Rezerve bank: opredelitev, značilnosti in oblikovanje

Nobena posojilna institucija ne more v celoti zavarovati finančnih izgub. V tem smislu morajo finančne institucije upravljati bančna tveganja, čeprav te organizacije delujejo. Da bi to naredili, dodeljujejo resno vlogo ukrepom, ki zmanjšujejo verjetnost izgub. V ta namen so bile oblikovane obvezne rezerve banke.

Zagotavljanje zanesljivosti

Da se banka šteje za finančno zanesljivo za svoje stranke, je po zakonu treba ustvariti različne vrste rezerv, ki bodo lahko pokrile vse izgube, povezane z dajanjem posojil državljanom. V večini primerov je Banka Ruske federacije odgovorna za oblikovanje in določitev posebnih zneskov, to vprašanje pa urejajo tudi zakonodajni akti. To je tisto, kar oblikuje obvezne rezerve bank. Centralna banka Ruske federacije je odgovorna za določanje minimalne rezerve katere koli organizacije. Odbitki za te rezerve se izvajajo pred izračunom zneska davkov na dobiček organizacije, kar urejajo zvezni zakoni.

Vrste bančnih rezerv

Znesek, rezerviran za kritje izgub, ima poseben namen: uporablja se v nujnih primerih. Vendar so rezerve neposredno povezane s pričakovanimi stroški in izgubami. Običajno so razdeljene v različne kategorije. Hkrati pa je stopnja obveznih rezerv banke urejena neposredno z državno zakonodajo.

Obvezne rezerve

Izraz obvezne rezerve se nanaša na ekonomski instrument, namenjen urejanju likvidnosti bančnega sistema v državi. Banka Rusije ga uporablja za nadzor finančnih sredstev zmanjšanje denarnih prihrankov komercialnih organizacij. S tem mehanizmom se lahko omejijo kreditne možnosti teh podjetij in poravna denar, ki je v obtoku s prebivalstvom.

Obvezne rezerve centralnih bank so sredstva, ki jih na enem mestu zbirajo poslovne banke in druga podjetja v tem sektorju, ki jih je treba hraniti v centralni banki države. Gre za tako imenovani jamstveni denarni sklad, s katerim država zagotavlja zanesljivost transakcij organizacij s svojimi strankami. Hkrati pa nobena banka ni zainteresirana za oblikovanje takšnega instrumenta - je popolnoma nevtralen in izpolnjuje funkcijo izvajanja finančne in kreditne politike države.

Takšne rezerve se štejejo za sredstva z visoko likvidnostjo, hkrati pa banka nima pravice do njihove uporabe v celoti, če ima težave pri delu ali druge okoliščine, ki negativno vplivajo na njeno delovanje. Na primer, če se je v finančni organizaciji pojavil odliv naložb strank, potem lahko organizacija v omejenem obsegu uporablja rezerve bank. To je samo tisti del, ki je dovoljen v skladu z regulativnimi akti. Povečanje obveznih rezerv za določeno organizacijo ne bo omogočilo, da postane bolj zanesljivo. To je posledica dejstva, da bo sprememba predpisov povzročila umik iz prometa dodatnega zneska denarja.

Rezervni sklad banke

Ta koncept se običajno razume kot del lastnih sredstev družbe, ki se oblikuje zaradi letnega odbitka sredstev iz njenega dobička. Oblikovana je z namenom, da pokrije izgube organizacije, ki nastanejo v zvezi z njenimi dejavnostmi, če je to potrebno.

Drugi namen oblikovanja rezervnega sklada je povečanje osnovnega kapitala. Za določitev standarda odbitkov se sestane skupščina delničarjev organizacije, ki pa ne more zmanjšati določenega zneska statutarnega sklada.

Pri izračunu kapitala družbe se ta sklad upošteva. To pomeni, da je treba pri tej vrsti upoštevati stopnjo obvezne rezerve centralne banke. Edini primer, ko lahko kreditna banka opravi plačilo v ta sklad, je, če ima dobiček po delovnem letu.

Ustvarjanje rezervnega sklada je v celoti posledica povečanja čistih sredstev. Tako lahko dobimo sredstva, ki jih organizacija pridobi zaradi svojih dejavnosti. Ob odbitku lahko finančna institucija uporabi del svojih sredstev izključno za posebne namene, glavni pa je, da pokrije izgube organizacije.

Rezervacije za morebitne izgube iz posojil

Ta koncept pomeni posebno rezervo centralne banke, ki se oblikuje v povezavi z nastankom kreditnih tveganj, in se nujno pojavijo med aktivnostmi organizacije na tem področju. Zaradi tega rezervna družba preprečuje nihanja v višini dobička poslovnih organizacij. Ta rezultat se doseže z odpisom denarja za kritje izgub iz posojil. Tako je regulirana vrednost končnega kapitala družbe.

