Kaj so regionalni davki? Regionalni davki in pristojbine

Davki v Ruski federaciji so razdeljeni na več vrst. Vsak od njih je pomemben za vzpostavitev učinkovitega proračunskega sistema. Kakšna je specifičnost regionalnih davkov? Kakšne vrste taks jih oblikujejo? Kako pomembni so regionalni davki v smislu vzdržnosti proračunskega sistema Ruske federacije?

Klasifikacija davkov in pristojbin v Ruski federaciji

Ruska zakonodaja določa zvezne, regionalne in lokalne davke. Prvi so tisti, ki morajo plačati v celotnem obdobju ozemlju Ruske federacije, t razen če v regulativnih pravnih aktih ne obstajajo druga pravila. Regionalni davki se plačujejo v določenih regijah federacije. Uvedeni so z davčnim zakonikom Ruske federacije, pa tudi z zakoni v regijah.

Zakonodajne strukture oblasti v sestavah Ruske federacije v postopku določanja regionalnih davkov določajo stopnje in postopek pobiranja pristojbin, vendar pod pogojem, da niso določene na ravni določb davčnega zakonika. Med pristojnostmi regionalnih oblasti je določitev različnih vrst dajatev za davkoplačevalce, določitev razlogov za njih in mehanizmov njihove uporabe v praksi.

Lokalni davki so določeni in odpravljeni z davčnim zakonikom Ruske federacije, pa tudi z normativnimi akti občin. Obvezno jih je treba plačati na ozemlju mest, okrožij in drugih tipov občinskih formacij, če zvezna zakonodaja ne predvideva alternativnih scenarijev.

Zvezni, regionalni in lokalni davki so sprejeti in razveljavljeni z davčnim zakonikom Ruske federacije. Vse pristojbine, ki jih Kodeks ne pokriva, ni mogoče določiti v Rusiji. Zvezna zakonodaja Rusije lahko vključuje uvedbo posebnih davčnih režimov.

Regionalne davčne posebnosti

Katere vrste pristojbin oblikujejo regionalni davki? V skladu s 14. členom davčnega zakonika Ruske federacije ti vključujejo: davek na premoženje podjetij, na poslovanje z igrami na srečo, kot tudi prevozne dajatve. Tako je ruska zakonodaja vzpostavila zelo malo regionalnih davkov.

Za primerjavo, zvezni davki vključujejo: DDV, trošarine, dohodnino, davek od dohodkov pravnih oseb, črpanje mineralnih surovin, vladne dajatve, davka na vodo kot tudi pristojbine za uporabo predmetov, ki pripadajo živalskemu svetu.

Podrobneje preučujemo regionalne davke.

Davek na premoženje

Predmet obdavčitve v tej zbirki - vsaka lastnina, ki se obračuna podjetja kot osnovno sredstvo. Lahko so tudi sredstva, ki se začasno prenesejo na podjetje ali na primer skrbniško upravljanje. Primerna vrsta davka na nepremičnine je regionalni davek, zato ga plačujejo podjetja, registrirana v določenem subjektu federacije.

Družba mora izvršiti potrebna plačila v proračun, ki ustreza njegovi lokaciji. Pri tujih podjetjih morajo plačati pristojbino in predplačila v teritorialni zavezi glede registracije svojih predstavništev o davčnem računovodstvu.

Rok za plačilo zbiranja premoženja s strani podjetij je določen z zakonodajnimi akti na ravni subjektov Ruske federacije. Hkrati morajo podjetja pravočasno opraviti potrebna predplačila, razen če seveda v regionalnih pravnih aktih obstajajo druge določbe.

Davek na igre na srečo

V okviru iger na srečo se v zakonodaji Ruske federacije običajno razumejo dejavnosti, ki so namenjene ustvarjanju dohodka iz različnih vrst iger na srečo, pa tudi stav. To vključuje organizacijo dela igralnice, igralnih dvoran, sprejemanje stav na rezultate športnih tekmovanj.

V letu 2009 v zakonodaji Ruske federacije so se pojavili normi, po katerih je postalo mogoče izvajati igre na srečo samo na ozemlju posebnih iger na srečo, in sicer v Altai in Krasnodarskem ozemlju, Primoryju in tudi v Kaliningradu. Prebivalci teh subjektov Ruske federacije so začeli v celoti plačati ustrezne regionalne davke. Leto 2014 je zaznamovala precej visoka aktivnost zakonodajalcev na nekaterih področjih davčne politike, vendar pa v smislu spreminjanja strukture regionalnih pristojbin oblasti niso uvedle pomembnih inovacij.

