Standardne davčne olajšave za otroke. Kako izračunati davčne olajšave za otroke?

Zaposleni v podjetju, ki imajo otroke, so upravičeni do davčne olajšave. Njegova vrednost je odvisna od različnih dejavnikov. Seznam dokumentov, ki so potrebni za uresničevanje te pravice, je drugačen, obseg znižanja davka. Zakon določa določen vrstni red v skladu s starostjo, zdravstvenim stanjem otrok. Zagotavlja zakonodajo in različna pravila za skrbnike, skrbnike, rejnike in njihove zakonce. Razmislite o tem, kako dobiti davek odbitek otrok kakšni pogoji so določeni z normami, in kakšen je seznam listov za vsak primer.

Splošne informacije

Regulativni akt, ki ureja zadevno vprašanje, je davčni zakonik. Odbitki za otroke so določeni v členu 218. Klavzula 1, pododst. 4 navaja subjekte zadevne pravice. Ti vključujejo zlasti: t

1. Starši in oče njegove matere / žene.
2. Sprejemniki.
3. Posvojitelji.
4. Skrbnik / skrbnik.

V pismu Ministrstva za finance je navedeno, da zakonske določbe predvidevajo standardni davčni odbitek za starše in moža očetove matere / žene, v čigar oskrbi je. To velja v primeru ločitve. Na primer, otrok, rojen v prvi poroki, živi s svojo mamo in njenim novim možem. V tem primeru njegov oče plača preživnino. V tem primeru sta oba starša in zakonski partner matere upravičena do standardne davčne olajšave za otroka.

Magnituda

Velikost davčne olajšave za otroke je določena v odstavkih 8-11 podtočke. 4, odstavek 1 zgoraj. Zlasti prva in druga manjšina se sklicujeta na 1400 str. Davčna olajšava za 3 otroke je 3000 p. Ni ostalo brez pozornosti in posebnih kategorij. Tako je davčna olajšava za invalidnega otroka 3000 p. Določena vrednost, kot je omenjeno zgoraj, ima tudi starost. Davčna olajšava za šolnino otrok, mlajši od 24 let, je upravičen, če prejema redno izobraževanje, v podiplomski šoli, rezidenci, je pripravnik, študent, kadet, hkrati pa ima 1. ali 2. skupina invalidnosti. Treba je opozoriti, da zakonodaja določa določeno razvrstitev po kategorijah vzdrževanih družinskih članov. Tako je lahko kodeks davčne olajšave za otroka:

• Na prvi - 114.
• Na drugi - 115.
• Tretji - 116.
• Invalidi - 117.

Zgoraj je davčni odbitek za leto 2013.

Omejitve

V zgoraj navedeni normi obstajajo kategorije rednih študentov. V zakonodaji ni omejitev glede na državo, ki zagotavlja izobraževanje. Davčne olajšave za otroke so odvisne od dohodka fizičnih oseb. Zakon določa mejo slednje. On je 280 tisoč rubljev. Ta znesek se od začetka leta izračuna na podlagi nastanka poslovnega dogodka s strani davčnega zastopnika, ki zagotavlja odbitek. V tem primeru se nanaša na obdavčeni dohodek 13% davka. Zakonodaja tudi prepoveduje prenos neporabljenih zneskov odbitka iz enega obdobja v drugega. Ta predpis se odraža v čl. 210, str 3 NC. Obenem ni omejitev za prenos odbitka v enem letu (koledar). V zvezi s tem lahko posamezniki vsak mesec računajo nanje, tudi v katerih ni bilo dohodka.

