Davčni rezident Ruske federacije. Davčni status Ruske federacije

Fraza "davčni rezident" je danes zelo pogosta. Vendar pa mnogi ne razumejo njegovega pomena. Razmislite o tem, kdo je davčni rezident.

Splošni koncept

Beseda "rezident" je izposojena. Njen prvotni pomen v prevodu iz latinščine je v glavo, predseduje. V ruščini ta beseda izvira iz diplomatskih krogov. V angleščini je prebivanje glagol, ki ima veliko pomenov. Na primer, beseda lahko pomeni »ostati«, »prebivati«, »biti«, »živeti« in tako naprej. Tako se izkaže, da je rezident oseba, ki stalno prebiva v kateri koli državi. Treba je opozoriti, da morda niso državljani države.

Dodatne vrednosti

Beseda "rezident" se imenuje tudi diplomatski predstavnik zahodne države. Hkrati je njegov položaj nižji od ranga glasnika. Rezident je tudi vodja kolonialne uprave v številnih protektoratih. Precej običajen pomen besede je vohun. Rezident je imenoval tajno pooblaščeno tuje obveščevalno službo, vodjo agentske mreže. Ta vrednost je zakoreninjena v nacionalni zavesti po ogledu zelo priljubljenih filmov o skavtih. V angleščini beseda se imenuje ptica selivka.

Davčni rezident Ruske federacije

Ta opredelitev velja za ljudi, za katere v celoti velja nacionalna zakonodaja, vključno z NK. Upravni in gospodarski red predpisuje obvezno prijavo osebe na ozemlju bivanja. To je potrebno za pridobitev ustreznih dokumentov, ki potrjujejo status davčnega rezidenta Ruske federacije. NC zagotavlja precej jasno opredelitev. Tako je davčni rezident Ruske federacije oseba, ki se dejansko nahaja na ozemlju države najmanj 183 dni (koledarskih dni) za 12 zaporednih mesecev. Pri določanju tega pravnega statusa za namene izračuna dohodnine je treba upoštevati dneve dejanskega bivanja v državi. Če se oseba ne šteje za davčnega rezidenta, je stopnja dohodka 30%. Ta postopek je določen v členu 224 davčnega zakonika, v odstavku 3. Davek v višini 30% se izračuna za vsak znesek celotnega dohodka ločeno.

Dokumenti za potrditev

Davčni rezidenti so posamezniki, ki imajo naslednje dokumente:

• Dokumenti z delovnih mest (sedanje in prejšnje), ki so izdani v skladu s podatki iz časovnega lista.
• Kopije potnega lista, ki jih obmejne službe označijo kot dejstvo prehoda meje.
• Prejemki za nastanitev v hotelih / hotelih.
• Dokument o registraciji v kraju bivanja (prebivanja).
• Papir iz šole.
• Drugi dokumenti, ki se izdajo v skladu s postopkom, predpisanim z zakonom, na podlagi katerih se oseba šteje za davčnega rezidenta.

Davčni predmet

To je dohodek, ki ga davčni rezident Rusije prejema iz domačih virov in se nahaja izven države. Pri določanju dohodnine, od katere se obračunava 13-odstotna stopnja dohodnine, ima oseba pravico do uporabe premoženjskega, socialnega in standardnega odbitka.

Viri dohodka

Davčni rezidenti Ruske federacije se priznajo kot osebe, ki prebivajo v državi v zgoraj navedenem roku, kot tudi prejemajo plačilo za opravljanje delovnih in drugih nalog, opravljenih storitev, opravljenega dela in drugih pravnih dejanj v državi. Ta določba je v čl. 208 NC (str. 1). V tem primeru ni pomembno, ali bo tuja ali domača družba plačala pristojbino. Domači prihodki vključujejo tudi prejemke in pokojnine, ki jih predvideva veljavna notranja zakonodaja. Davčni rezident lahko opravlja delovne in druge pravne dejavnosti ter opravlja storitve zunaj države. V tem primeru se njegovi prihodki štejejo kot prihodki iz virov v tujini.

Stopnja 13%

Za vse dohodke, ki jih davčni rezident prejme iz domačih virov, velja 13-odstotna davčna stopnja. Ta predpis je določen v čl. 224, str 1 NC. Davčni rezident je upravičen do standardnih odbitkov. Med njimi je zmanjšanje odbitkov za otroke. Odbitek otrok temelji na mesecu, v katerem je dohodek delavca, izračunan na kumulativno vsoto od začetka poročevalnega (davčnega) obdobja, večji od 280 tisoč rubljev. Postopek za odobritev takega znižanja je opisan v čl. 218 NK. Znesek davka po tarifi 13% se izračuna na podlagi nastanka poslovnega dogodka od začetka obdobja ob koncu vsakega meseca glede na vse dohodke, za katere se uporablja določena obrestna mera, za obračunanega plačnika za obdobje, z vključitvijo plačil, ki so že zadržana.

Kako izračunati koledarske dni?

