Sistem obdavčitve intelektualne lastnine. Vrste obdavčitve

Tudi ko začnete lastno podjetje, se mora vsak zasebni podjetnik odločiti o sistemu obdavčitve samostojnih podjetnikov, ki je za njega najbolj optimalen. Seveda, vsaka oseba želi, da bi bila njegova izbrana možnost najbolj donosna, saj mnogi pogosto slišijo, da nekateri sedijo na tako imenovanem poenostavljenem besedilu, nekdo uporablja UTII, drugi plačujejo standardni davek na njih. v skladu z običajno shemo.

Kakšni so?

Najprej je treba razumeti, kakšen je lahko sistem obdavčitve posameznih podjetnikov, nato pa razmisliti o prednostih in slabostih vsakega posameznika, da bi naredili resnično pravilno izbiro:

• BASIC. Uporablja se kot standard, to je, če se podjetnik pri odpiranju lastnega podjetja odloči, da ne bo vložil prošnje za uporabo določenega režima. V tem primeru postane davčni zavezanec v skladu z ECHO, skupaj z različnimi posledicami.
• USN. Poenostavljena različica, ki se lahko uporabi prostovoljno, zadostuje za predložitev davčnega obvestila v skladu s pravili. Toda v resnici, tak sistem obdavčitve IP vsebuje nekatere značilnosti. V tem primeru je davek na nepremičnine, DDV in dohodnina izključen, vendar za izpolnitev tega obrazca, morate najprej izpolniti določena merila, predpisana v davčnem zakoniku.
• UTII Tako imenovani imputacija, ki se lahko uporablja tudi prostovoljno, vendar je dovoljena le za določene vrste poslovnih dejavnosti.
• Patent Gre za sistem obdavčitve intelektualne lastnine, ki temelji na patentu, in je dovoljen samo zasebnim podjetnikom, ki se ukvarjajo s posebnimi vrstami dejavnosti. Seznam takih vrst se bo razlikoval glede na to, katera regija se trenutno obravnava. V tem primeru se davek ne plačuje kot tak, ampak se patent samo pridobi za obdobje do enega leta.
• ESC. Prostovoljno jih uporabljajo zasebni podjetniki, ki so kmetijski proizvajalci. V tem primeru morate izpolniti tudi merila, specifična za ta sistem obdavčitve IP v davčnem zakoniku.

Podjetnik tako izbere določen sistem med zgoraj navedenimi samostojno, pri čemer svojo izbiro opira na značilnosti svojega poslovanja. Ker pa UAT in Patent predstavljata posebne režime, v veliki večini primerov podjetniki izbirajo med »pripisano«, »poenostavljeno« in »CEMA«.

Kako izbrati?

Obstaja več kriterijev, ki vam omogočajo, da izberete sistem, v skladu s katerim bodo davki plačani za posamezne podjetnike:

• Davčna optimizacija. Treba je zmanjšati skupni znesek davkov, plačanih v procesu poslovanja.
• Optimizacija stroškov. Treba je zmanjšati vse vrste stroškov, ki so potrebni za izpolnitev deklaracij, pa tudi davke in računovodstvo.
• Skladnost z zakonodajo. Njihove dejavnosti je treba izvajati tako, da ne kršijo veljavne zakonodaje in da ne bodo naknadno vložene v kazensko ali upravno odgovornost.

Na ta način se upoštevajo režimi, v katerih se plačujejo davki za posamezne podjetnike, pri čemer se vsaka oceni v skladu s temi merili.

Main

Ta način uporabljajo podjetniki v precej redkih in celo, lahko rečemo, izjemnih primerih, za to pa obstajata dva razloga:

• V kakovosti samostojnega podjetnika v proračunu je treba prenesti 13% v skladu z dohodnino, kot tudi DDV v obliki 10% ali 18%, brez upoštevanja davka na nepremičnine. Tako je skupni znesek davkov precej velik, uporaba poenostavljenih možnosti pa je veliko bolj donosna.
• CUSTOM prisili vas, da samostojno vodite evidenco in hkrati zagotovite popolno davčno poročanje, vključno z izjavo o dohodnini in DDV, kot tudi knjigo stroškov in prihodkov. V zvezi s tem boste morali najeti strokovnega računovodjo, ki pozna te vrste obdavčitve, in uporabiti storitve svetovalne družbe, ki vam bo pomagala pri vodenju evidenc.

Kaj to pomeni?

Skupaj s takšnim sistemom je zelo, zelo resne finančne izgube, saj je poleg precejšnjega zneska davkov in številnih dodatnih stroškov treba plačati poklicno plačo računovodje. Še več težav bo dodanih, če boste, le posredno razumeli vrste obdavčitve, v celoti vključeni v vse postopke, saj bodo napake povzročile hude globe iz davka.

Kdo ga uporablja?

V večini primerov, če nekdo izbere to možnost, to v celoti narekujejo pogoji dejavnosti. Pogosto dovolj splošnega davčnega sistema za samostojne podjetnike se uporablja, da se ne izgubijo velike nasprotne stranke, ki so zavezanci za DDV, hkrati pa kažejo željo, da se pri nakupu blaga ali plačilu določenih storitev od posameznega podjetnika odbije vstopni DDV. V velikem podjetju je precej enostavno najti nadomestilo v obliki drugega dobavitelja, ki plača DDV, medtem ko druga stranka lahko najde nadomestilo ne tako hitro in enostavno. Če sta obseg prometa individualnega podjetnika in nasprotne stranke dovolj velik, potem podjetnik preprosto izgubi izbiro, ker bodisi ostane na vsakem, bodisi uporablja poenostavljeno obdavčitev OP, vendar na koncu izgubi nasprotno stranko in njegovo neposredno prihodkov.