Davčna olajšava za otroke: dokumenti

Fizična oseba, ki želi uveljavljati svojo pravico, mora imeti določen paket dokumentov. Vključuje najprej izjavo o odbitku davka za otroka. Preostali del papirja mora potrditi lastništvo zadnjega posameznika. Zagotavljanje davčne olajšave za otroka se izvaja na podlagi:

1. Kopije rojstnega lista vzdrževanega.
2. Pomoč stanovanjskih in komunalnih služb, da otrok živi s staršem.
3. Kopija potnega lista z zapisom o vpisu v zakonsko zvezo ali kopijo ustreznega potrdila.
4. Če se otrok, mlajši od 18 let in starejši, nauči osebno, je potrebno potrdilo izobraževalne ustanove. Ta dokument se vsako leto predstavi delodajalcu. Ta recept je posledica dejstva, da so davčne olajšave za otroke odvisne od njihovega izobraževanja.
5. Če zaposleni pričakuje, da bo uveljavljal svojo pravico do tretjega mladoletnika, je treba predložiti kopije rojstnih listov starejših vzdrževanih oseb.

Pogosto otrok dejansko živi s svojimi starši, registracija pa se izvede v kraju stalnega prebivališča katerega koli od njih. V skladu z dopisom Ministrstva za finance lahko oba zakonca uporabita oba odrasla. Če ni sklenjene zakonske zveze med osebami, na katerih je otrok, mora oče predložiti potrdilo o priznanju očetovstva ter izjavo matere, ki potrjuje njihovo skupno bivanje in sodelovanje zakonskega partnerja v vzdrževanju vzdrževanega otroka. Za tiste posameznike, ki imajo hčerko ali sina zunaj države, se davčne olajšave za otroke izračunajo v skladu z listinami, ki jih potrdijo pooblaščeni organi zadevne države.

Odredba za neporočene osebe

Pravico razvezanega matičnega otroka dokazujejo listine, ki potrjujejo plačilo preživnine ali stroške, določene v skladu s pogodbo. Zaposleni mora predstaviti izvedbeni seznam s sodno odločbo o izterjavi. Ministrstvo za finance je v svojem dopisu pojasnilo, da neplačilo preživnine kaže, da otrok ni vzdrževan. Pravzaprav tudi dejstvo, da je plačano, ne bo reklo, da oseba vsebuje vzdrževanca. Njihova vrednost je na primer lahko nepomembna.

Pogoji uresničevanja pravice

Obstajajo primeri, ko je delavec, ki se je preselil iz drugega podjetja, delal od začetka leta, vendar se je le sredi obdobja odločil, da bo pravico do davčne olajšave za otroke uporabil. NDFL hkrati že odšteje. Delavec bi lahko uveljavljal svojo pravico od nekdanjega delodajalca. Zakon dovoljuje davčne olajšave za otroke od začetka leta za zaposlene, ki so sredi leta predložili potrebne listine. Potrebno pa je tudi predložiti potrdilo s prejšnjega delovnega mesta. Brez tega dokumenta, lahko to storite za tiste, ki sklenejo pogodbo o zaposlitvi prvič, niso delali za dolgo časa in niso prejemali dohodka. Ta dejstva so potrjena s pisnimi pojasnili in delovnimi zvezki.

Trajanje uporabe

Davčne olajšave za otroke so odvisne od njihovega rojstva (ustanovitev skrbništva / skrbništva, posvojitve). V primeru prenosa mladoletnika na izobraževanje se obdobje izračuna od datuma začetka veljavnosti ustreznega sporazuma.

Upoštevajte datum poteka pravice. Zaposleni so se opirali na davčne olajšave za otroke. 2012 - leto večine ene izmed njih (18 let se je obrnilo v marcu). Hkrati pa nikoli ne dobi izobrazbe. V tem primeru med celotnim letom, dokler dohodek ne doseže 280 000 rub., Bo zaposleni pravico do davčne olajšave uporabil za otroka. Znesek, kot je navedeno zgoraj, bo odvisen od tega, kaj je. Poleg tega lahko zaposleni izkoristi svojo pravico, če se sin ali hčerka izobražujeta. Izraz vključuje tudi akademski dopust, ki se izda v veljavnem vrstnem redu. Posameznik izgubi pravico do davčne olajšave za izobraževanje otroka od meseca, ki sledi tistemu, v katerem se bo izobraževanje zaključilo.