183 dni bivanja v državi, na koncu katerega se posameznik šteje za davčnega rezidenta, se izračuna s seštevanjem vseh koledarskih dni, ko je bil v Ruski federaciji 12 mesecev po vrsti. Pri določanju pravnega statusa delodajalca upošteva tudi datum vstopa in izstopa iz države, saj je bila oseba dejansko na njenem ozemlju. Kar zadeva usposabljanje in zdravljenje, NC ne predpisuje kontinuitete 183 dni. Čas odhoda iz države za 12 mesecev, ki sledi eden za drugim, se ne šteje, razen v nekaj primerih. Zlasti vključujejo kratkoročno zdravljenje in študij v tujini. Kratko je obdobje, ki traja manj kot šest mesecev.

Opredelitev 12 mesecev

V pismu UFNS je bilo navedeno, da morda niso koledarski. Dvanajstmesečno obdobje se lahko začne v enem in konča v drugem. Ta določba je pojasnjena v dopisih Ministrstva za finance. V davčnem letu računovodska služba določi dvanajstmesečno obdobje od datuma, ko je zaposleni prejel dohodek - plače. Dan prejema se šteje za zadnji dan meseca, za katerega je bil obračun. Če je bilo izplačano plačilo za dopust, se upošteva datum njihovega dejanskega prejema.

Sprememba davčnega statusa

V tem primeru se bo spremenil tudi vrstni red obdavčitve dohodka. Veliko delodajalcev zanima, ali naj zaposlenega obvestijo, da se je njegov status spremenil, in da ima pravico do vračila dohodnine? V čl. 24 (odstavek 3 in 3.1) davčnega zakonika navaja dolžnosti davčnega zastopnika. Pravila ne določajo, da mora delodajalec zaposlenega obvestiti, da je ta postal davčni rezident. Vendar je treba v tej situaciji pozornost nameniti čl. 231, odstavek 1, odst. 2 NK. Klavzula navaja, da mora davčni zastopnik obvestiti plačnika o vsaki znani dejstvu presežnega davčnega odtegljaja in njegovem znesku. To je treba storiti v desetih dneh od trenutka kakor je postalo znano o tem. Strokovnjaki Ministrstva za finance menijo, da lahko delodajalec na kakršenkoli način obvesti zaposlenega. Postopek predhodne priglasitve mora biti dogovorjen s plačnikom.

Preračun, dodatek in vračilo dohodnine

Če na koncu poročanja davčno obdobje status se je spremenil, vse dohodke, prejete med letom, je treba uporabljati drugače. Preračun mora opraviti delodajalec. Davčni zastopnik ne sme vrniti preplačevanja dohodnine, če je delavec ob koncu poročevalskega obdobja pridobil status rezidenta. Ta postopek izvaja pooblaščeni organ, v katerem je plačnik registriran v kraju bivanja ali prebivanja.

Dokumenti za vrnitev

Davčni zavezanec mora predložiti naslednje dokumente:

1. Izjava Izdelano je v pisni obliki (člen 6 (6) davčnega zakonika).
2. Davčna napoved. Polni se obrazec 3-NDFL.
3. Dokumenti, ki potrjujejo, da ima oseba status davčnega rezidenta Rusije v tem obdobju.

Naročilo, po katerem se povrnejo zneski, je določeno v čl. 78 NK. Davčni organ je dolžan odločiti o izpolnitvi zahtevka plačnika v 10 dneh od dneva prejema. Pooblaščeni organ o tem poroča najkasneje v 5 dneh od njegovega sprejetja.

Obrazec 2-NDFL

Potrdilo davčnega rezidenta vsebuje informacije o znesku odbitkov, ki so bili preveč zadržani. Ti podatki so navedeni v 5. točki petega oddelka, ki navaja skupne zneske prihodkov in pristojbine za dokončanje obdobja z obrestno mero. Dokument mora biti predložen davčnemu uradu najpozneje do 1. aprila v letu, ki sledi preteklosti. Potrdilo vsebuje tudi tabelo o dohodku, ki je predmet obdavčitve v višini 13%.

Za zaključek

Stopnja 13%, v skladu z veljavno davčno kodo, velja za vse dohodke za davčne rezidente Ruske federacije. Za osebe, ki ne spadajo v to kategorijo, se zaračunavanje opravi pri 30%. Obstaja pa nekaj izjem od splošnih pravil. Zlasti če je tuji državljan sklenil delovno pogodbo za obdobje, ki presega 183 dni, se za njegov dohodek uporabi 13-odstotna stopnja. Če pa je delavec zapustil Rusijo pred koncem določenega obdobja, in odbitki so ostali nespremenjeni, se plačila v proračun štejejo za nepravilna. Če se ugotovijo taka dejstva, se lahko delodajalcu naloži kazen. Pri tujih priseljencih so samodejno nerezidenti. Tako ostanejo še šest mesecev od vstopa. V to kategorijo spadajo tudi državljani Rusije, ki stalno živijo zunaj države. V nekaterih primerih ljudje dobijo državljanstvo v treh mesecih. Tudi v tem primeru se štejejo za nerezidente Ruske federacije. V to kategorijo spadajo pred obdobjem bivanja v državi, ki presega 183 dni.