Poleg tega nekatera podjetja ostanejo na podlagi razloga, da ne upoštevajo omejitev za uporabo posebnih načinov prevoza. Tako zasebni podjetnik, ki uporablja takšno obdavčitev dejavnosti intelektualne lastnine, hkrati plača več davkov, ki tvorijo zelo, zelo velik znesek, hkrati pa morajo nositi stroške vodenja evidenc in so lahko tudi predmet različnih kazni za vsako kršitev rokov. plačilo ali poročanje v primeru, da je računovodstvo opravljeno v nepoklicnem podjetju.

USN

Takšen režim se najpogosteje pojavlja pri sodobnih samostojnih podjetnikih, saj so v tem primeru stroški, ki gredo v davke državi, bistveno manjši v primerjavi s prejšnjim primerom. Glavni parametri v tem primeru vključujejo dejstvo, da posamezni podjetnik tudi ne bo plačal DDV ali dohodnine, kot tudi davek na nepremičnine. Deklaracija se polni samo enkrat letno, davki pa se plačujejo četrtletno, kar je tudi veliko bolj priročna možnost.

V tem primeru so stopnje obračunavanja davka 6% in 15%, v drugem primeru pa je stopnja individualno določena na regionalni ravni, zaradi česar je v nekaterih regijah le 5%.

Kakšne so omejitve?

Obstaja več omejitev, ki veljajo za to, kdo lahko uporablja to vrsto davka od dohodka:

• Dejavnosti družbe ne smejo biti povezane z dejavnostmi, ki preprečujejo uporabo STS. Na primer, če proizvajate trošarinsko blago, potem nimate zmožnosti za uporabo tega sistema. Zelo priporočljivo je preučiti ustrezen odstavek davčnega zakonika, saj obstaja celoten seznam takih omejitev.
• Na poenostavljeni davčni sistem lahko preidete le, če je prihodek v zadnjih 9 mesecih manjši od 45 milijonov rubljev, medtem ko je ocenjeni letni prihodek 60 milijonov rubljev. Ta znesek se lahko prilagodi glede na koeficient deflatorja in če imate višji dohodek, potem tudi ne boste mogli preklopiti na ta sistem.
• Poenostavljenega sistema ni mogoče uporabiti, če je skupno povprečno letno število zaposlenih več kot 100 ljudi.

Koristi

Precej pomembna prednost v primerjavi s ponudbo za patentiranje za posamezne podjetnike je, da predvideva možnost odbitka različnih zavarovalnih premij od davka na podlagi »dohodka«:

• če ima podjetnik več zaposlenih v osebju, se lahko zavarovalne premije odštejejo od največ 50% davka;
• Če ni zaposlenih in je samo za vas plačana fiksna pristojbina, je ta omejitev popolnoma odsotna.

Če se uporablja osnova za „dohodkovne odhodke“, se zavarovalne premije za najete zaposlene lahko pripišejo stroškom. V tem scenariju je skupni znesek davka za nadaljnji prenos v proračun precej nižji kot pri uporabi OSNO.

Optimizacija stroškov

Omeniti je treba, da je v tem primeru, kot tudi takrat, ko se sistem davčnega obdavčenja v Moskvi uporablja za samostojne podjetnike, možno optimizirati tudi stroške glede na davčno osnovo. Tako lahko ugotovite, kaj je bolj donosno v tem primeru - 6% skupnega števila dohodkov, ali 15% "prihodkov-odhodkov".

V praksi se pogosto zgodi, da je za poslovneže, ki delajo na področju trgovine ali realne proizvodnje, bolj pomembno, da uporabijo sistem "dohodkovnih izdatkov", medtem ko je osnova v obliki dohodka bolj donosna za poslovanje v storitvenem sektorju.

Ali obstajajo kakšne slabosti?

Pomembna pomanjkljivost takega sistema je, da je v tem primeru mogoče izgubiti kupce, ki so zavezanci za DDV, hkrati pa obstaja predpogoj v obliki uporabe blagajne, saj je za reševanje vseh vprašanj, povezanih s CCA, potrebno veliko časa in prav tako predvideva dodatne stroške.

Patent

Glavne značilnosti, ki razlikujejo obdavčitev IP (ladijski promet in druge dejavnosti), so:

• lahko uporabljajo samo zasebni podjetniki;
• Namenjena je uporabi le pri določenih vrstah dejavnosti;
• Patent lahko kupite do enega leta, kar je zelo pomembno za začasno ali sezonsko delo;
• ni nobenega poročanja, to pomeni, da morate patent pravočasno plačati, ne da bi morali izpolniti in predložiti izjavo;
• podjetnik je v celoti oproščen DDV, dohodnine in davka na premoženje;
• zneska patenta ni mogoče zmanjšati z zavarovalnimi premijami;
• stopnja je 6% možnega dohodka, vendar se lahko razlikuje glede na to, katera merila so predvidena za regionalne organe;
• Lahko delate brez uporabe blagajne.

Značilnosti patenta

Treba je pravilno razumeti dejstvo, da je po pridobitvi patenta za določeno vrsto dejavnosti ostalo treba še naprej v celoti beležiti, kot tudi prenos davkov v popolni skladnosti z drugim izbranim sistemom. Če je podjetje vključeno le v določeno vrsto dejavnosti, ki vključuje uporabo patenta, je ta sistem najbolj donosen.

Tudi, če razmišljate o izbiri med to možnostjo in UTII, je vredno omeniti, da patent nikakor ni vedno bolj koristen kot UTII. V tem primeru je treba izvesti izračune, kot tudi podrobno primerjati davčno breme.