Davek na nepremičnine: značilnosti, izračun, zahteve in priporočila

Davek na premoženje se naloži lastnikom vil, zemljišč, stanovanj in avtomobilov. Poleg tega obveznosti veljajo tudi za mladoletnike. Izračun davka na nepremičnine ni težko, vendar obstajajo razlike, ki jih nekateri računovodje morda ne vedo. Več informacij o značilnostih davka, zahtevah za to in koristih najdete v tem članku.

Davek na nepremičnine

Davek na premoženje, ki je v lasti posameznikov, je eden od regionalnih davkov, ki podpira delo lokalnih oblasti in zagotavlja potrebe prebivalstva. Davek ureja člen 30 davčnega zakonika. V skladu s tem členom ima vsaka regija pravico, da samostojno določi pogoje plačila in davčno stopnjo, ki ne presega tiste, ki je določena v zakonu. Davek se obračuna na dejstvo, da je lastnina katere koli lastnine. Kdo mora plačati davek na nepremičnine?

• Posamezniki. Tako bo izračunan davek na nepremičnine za to kategorijo davkoplačevalcev. Za nepremičnine, katerih vrednost je manjša od 300 tisoč, je davčna stopnja 0,1%. Če je vrednost zaloge višja - od 300 do 500 tisoč, potem bo v tem primeru stopnja od 0,1 do 0,3%. Najvišji davek bo treba plačati tistim, ki imajo v lasti premoženje, ki presega 500 tisoč rubljev. V tem primeru se bo stopnja davka na nepremičnine gibala med 0,3 in 2%.
• Pravne osebe morajo tudi redno plačevati davek na nepremičnine. Za njih so davčne stopnje višje kot za posameznike. Znesek stave je odvisen od regije. V Moskvi je stopnja 2%, za druga področja pa od 1,5 do 2%. Davčne obveznosti se nanašajo na absolutno vse pravne osebe, ne glede na področje, na katerem delujejo. To velja tudi za javne ustanove, vendar za njih še vedno obstajajo nekatere koristi.

Postavke davka na premoženje

Da bi razumeli, kakšno premoženje je obdavčeno, morate razumeti sam koncept. Kaj se šteje kot tako v davčnem zakoniku? Vse premoženje je razdeljeno na premično in nepremično. Prva vrsta vključuje denar, živali, avtomobile in drugo premoženje, ki ni predmet državne registracije. Nepremičnina vključuje vse objekte, gradbene projekte in morska plovila - skratka vse, kar ni mogoče prevažati iz kraja v kraj brez poškodb. Najpogosteje za posameznike se obračuna davek za naslednje nepremičnine:

• Garaža ali prostor v podzemni garaži.
• Apartma ali soba.
• Hiša za osebno uporabo, zgrajena na primestnem območju.
• Nedokončani gradbeni objekti.
• Določen kompleks nepremičnin.
• Hiša, v kateri živijo ljudje.

Hkrati pa morajo plačati davek ne samo lastniki nepremičnin, temveč tudi tisti, ki imajo le delež v lastništvu. Zemljišča niso predmet davka na nepremičnine: za njih obstaja ločena kategorija - davek na zemljišče. Prav tako ni treba plačati ničesar za skupno premoženje: npr. Pristanke, podstrešja in strehe.

Izračun davka

Davek na nepremičnine se ne izračunavajo od lastnikov, temveč od zaposlenih v Zvezni davčni službi. Lastniki morajo le zagotoviti, da so izračuni pravilni in jih po potrebi izpodbijati. V letu 2015 je bila NC spremenjena in v tem trenutku se davek obračunava na katastrsko vrednost predmeta. Če je bila prej stopnja obračunana z vrednostjo zalog, je zdaj cena stanovanj čim bližja trgu, kar pomeni, da se je davek na nepremičnine v povprečju povečal za 4-6 krat. Za izračun po tržni ceni nepremičnine v regiji je treba odobriti katastrsko vrednost za vsak predmet.

Davčni zakon Ruske federacije določa jasno formulo, po kateri je izračun: (H1-H2) x L x H3.