Določanje števila vzdrževanih oseb

V zvezi z uvedbo osebnih odbitkov za tretjega in naslednje otroke so se pojavila vprašanja o vrstnem redu, v katerem bi jih bilo treba šteti. Kot je pojasnjeno v uradnih dopisih, se določitev opravi po datumu rojstva v časovnem zaporedju. Tako bo prva najstarejša, ne glede na to, ali je zanjo odobren odbitek. Upoštevajo se ne samo sorodniki, ampak tudi sprejeti. Kar se tiče dvojčkov, lahko davčni zavezanec po svoji presoji določi njihov vrstni red. Ta točka je še posebej pomembna v primeru, ko ena od njih ima zdravstvene omejitve.

Primeri uresničevanja pravice do rojstva dvojčkov

1. Blizanci - prvi v družini. Hkrati je eden od njih onemogočen. Na zdravo mladoletno položeno 1400 str., Na drugo - 3000 str. Za vsak naslednji 3000 r.

2. Rodili so se trojčki - prvi v družini. Med njimi ni invalidov. Prva dva sta se uvrstila na 1400, na naslednjo in vsako rojeno za njim - 3000.

3. Rodili so se trojčki, vsi otroci so prvi, eden od njih ima zdravstvene omejitve. V tem primeru naročilo določijo starši. Možne so naslednje možnosti:

- na prvi / drugi - 1400, na tretji (invalid) - 3000 str;

- na 1 - zdrav - 1400, na drugem, ki ima omejitve, - 3000, na zadnji - 3000.

4. Rodili so se prvi trojčki, pri katerih sta dva invalidna. V tem primeru so dovoljene naslednje možnosti:

- zaposleni navaja, da imajo drugi in tretji mladoletniki omejitve, v zvezi s katerimi so dodeljeni 1–1400, na drugi dve, 3000 na vsakega;

- v izjavi zaposleni navede, da so invalidi prvi in ​​drugi, zato se za vsakega otroka izračuna tri tisoč.

5. Rodili so se trojčki in vsi invalidi. Naslednji mladoletniki nimajo omejitev. V tem primeru se vsak otrok opira na tri tisoč.

6. Dvojčka sta 2. in 3. otrok. Vsi mladoletniki so zdrave, brez omejitev. V tem primeru se opira na prvo in drugo - za 1400, na tretji - tri tisoč.

Samohranilec

Za tako fizično osebo je zakon določal dvojno davčno olajšavo za otroke. V tem primeru samohranilec pomeni, da drugi ni posledica smrti. Zato je treba za prejem odbitka predložiti potrdilo, ki potrjuje to dejstvo. Poleg tega je edini starš priznan, če je drugi priznan kot manjkajoč. Za potrditev tega dejstva je predstavljena izločitev sodbe. Poleg tega izraz "eden od staršev" vključuje primere, v katerih očetovstvo ni zakonito določeno. Še posebej, govorimo o situacijah, kjer rojstni list, sestavljen v skladu z obrazcem, ki ga je odobril vladni odlok, podrobnosti o očetu, so izdelane v skladu z izjavo matere. Na zahtevo slednjega se ne sme označiti v knjigi registrarja. Da bi dobili odbitek, morate predložiti potrdilo - obrazec №25. Ta dokument daje uradu za registracijo. Poleg tega so dokumenti, ki dokazujejo odsotnost registrirane zakonske zveze.

Pomembna točka

Ločitev ne pomeni, da ima otrok enega od staršev. V skladu s čl. 80 SC, mati in oče morajo to zagotoviti. Če je enemu od staršev odvzete pravice otroka, to tudi ne pomeni, da ima slednji samo enega skrbnika. Kljub izgubi zakonskih pravic so te osebe še naprej odgovorne za zagotavljanje mladoletnikov.