Davek na igre na srečo se plača do 20. dneva v mesecu, ki sledi uveljavljenemu davčnemu obdobju. Prav tako mora podjetje predložiti izjavo o tej vrsti zbiranja. V teh dokumentih, kot tudi v drugih, ki spadajo v to vrsto, je treba odražati podatke za davčno obdobje.

Prevozni davek

Prevozni davek plačati morajo državljani in organizacije, ki upravljajo ustrezno vrsto nepremičnine po vrstnem redu zasebne lastnine. Če govorimo o plačilu zbirke podjetij, se mora izračun zneska davčnih podjetij izvajati neodvisno. V zvezi z obveznostmi posameznikov FTS izračuna ustrezno vrsto davka. Podjetja morajo vnaprej plačati prometno takso v zakonsko določenih obdobjih. Rok za plačilo ustrezne pristojbine določijo regionalni organi. Plačila je treba izvršiti v proračunu na kraju obratovanja vozil.

Regulatorne pristojbine v regijah

Katera zakonodaja ureja regionalne davke in pristojbine? Kot smo že omenili, imajo lahko organi, povezani z zbiranjem ustreznih plačil, moč subjektov Ruske federacije.

Toda njihove dejavnosti so lahko omejene z merili, določenimi v davčnem zakoniku. Še en vir prava v zvezi z davčno politiko v regijah je proračunski zakonik.

Davki ostajajo v regijah?

Kot smo omenili zgoraj, so regionalni davki v Rusiji predstavljeni v majhnem obsegu. Vendar pa so na razpolago finančnim strukturam na ravni državnih organov sestavnih enot federacije lahko denarna sredstva, ki bistveno presegajo zakonsko določen znesek pristojbin. Kako je to mogoče?

Dejstvo je, da v številnih zakonodajnih virih na zvezni ravni - davčnih in proračunskih kodeksih - obstajajo določbe, po katerih davki v regionalni proračun ne morejo izhajati le iz prihodkov podjetij, ki so plačevali lastnine, od podjetij za igre na srečo in od subjektov, ki plačujejo stroški pošiljanja. Tako člen 284 davčnega zakonika Ruske federacije vsebuje določbe, v skladu s katerimi je treba znesek davka od dohodka, ki se izračuna v skladu z 18-odstotno stopnjo, pripisati proračunu subjekta. Drugi standardi takšnih odbitkov se odražajo v DP Ruske federacije. Razmislite o njih.

Stopnje odbitkov v regionalni proračun

Nekatere določbe Kodeksa proračuna so dejansko podvojene s številnimi besedami davčnega zakonika RF. Tako davčni zakonik določa, da regionalni davki vključujejo zbiranje premoženja podjetij, provizije za igre na srečo in prevoz. Proračunski zakonik navaja, da morajo biti zneski, ki jih zaračunavajo FTS po ustreznih razlogih, 100% preneseni v regionalni proračun - pravzaprav enako, vendar v različnih formulacijah.

Tudi na voljo finančnih struktur na ravni vlade v subjektih federacije padejo zneski, ki so izračunani na podlagi številnih zveznih pristojbin. Na primer, 70% dohodnine, ki jo plačajo rezidenti subjekta, mora ostati v regionalnem proračunu. Kar zadeva davke na dohodke posameznikov, ki so jih plačali tujci za uporabo patenta - to je tudi zvezna pristojbina - so 100% v zakladnici subjekta Ruske federacije.

50-odstotni standard je določen za odbitke od trošarin za alkohol in izdelke, ki ga vsebujejo. V zvezi s kmetijskim davkom regionalni proračun prejme 30% zneskov, ki jih plačajo rezidenti subjekta. Znesek državne dajatve je v celoti na razpolago regionalnim finančnim strukturam vlade. Davek na pridobivanje rudnin na 60% ostaja v regijah.

Posebnost lokalnih davkov

Regionalni in lokalni davki so v skladu z zakoni razmejeni. Vendar pa pravni akti predvidevajo mehanizme, ki pomenijo določeno korelacijo postopkov, ki odražajo zbiranje in knjiženje ustreznih finančnih tokov v proračune na različnih ravneh.

