloženih terjatev za davek se opravi v obračunu v višini, ki je določena v obliki produkta začasnih razlik, ki so se pojavile v poročevalnem obdobju, in stopnje plačil, ki so se uporabljale v poročevalnem obdobju.

Načelo učenja to

Ta vrsta sredstev se najpogosteje pojavlja pri poslovnih subjektih, ki pri davčnem računovodstvu uporabljajo denarno metodo. Hkrati se tako odložena sredstva pojavljajo tako v prihodkih kot v odhodkih. Kot primer lahko navedete naslednjo operacijo. Blago je dejansko odpremljeno, vendar je denar od kupca »še vedno na poti«. Zato, glede na računovodstvo, prihodki so že tam, vendar ne davčno računovodstvo. Računovodski dobiček zato bo višji davek. In ko denar dejansko gre, ta razlika izgine.