Prerazporeditev

Eden od staršev ima pravico, da se odpove svoji pravici v korist drugega. V tem primeru bo drugi prejel dvojni odbitek. Zavrnitev lahko dovolijo le osebe, ki imajo ustrezno pravico, kar dokazujejo potrebni dokumenti. Torej, če fizična oseba nima dohodka, ki je obdavčen z 13%, potem ni upravičen do odbitka. V skladu s tem nima nič drugega, kar bi prenesel na drugega starša. Zakon ne določa jasnega postopka za pripravo in vložitev prošnje za zavrnitev. Vendar pa je bila FTS ponujena naslednja možnost. V vlogi za dvojno odbitek mora zaposleni navesti, da je drugi starš zavrnil to pravico. Hkrati morajo biti v zavrnitvi prisotni vsi osebni podatki in podatki o rojstnem listu.

Zahtevani dokumenti

Da bi izkoristili pravico do dvojnega odbitka, je med drugim potrebno predložiti potrdilo z delovnega mesta drugega starša, ki potrjuje, da ta ne izkorišča te priložnosti. Ta dokument odraža informacije o dohodku, ki je predmet obdavčitve 13%, kot tudi o ne presega njihove ugotovljene vrednosti 280 tisoč rubljev. Hkrati je v pismu ministrstva za finance navedeno, da bi bilo treba takšno potrdilo predložiti iz kraja dela drugega starša podjetju prvega meseca. Opozoriti je treba, da je ta določba posebej namenjena staršem in ne njihovim zakoncem. Tako mož / žena zaposlenega, ki vzgaja otroke iz tujine, ne more uveljavljati te pravice.

Vrste mladoletnikov v družini

Danes mnogi državljani zamenjujejo obstoječe oblike posvojitve otrok, ki so ostali brez staršev v družine. Nekateri se na primer imenujejo posvojitelje posvojiteljev. Takšna zmeda obstaja na zakonodajni ravni. V zvezi s tem je treba pojasniti obstoječi postopek.

Danes obstajata dve obliki mladoletnikov: skrbništvo in posvojitev. Prvi je na regionalni ravni v nekaterih primerih razdeljen na pokroviteljsko in rejniško družino. Sprejetje ne more vplivati ​​na izračun davkov. To je posledica dejstva, da je mladoletnik sprejet v obliki krvnega sorodnika. V zvezi s tem se dokument, ki ga je treba predstaviti, ne bo razlikoval od tistega, ki je potreben njihovim otrokom. Skrbništvo in skrbništvo sta obliki pripomočka, v katerem je mladoletnik sprejet kot vzgojitelj. Skrbništvo je vzpostavljeno nad mladoletniki do 14 let, skrbništvo nad otroki od 14 do 18 let. Pokroviteljstvo in posvojiteljska družina se štejeta za kompenzacijske vrste skrbništva.

Pravice korakov staršev

Davčna olajšava, v skladu z normami NK, velja za skrbnika, skrbnika, posvojitelja in mater in njihove zakonce. Ustrezno dejanje imenovanja bo podlaga za pravico. Tu je treba opozoriti, da zakonca skrbnikov in skrbnikov ne moreta računati na davčno olajšavo. O posvojiteljih je navedeno v ustreznem dopisu Ministrstva za finance. Zlasti pojasnjuje, da čeprav se potrdilo izda samo enemu od staršev, lahko oba uveljavljata to pravico. Potrebni dokumenti za odbitek bodo kopije:

1. Izkaznice o rojstvu otroka.
2. Potni listi z žigom za registracijo zakonske zveze (ali potrdilom o združitvi).
3. Sporazum o prenosu otrok (otrok) v družino v izobraževanju.
4. ID staršev.

Edini skrbnik / skrbnik

Posvojitelji lahko med seboj prerazporedijo odbitek. V tem primeru se lahko uveljavlja pravica na kateri koli izmed njih. Osnova za prerazporeditev je pisna zavrnitev posvojitelja. Ta recept je naveden v čl. 218, odstavek 1 davčnega zakonika (pododstavek 4, odstavek 16). Ne smemo pozabiti, da se pravilo uporablja samo za posvojitelje, ne za skrbnike in skrbnike.