Po eni strani v Ruski federaciji obstajata samo dva lokalna davka: to je davek na zemljišče in davek na nepremičnine za posameznike. Po drugi strani pa se lahko občinski proračuni dopolnijo ne le zaradi pobiranja plačil na določenih razlogov plačnikov, temveč tudi zaradi številnih drugih razlogov. Možno je, da bo scenarij, v katerem bodo regionalni in lokalni davki s svojim formalnim razlikovanjem dejansko spadali v proračun iste ravni. Razmislite o tej posebnosti bolj podrobno.

Odbitki regionalnih davkov v lokalnih proračunih

Za začetek je koristno opozoriti na 58. člen Ruske federacije. Pravi, da so subjekti Ruske federacije pristojni za uvedbo standardov za dodelitev finančnih sredstev iz zveznih in regionalnih pristojbin v korist lokalnih proračunov. Hkrati pa lahko dejavnosti organov obravnavajo vse vrste občin: mestna, podeželska, okrožna, mestna okrožja itd.

Podrobnosti o tem, kako naj regionalni davki in pristojbine sodijo v lokalni proračun, v 8. in 9. poglavju DP Ruske federacije. Možen je tudi scenarij, v katerem bodo finančna sredstva, ustvarjena na ravni lokalnih proračunov, nasprotno, prenesena v višje finančne sisteme. Mnogi strokovnjaki pa menijo, da so obetavni. Njegovo praktično izvajanje je odvisno od tega, kako se bo razvil sistem občinskih oblasti v Ruski federaciji, v kakšnem obsegu bodo mesta in okraji pripravljeni postati viri finančnih tokov v sisteme razdeljevanja denarnih sredstev na višjih ravneh.

Sistem enotnega proračuna

Lokalni proračuni, pa tudi regionalni, prejmejo pomembne odbitke v okviru uveljavljenih standardov iz zveznih plačil. In to je eden od znakov enotnosti ruskega sistema za upravljanje denarja. Gradi se tristopenjski model interakcije med različnimi proračuni. Plačila, povezana z lokalnimi, v celoti ostanejo v občinah. Tisti davki, ki so razvrščeni kot zvezni in regionalni, se lahko v glavnem povrnejo v proračun mesta ali okrožja. Po drugi strani pa se pristojbine, ki se zaračunavajo v skladu s pristojnostmi organov subjektov Ruske federacije, prenesejo na raven regionalnega proračuna. Finančni sistem regije lahko dopolnimo s prispevki iz plačil na zvezne davke, v prihodnosti pa tudi na lokalne pristojbine.

Kako pomembni so regionalni davki?

Veliko subjektov Ruske federacije se najprej nanaša na finančne tokove, ki nastanejo na račun zveznih pristojbin, v nekaterih primerih pa na subvencije. Regionalni davki Ruske federacije imajo znaten, vendar relativno majhen delež v proračunskih prihodkih. Vendar pa lahko dejansko razpolaganje z regijo ob upoštevanju tesnega medsebojnega povezovanja proračunskih sistemov na različnih ravneh vključuje znatne zneske finančnih sredstev.

Za regionalne davke se uporabljajo samo tri vrste pristojbin. Toda zakonodaja Ruske federacije določa načelo enotnosti proračunskega sistema. To pomeni, da so v tej fazi razvoja ruskega gospodarstva zvezni in regionalni davki tako neenakomerni, da lahko politično središče zbere finančne tokove in zagotovi uravnotežen razvoj proračunov na vseh ravneh - tudi s subvencijami. Gospodarske priložnosti različnih subjektov Ruske federacije so včasih povsem neprimerljive. Zato so tista, ki so bolj solventna, finančna likvidnost poslala v proračun prek zveznih davkov, na podlagi katerih se lahko oblikujejo subvencije in drugi načini podpore za gospodarsko zaostale subjekte in občine.

Vloga regionalnih pristojbin je zagotoviti ustrezno raven vzdržnosti proračunskega sistema Rusije. V tej fazi gospodarskega razvoja Ruske federacije je zelo pomemben, kljub temu, da ustrezna plačila nimajo največjega deleža v proračunskih prihodkih. Vendar je zelo verjetno, da bo zakonodajalec postopoma posodobil pristope k organizaciji davčne politike, potem pa bodo regionalne takse postale veliko pomembnejše z vidika ustvarjanja denarnih tokov na ravni subjektov federacije. Nato bo njihova vloga še pomembnejša.