Oblikovanje te rezerve je posledica odbitkov, ki se nanašajo na stroške organizacij, ki se ukvarjajo z bančno dejavnostjo. To upošteva vsako posojilo, izdano posebej. Rezerve poslovnih bank, namenjene morebitnim izgubam iz posojila, se lahko uporabijo le za kritje glavnega dolga stranke, brez obresti. S to rezervo lahko odpišete izgube iz posojil, za katere stranke ne opravljajo obveznih plačil.

Treba je omeniti, da je treba takšen dolg - če se šteje brezupen ali nerealni, da ga je mogoče izterjati od stranke - odšteti od bilance stanja banke na račun te same rezerve. In če to ni dovolj za kritje dolga, potem ta znesek gre v število izgub v poročevalskem letu. To pa vodi do zmanjšanja obdavčitve komercialne, kreditne organizacije. Vendar je vredno razmisliti, da banka, ki oblikuje takšno rezervo, ne more uporabiti dragocenih virov.

Bančne rezerve za amortizacijo vrednostnih papirjev

Na koncu vsakega poročevalnega obdobja, to je na zadnji dan delovnega meseca, je treba vrednostne papirje ponovno ovrednotiti. To je ocenjena tržna vrednost, ki jo je banka vložila v te vrednostne papirje. Ta primer pomeni, da tržna cena upošteva ceno enega vrednostnega papirja, upoštevajoč transakcije, ki so bile izvedene na zadnji dan trgovanja na borzi ali preko trgovskega organizatorja. To so izjemni primeri, ko se dejanska cena papirja, razdeljena na dva dela, upošteva za tržno ceno.

Posebni primeri

Če bi se to zgodilo in bi bila vrednost zadnjega delovnega dne v poročevalskem mesecu nižja od njene knjigovodske cene, bi morala organizacija ustvariti določeno rezervo. Namenjen je kritju izgub, ki se bodo pojavile v zvezi z amortizacijo vrednostnega papirja. V tem primeru morajo biti norme rezerve poslovne banke nižje od polovice vrednosti vsakega posameznega vrednostnega papirja.

Oblikovanje te rezerve naj bi se opravilo na zadnji dan meseca, ko je to varščino prevzela komercialna kreditna institucija. Takoj ko pride do upokojitve, se določen znesek umakne z bančnega računa v rezervo. Ne glede na to, koliko se vrednost in varnost vseh vrednostnih papirjev v organizaciji spremeni, je treba za vsako posebej narediti rezervo.

Ob izvedbi takšnih prevrednotenj se ustvari rezerva, ki lahko pokrije izgube v primeru amortizacije teh sredstev. V zvezi s tem so rezervacije bank, namenjene zmanjšanju tveganja devalvacije vrednostnih papirjev, bolj verjetno prilagoditev vrednosti sredstva, tako da lahko pravilno sestavite bilanco stanja družbe. Vsaka komercialna organizacija na tem področju je dolžna prilagoditi te rezerve, ki so bile ustvarjene prej, na mesečni osnovi, pri čemer je treba upoštevati število vrednostnih papirjev in njihovo tržno ceno.

Druge vrste bančnih rezerv

Zgornje vrste rezerv so najbolj osnovne in nepogrešljive, vendar niso vse vrste, potrebne za vzdrževanje likvidnosti bančne organizacije. Da bi se izognili izgubam, mora organizacija tudi oblikovati naslednje bančne rezerve:

• rezerve za bilančno premoženje in vse vrste se upoštevajo, če obstaja vsaj majhno tveganje izgube kapitala;
• rezerve v zvezi z instrumenti, ki se odražajo v neuravnoteženih računih računovodstva organizacije;
• rezerve v zvezi z vsemi terminskimi posli bančne ali komercialne organizacije;
• dodatne rezerve, ki lahko pokrijejo druge izgube, ki prej niso bile obračunane.

Morebitne izgube

Pomembno se je zavedati, da v primeru morebitne izgube bančne organizacije finančna institucija omogoča oblikovanje rezerv samo za hipotetične izgube, ki nastanejo v določenih okoliščinah. Tukaj lahko upoštevate naslednje točke:

• če se lahko znižajo stroški kreditne, bančne in komercialne organizacije;
• če se znesek odhodkov ali obveznosti organizacije poveča v primerjavi s tistimi, ki se upoštevajo pri napovedih in računovodstvu računovodstva;
• če nasprotne stranke banke ne izpolnijo obveznosti, ki jim jih je naložila kreditna institucija, pogoji transakcij, ki jih sklene banka, in podobni pogoji ne bodo izpolnjeni.

Zaključek

Bančne rezerve so razdeljene na več vrst in vsaka od njih ima vlogo pri izvajanju finančne organizacije. Na splošno je vredno razmisliti, da od vseh možnosti, ki se štejejo za najučinkovitejše, ostaja rezervni sklad. Dejstvo je, da lahko vpliva na sposobnost organizacije, da pokrije svoje stroške. Preostale vrste rezerv ne vplivajo na raven sposobnosti bančne organizacije, da bi se vzdržala težkih obdobij v svojem poslovanju. Vendar so pomembni za ohranjanje solventnosti in likvidnosti bank.