Če delavec ni uporabil svoje pravice

Obstajajo primeri, ko zaposleni med letom niso bili obračunani zaradi znižanja davkov ali so zaračunani v manjšem znesku. Do takih primerov pride, kadar zaposleni ne predloži pisne vloge ali potrebnih listin za uveljavljanje svoje pravice. V tem primeru se povračilo izvede preko davčne službe. To se izvede s predložitvijo davčne napovedi s strani fizične osebe, kakor tudi s pripadajočimi dokazili. Ta določba je določena v odstavku 4, čl. 218. Opozoriti je treba tudi, da se lahko vračilo davka, ki je bilo preveč plačano, davčnemu uradu predloži v treh letih od datuma plačila tega zneska. Taka odredba je določena v členu 7, čl. 78 NK.

Primeri

Razmislite o primeru, ko ima zaposleni štiri otroke. Njihova starost je 7, 11, 14 in 28 let. V tem primeru bo naročilo:

• Na prvi odbitek ni predvideno.
• 1400 r. Velja za štirinajst let.
• Za naslednje (11 let) - 3000 str.
• Na slednje so določili tudi tri tisoč.

Pozornost je treba nameniti dejstvu, da se pri štetju upoštevajo tudi mrtvi mladoletniki v času odbitka za njihove brate in sestre. Razmislite o situaciji, ko ima delavec tri otroke: hčerko (5 let), sina (ki je umrl pri starosti 2 let), sina (20 let, ki dela). V tem primeru se zaposleni za hčerko zanaša na 3.000.

V skladu s čl. 218, odstavek 1 NC, mesečna davčna olajšava velja za zakonca (zakonca) matičnega. Eden od pogojev za uresničitev te pravice je potrditev, da je odvisnik na njihovi skupni podpori. V tem primeru se štejejo vsi otroci, vključno s tistimi, ki imajo zakonec iz prejšnjih porok. Prednost bo določena po datumu rojstva v časovnem zaporedju.

Upoštevajte položaj: osebe, ki so sklenile zakonsko zvezo leta 2005. Zakonec ima dva otroka iz prvega združenja (12 in 15 let). Trenutno živita z njim in njegovo ženo. Nekdanji zakonec odbije preživnino. Leta 2010 je par imel otroka. Pri določanju zaporedja se štejejo mladoletniki od prvega zakona. V zvezi s tem se postopek za izračun odbitka izvede na naslednji način: t

• Prvi (petnajst) - 1400.
• Za 12-letnika - 1400.
• Na zadnji (splošni) - tri tisoč.

S pismom Ministrstva za finance je bil pojasnjen postopek poravnave, če je invalidni otrok tretji otrok. Glede na pojasnila znižanja niso kumulativna. Z drugimi besedami, odbitek za invalidno osebo bo tri tisoč, ne glede na to, kaj je v računu v družini.

Za zaključek

Davčne olajšave so torej zakonsko določena pravica davčnega zavezanca. Posebno pozornost je treba posvetiti razlikam med starši, posvojiteljico in očetom, skrbnikom in skrbnikom. Če so v družini dvojčki, od katerih je eden invalid, imajo fizične osebe možnost, da določijo red otrok na najbolj optimalen način.

Za uveljavljanje pravice do zmanjšanja odbitkov morate pravočasno predložiti zahtevane dokumente. Ministrstvo za finance je podalo predlog za povečanje davčnih olajšav. Torej bi za drugega mladoletnika lahko naredili 2000, za tretjega in vsakega naslednjega - 4000. Hkrati je bilo predlagano, da se odbitek štirikrat poveča za invalidnega otroka. To je lahko 12 tisoč rubljev. Čas bo pokazal, ali bo to uresničeno. Danes je obseg znižanj na ravni leta 2013 ostal enak. Prav tako se niso spremenili vrstni red njihovega izračuna in pravila za pridobitev.