• H1 je davek, ki je bil izračunan na podlagi katastrske vrednosti predmeta.
• H2 - znesek davka po vrednosti zaloge.
• L - velikost delnice;
• H3 - davčna stopnja.

Ta obrazec velja samo, če katastrska vrednost predmeta presega inventar. Če je slednja višja, potem jo vzamemo za izračun. Kako narediti izračune na podlagi vrednosti premoženja? Vrednost premoženja morate pomnožiti s koeficientom deflatorja, nato z deležem državljana (če lastnik ni v celoti) in nato z davčno stopnjo. Kot vrednost zaloge morate upoštevati vrednost predmeta, ki ga je določila ZTI.

Za vsak predmet se davek obračunava na individualni osnovi, saj ima vsaka regija svoje stopnje in faktorje zmanjšanja. Veliko je odvisno od katastrske vrednosti nepremičnine. Če je oseba lastnik samo deleža v stavbi, potem morate pri izračunu najprej določiti lastniški delež in ga pomnožiti z vsoto celotne katastrske vrednosti.

Koristi

Davek na nepremičnine velja za vse ruske državljane, ki so lastniki nepremičnin. Posamezniki so lastniki na podlagi premoženja, pravna oseba pa - s pravico do zaupanja ali sporazuma. Davek na premoženje se ne obračuna samo za državljane Ruske federacije, temveč tudi za osebe brez državljanstva, pa tudi za tuje državljane, če so lastniki nepremičnin na ozemlju Rusije. Mladoletniki niso oproščeni davka - do 18. leta starosti bodo njihovi starši ali zakoniti skrbniki zanje prenesli denar v zakladnico. Kdo je oproščen davka na nepremičnine? Spodaj je seznam:

• Invalidi (invalidni otroci) so oproščeni davka na nepremičnine. Imajo pravico do lastništva samo enega predmeta v vsaki kategoriji premoženja.
• Invalidi iz prve in druge skupine - zanje veljajo enake omejitve.
• Zagovorniki Sovjetske zveze.
• Veterani.
• Prebivalci mest in drugih naselij, ki so sodelovali pri varovanju svojih naselij med drugo svetovno vojno.
• Bližnji sorodniki vojske (žene in otroci), ki so umrli med delom.
• Ljudje, prizadeti zaradi sevalne dejavnosti v Semipalatinsku.
• Upokojen.
• Udeleženci v jedrskih poskusih in obvladovanju nesreč.
• Vojska je služila vsaj 20 let.
• Vojaki, ki so služili v Afganistanu in drugod v odprti vojni.
• Ustvarjalni ljudje, ki delajo na svojih področjih in imajo za svoje delo posebne zgradbe (umetniške galerije, foto studiji itd.).
• Lastniki hiš, zgrajenih na primestnih območjih s površino manj kot 50 kvadratnih metrov.

Povračilo davka

V sodobnem davčnem sistemu Rusije obstaja taka davčna olajšava. To je znesek, ki se lahko odšteje od dohodka, ki se obdavči z dohodnino. Davek na dohodek in davek na nepremičnine so različne kategorije, vendar vam bo izplačan odbitek na podlagi vašega dohodka. Zahtevek za vračilo davka na nepremičnine se lahko vloži le, če ste uradno zaposleni in prejmete »belo« plačo, s katero plačate 13% državne blagajne. V nasprotnem primeru denar, ki ga preprosto ne boste imeli ničesar vrniti. Odbitek nepremičnine ne more dobiti pravne osebe, kot tudi osebe, ki so registrirane kot samostojni podjetniki in plačujejo davke po poenostavljeni shemi.

