Kaj so kratkoročna sredstva?

Gibljiva sredstva - to je poseben denarni sklad podjetja. Zaradi tega vira se oblikujejo obratnega kapitala podjetje. Slednje pa so namenjene zagotavljanju stalnega, načrtovanega in razširjenega proizvodnega procesa in kroženja izdelkov.

Refleksija podatkov

Podatki o strukturi in višini obratnega kapitala se vnesejo v drugi del bilance stanja sredstev. Tu je naveden strošek za vsak predmet na začetku in na koncu obdobja poročanja. Na zalogi je končna cena vseh materialnih vrednosti in stroškov organizacije. MPZ se v računovodstvu evidentirajo po dejanskih stroških. V bilanci se prikaže:

1. Naložbe v izdelke, ki niso prestali vseh faz tehnološke obdelave, testiranja in tehničnega prevzema, so v skladu s stroški v teku.
2. Regulativni ali dejanski stroški preostanka proizvodnje, pa tudi kupljeni za nadaljnjo prodajo - v stolpcu končnega izdelka za nadaljnjo prodajo.
3. Stroški, ki jih ima družba v tekočem obdobju, vendar se nanašajo na prihodnja leta, - v odhodkovni vrstici prihodnjih obdobij.
4. Dejanski stroški proizvodov, dobavljenih strankam, so v stolpcu odpremljenega blaga.
5. Kratkoročna sredstva, ki se ne odražajo v prejšnjih vrsticah, so v drugih stroških in zalogah.
6. DDV na pridobljene vrednosti prikazuje znesek, ki ni prikazan za pobot.
7. Terjatve. Odraža se v dveh pododdelkih, odvisno od ročnosti: med ali po 12 mesecih. po datumu poročanja.
8. Naložbe družbe v obveznice, delnice in druge vrednostne papirje so razvrščene med kratkoročne finančne naložbe. Odraža tudi posojila drugim podjetjem za obdobje, ki ne presega enega leta.
9. Stanje denarnih sredstev v akreditivih, računi (valuta poravnavo) v gotovini, na čekovnih knjižicah in drugih plačilnih dokumentih.

Stopnje vezja

Gibljiva sredstva so skladi, ki jih je mogoče pretvoriti v denar v enem letu ali v proizvodnem ciklu. Njihovo vodenje je regulacija njihovega kroženja. V tem obdobju gibljiva sredstva potekajo v naslednjih fazah:

1. Denarna.
2. Proizvodnja.
3. Blago.

Značilnosti faz

Faza denarja je prva. Sredstva, ki jih ima družba, so oblikovala zaloge, v teku. Organizacija izvaja finančne transakcije. V drugi fazi se zaključi proizvodni proces. Manpower porabi sredstva za ustvarjanje novega izdelka. Prenaša na novo ustvarjene in prenesene iz stroškov materiala. Gibljiva sredstva ponovno spremenijo svojo obliko in se premaknejo v tretjo fazo vezja. Sestavljajo ga prodaja proizvodnje in prejemanje sredstev. Proizvedeno blago je lahko nekaj časa v skladiščih podjetja. Določen del se kupcem prodaja ali odpremi. Posledično so v teku sredstva podjetja kakovosti blaga in se po prodaji proizvodov pretvorijo v monetarno obliko. Po tem se bo začelo novo vezje.

Pomembna točka

Da je bil proizvodni proces v podjetju stalen kratkoročnih sredstev mora biti kadar koli v eni od zgornjih stopenj vezja. Ta vzorec je izjemno pomemben za upravljanje sredstev. Razlika, ki nastane med zneskom, porabljenim za proizvodnjo in prodajo blaga in pridobljenim s prodajo končnih izdelkov, tvori akumulacijo.

Analiza

Likvidnost kratkoročnih sredstev se oceni na podlagi izračuna takih skupin kazalnikov, kot so:

1. Struktura kapitala
2. Varščina z lastnim obratnim kapitalom.
3. Neto sredstva.
4. Razpoložljivost zalog njihovih glavnih virov.

Glede na velikost lastnega obratnega kapitala se izračuna razmerje med kratkoročnimi sredstvi. Priporočeni kazalnik je 0,3, raven 0,1 pa je kritična.

Kratkoročna sredstva, kratkoročne obveznosti

Kazalnik varnosti obratnega kapitala podjetja je potreben za oceno zneska sredstev, ki so na voljo podjetju. Njihov obseg bi moral zadostovati za ohranitev finančne stabilnosti podjetja. Kar zadeva zaloge materiala, raven njihove pokritosti odraža zmožnost lastnih virov organizacije, da zadovolji obstoječe potrebe, ne da bi pritegnila posojila. Ta kazalnik je ocenjen predvsem v skladu z razpoložljivimi viri v podjetju. Če se izkaže, da je njihov obseg bistveno višji od njihove upravičene potrebe, bo podjetje lahko pokrilo le nekaj svojih rezerv z lastnim obratnim kapitalom. V tem primeru bo indikator manjši od enega. V podjetju lahko pride do situacije, ko materialna sredstva ne zadostujejo za zagotovitev neprekinjene proizvodnje izdelkov, stalne gospodarske dejavnosti. Nato je lahko želeni indeks večji od enega. Vendar pa ta rezultat ni vedno znak finančne blaginje podjetja.
Razvrščanje obratnih sredstev po stopnji likvidnosti in verjetnem naložbenem tveganju odraža kakovost sredstev podjetja, ki se ukvarja s prometom. Njena naloga je identificirati tiste predmete, katerih prodaja je malo verjetna. Likvidnost sredstev je določena s stopnjo njihove pretvorbe v denar. Značilnost je solventnost podjetja.