Povračilo davka na odbitek premoženja za vse druge osebe poteka v naslednjem vrstnem redu:

1. Najprej morate preveriti izpolnjevanje vseh pogojev, ki vam omogočajo, da dobite odbitek lastnine. Morate biti rezident Ruske federacije, lastno premoženje in plačati z denarjem (ali vzeti hipoteko). Pravica do odbitka ni dana tistim, ki kupijo stanovanje od sorodnika.
2. Potem morate pripraviti dokumente. Seznam je precej dolg in vključuje dokazilo o lastništvu premoženja (dohodnina ali drugi dokazi), čeke, potrdilo o sprejemu, potrdilo o dohodku. Če ste plačali delež svoje žene / moža ali otroka, boste morda morali odobriti plačilo in potrdilo o poroki ali rojstvu otroka.
3. Izračunajte določen znesek nadomestila. Davčni zavezanec ga najprej izračuna po posebni formuli, nato pa ga pregleda davčni inšpektor. Na višino odbitka vplivajo številni dejavniki, na primer leto nakupa premoženja, porazdelitev odbitka med zakoncema, uporaba državne podpore za nakup in celo prisotnost dokončanja v novi stavbi.
4. Vračilo dohodnine se lahko izvede na več načinov: od delodajalca v tekočem letu ali z izjavo v nadaljevanju. Slednja možnost je primerna za vračilo davka za prejšnja leta ali če nimate pogodbe o zaposlitvi.
5. Prijavite se za odbitek.
6. Pridobite davčno olajšavo.

Kako predložiti dokumente davčnemu uradu?

Da bi dobili davčno olajšavo, morate vložiti davčno napoved v obliki 3-NDFL. Izjave je mogoče vložiti vsako leto, pri čemer se upošteva ravnotežje odbitka in znesek že vrnjenih sredstev. Če več ljudi zaprosi za odbitek na enkrat (na primer zakonca), mora vsaka od njih predložiti izjavo posebej.

Zahtevek za odbitek davka na nepremičnine mora vsebovati podrobnosti, od katerih bo odbitek prenesen v prihodnosti. Tukaj so dokumenti, ki jih morate priložiti deklaraciji:

• Potni list RF.
• INN.
• Obrazec 3-NDFL.
• Pomoč 2-NDFL.
• Vsi dokumenti, ki dokazujejo vaše lastništvo nepremičnine. To lahko vključuje akt o sprejemu, sporazum, časovni razpored za plačila (če je bilo stanovanje vzeto kot hipoteka).
• Potrditev dejstev o plačilu premoženja (ček, potrdilo, izpisek iz banke itd.).

Izvirnih dokumentov ni treba predložiti davčnemu uradu: priložite jih lahko. Preverjanje deklaracije traja največ 3 mesece, po tem pa se sredstva prenesejo na navedeni račun. Če ste zaprosili za pravico do odbitka, bodo roki še krajši: do 30 dni.

Strokovno svetovanje

Pri plačevanju davkov na nepremičnine obstaja več razlik, ki jih morate poznati, da bi se izognili davčnim zahtevkom:

• Tudi če menite, da je dobro, ne bo odveč preverjati natančnosti izračunov pred pošiljanjem deklaracije. Na spletni strani Zvezne davčne službe objavljene posebne formule, ki vam omogočajo, da preverite številke.
• Če pričakujete davek na nepremičnine, kupljene pred letom 2013, morate pri najemu takega premoženja vključiti neločljive izboljšave. To pravilo velja samo za najemne lastnosti.
• Če ste nepremičnino kupili sredi ali ob koncu leta, morate to navesti v izračunih pred koncem davčnega obdobja. V vseh mesecih pred registracijo nepremičnine morate vnesti nič.
• V primeru, da se ne strinjate z zneskom davka na nepremičnine, ga je mogoče zlahka izpodbijati. Za to obstajajo trije ukrepi.

Kako izpodbijati davek na nepremičnine?

Na žalost se pogosto zgodi, da davčni inšpektorji naredijo napako pri izračunu davka na nepremičnine. V tem primeru ni nujno, da se takoj obrne na sodišče:

1. Najpogosteje je napačen izračun posledica napake pri imenovanju nepremičnine ali njenega območja. Kot rezultat, inšpektor napačno oceni katastrsko vrednost predmeta, in davek je dobil več. V tem primeru morate napisati izjavo na Ministrstvo za premoženjske odnose. Vloga mora priložiti vse potrebne dokumente, ki lahko potrdijo napako. Mesec dni kasneje bo ministrstvo sprejelo odločitev in, če bo vse potrjeno, bo ponovno izračunala katastrsko vrednost.
2. Če lastnik nepremičnine ni zadovoljen z dodeljeno katastrsko vrednostjo in meni, da so podobni predmeti na trgu veliko cenejši, lahko vloži zahtevek pri Komisiji pri Uradu Zveznega registra. V tem primeru bo paket dokumentov veliko obsežnejši. Potrebno je priložiti izvlečke iz inventarja in oceno vrednosti objekta s strani neodvisnega strokovnjaka. Vendar to ne zagotavlja odločitve v vašo korist. Če komisija meni, da so vaše zahteve razumne, se davek preračuna, vendar bodo spremembe začele veljati šele naslednje leto. Hkrati se razlika v plačilih v prejšnjih letih nikakor ne bo nadomestila.
3. Skrajni ukrep za pritožbo na znesek davka je sodišče. Primeri izpodbijanja tržne vrednosti regionalnega sodišča. Če prvostopenjsko sodišče ni izpolnilo revizije katastrske vrednosti, se zadeva lahko obrne na vrhovno sodišče.

Kdaj plačati

Državljani Ruske federacije so dolžni predložiti davčne napovedi pred koncem obdobja poročanja. Extreme je 30. številka vsakega četrtletja. Davčna napoved za leto mora biti predložena najpozneje do 30. marca. Za posameznike je rok za plačilo davka na nepremičnine nekoliko drugačen - do 1. decembra tekočega leta. Lastnik mora predhodno prejeti obvestilo od davčne službe: običajno pride v nekaj mesecih. Vendar se zgodi, da se obvestila izgubijo ali zamujajo. Da vam ne bodo dodeljene kazni, se lahko registrirate na spletni strani FTS in spremljate potrebo po plačilih v vašem računu. To ni le priročno, temveč tudi preprosto, saj bo v tem primeru na vaš elektronski naslov prišel zahtevek za davek na nepremičnine in ne bo izgubljen.

V primeru, da je oseba kupila nepremičnino, vendar davek ni poslal obvestila, je treba o tem obvestiti inšpekcijski pregled na kraju nakupa stanovanja. V nasprotnem primeru se davkoplačevalcu zaračuna 20% vrednosti samega davka. Kako morate prijaviti davek na novo premoženje, ki ste ga prejeli v posest? V ta namen pošljite priporočeno pismo inšpektoratu, ki bo vseboval kopijo nakupne pogodbe ali izpisek iz zveznega registra. Davek za tekoči mesec se izračuna na naslednji način: če ste kupili nepremičnino po 15. dnevu, vendar morate plačati le od naslednjega meseca; če je do 15 - potem se davek obračuna v tekočem.

Spremembe davčnega prava

Kako bodo obdavčene stanovanjske nepremičnine v bližnji prihodnosti? Leta 2015 je bil sprejet zakon, po katerem se davek obračunava ne na inventar, ampak na katastrsko vrednost predmeta. Spremembe leta 2018 so prizadele predvsem premičnine. Če je bila pred tem večina pravnih oseb oproščena plačila davka na premičnino, jo bodo morale plačati podjetja, ki uporabljajo splošni davčni režim. Podjetja, ki delajo na poenostavljenem davčnem sistemu ali na ETII, so še vedno oproščena davka na premičnine. Davčno stopnjo za premičnine določajo regije. Vendar pa nekatere ugodnosti ne izvzamejo organizacije od plačevanja davkov. Tudi če ste upravičenec, morate še enkrat letno vložiti davčne napovedi.

Rezultati

Davek na nepremičnine je obvezna postavka odhodkov za vse prebivalce Rusije, v lasti katere je lastnina. Precej velika skupina prebivalstva je oproščena plačila davkov, vendar morajo vsi drugi vložiti davčno napoved in plačati davek na nepremičnine v skladu z nacionalno zakonodajo. Prejemniki običajno prispete po pošti, če pa jih ne prejmete, morate o tem obvestiti inšpekcijo, sicer boste plačali kazen za neplačilo. Obstajajo nekatere nianse v izračunu davka na nepremičnine, vendar vse so dovolj enostavno najti in vključiti v izračun.