Davčna olajšava za otroke. Kode davčnih olajšav

Če Rus dobi uradni dohodek, iz katerega se odtegne dohodnina in ima vsaj enega otroka, lahko v proračun plačuje manj. Velikost nadomestila je odvisna od števila otrok, invalidnosti, izobrazbe, kraja bivanja otroka, ne glede na to, ali so starši poročeni, in drugih dejavnikov. V skladu s tem se lahko dokumenti, ki potrjujejo pravico do dajatve, razlikujejo. Za več podrobnosti o tem, kako pridobiti odbitek za otroke, preberite na strani.

Za koga

Standard odbitek otrok (koda 114) lahko uporabljajo davkoplačevalci, ki imajo otroka na podpori (vključno z rejnikom). Poskrbljeno je za vsakega mladoletnika in študenta, mlajšega od 25 let. Uporabite ga lahko, dokler dohodek, od katerega se plača dohodnina v višini 13%, ne presega 280.000 rubljev na leto.

Pogoji

Pravila za zagotavljanje "otrok" so opredeljena v davčnem zakoniku Ruske federacije (člen 218). Pravica do odbitka otroka ni le starš, ampak tudi skrbnik, negovalec, posvojitelj, rejniška družina. Standardno plačilo lahko izdata oba starša, pa tudi novi zakonec matere (očetovega zakonca), ki ima mladoletnika na varščini.

Velikost

Znesek prejemkov je odvisen od števila otrok. Za prva dva otroka lahko dobite vsakih po 1,4 tisoč rubljev za naslednjih dva tisoč rubljev. Odtegljaj za invalidnega otroka prve in druge skupine do 18 let (študent do 25 let) znaša 3 tisoč rubljev. Zakon določa, da mora biti oblika študija polni delovni čas. Toda v kateri državi naj otrok dobi izobrazbo, ni določeno.

Primer

Zaposleni LLC ima petletnega otroka, za katerega želi izdati odbitek. Plača na mesec je 40 tisoč rubljev. Najvišji znesek ugodnosti, v skladu z zakonom, za prvega otroka je zagotovljena v višini 1.400 rubljev.

Davek od dohodka ne bo zadržan iz plače, ampak od zneska: 40 - 1,4 = 38,6 tisoč rubljev.

NDFL za plačilo: 38,6 x 13% = 5,018 tisoč rubljev.

Prag za izračun odbitka je 280 tisoč rubljev. Ta omejitev bo dosežena v: 280: 40 = 7 mesecev. To pomeni, da se bo povračilo zaračunalo do vključno julija.

Kako pridobiti odbitek pri delodajalcu?

Potrebno je zbrati naslednje dokumente:

• prijava za registracijo dajatev;
• rojstni list otroka;
• potrdilo o vpisu zakonske zveze;
• potrdilo ZHEK o sožitju z otroki in staršem;
• potrdilo iz šole ali univerze;
• potrdilo o invalidnosti (če obstaja).

V aplikaciji morate določiti kode davčne olajšave za otroke :

• 114 - na prvi;
• 115 - na drugem;
• 116 - na tretji;
• 117 - na četrti.

Če je oseba istočasno zaposlena v več podjetjih, se lahko pri eni od njih pridobi odbitek za otroke. Posodobljen paket dokumentov je treba vsako leto prenesti v računovodski oddelek.

Kako do odbitka preko FTS?

Če dokumenti iz določenega razloga niso bili dokončani v enem letu, lahko za ugodnost zaprosite davčni urad. V tem primeru boste poleg zgoraj navedenih dokumentov dodatno morali predložiti izjavo o 3-NDFL in potrdilo o dohodku od računovodstva. Članki se obravnavajo 3 mesece. Po 10-dnevnem preverjanju bo davčni zavezanec prejel pisno obvestilo o rezultatu. Če ste prejeli pozitiven odziv, se morate obrniti na davčno upravo, napisati prošnjo za odškodnino za dohodnino, določiti bančne podatke. Sredstva se prenesejo v enem mesecu.

Zakon prepoveduje prenos neplačanih zneskov med davčnimi obdobji, pa tudi v enem letu. V okviru prejšnjega primera je to jasno vidno. Zaposleni prejme odbitek 7 zaporednih mesecev. Prekinitev ni bilo.

Posebne lastnosti

Če otroka vzgaja samohranilec, morate dodatno predložiti smrtni list za zakonca ali potni list, ki potrjuje, da ni sklenil zakonske zveze. Če se za otroka pripravijo otroci, morate priskrbeti kopije rojstnih dokumentov starejših otrok.

Oba starša lahko prejmejo davčno olajšavo za otroke, če živita v kraju stalnega prebivališča enega od njiju. Če zakonska zveza ni formalizirana, je treba predložiti dodatno potrdilo o očetovstvu, izjavo matere, da oče zagotavlja finančno pomoč. Če je par ločen, potem je dokaz izvedbeni seznam o plačilu preživnine ali notarsko overjen sporazum med starši.

Če je otrok v tujini, se dajatev dodeli na podlagi listin, ki jih potrdijo državni organi tuje sile. Če so bili dokumenti izdani sredi leta, od januarja pa se je pojavila pravica do odbitka enega otroka, se izračuni še vedno izvajajo od začetka leta. Če je delavec prišel na delo sredi leta, mora iz prejšnjega mesta predložiti izkaz poslovnega izida. Izjema bo izračunana tudi od januarja meseca, za kar potrebujete podatke za celo leto. Brez potrdil se odbitek odobri samo tistim, ki so zaposleni, ali tistim, ki dolgo niso delali. To mora potrditi delovna knjiga.

Trajanje

Nadomestilo se lahko uveljavlja od meseca rojstva (posvojitev, skrbništvo, skrbništvo) do konca leta, v katerem otrok dopolni 18 let (študent je star 25 let), ali v primeru smrti. "Otroci" se zagotavljajo za obdobje študija na splošni izobraževalni ustanovi, vključno z akademskim dopustom do meseca po koncu študija.

Število otrok

Zaporedje se določi po datumu rojstva. Starost ni pomembna. Prvi se bo štel za najstarejšega, čeprav je že star več kot 24 let.

Primer 1

Razdelimo otroke v veliko družino glede na njihovo starost (29, 15, 10 in 6 let):

• noben odbitek se ne odobri za prvega (29-letnega) otroka;
• za drugo (15 let) - 1,4 tisoč rubljev;
• na tretji (10 let) in na četrti (6 let) - po 3 tisoč rubljev.

Če ima vsak zakonec otroka od prejšnjih porok, se njihovo skupno potomstvo šteje za tretjega.

Primer 2

Zaposleni LLC ima štiri otroke: 5, 9, 16 in 25 let. Njena mesečna plača je 40 tisoč rubljev. Želi izdati odbitek za otroke.

Izjema bo izračunana samo za tri mladoletnike, vendar je prva zaporedna ostala 25-letni otrok. Velikost odbitka bo:

1,4 (za drugo) + 3 x 2 (za tretje in četrto) = 7,4 tisoč rubljev.

NDFL se izračuna od zneska: 40 - 7,4 = 32,6 tisoč rubljev.

Mesečni zaposleni bo plačal davek: 32,6 x 0,13 = 4.238 rubljev.

Odbitek se odobri do vključno julija, saj bo od avgusta letni dohodek presegel 280 tisoč rubljev.

Tudi mrtvi otroci so vključeni v izračune.

Primer 3

Davčni zavezanec želi dobiti odbitek za otroke: 20-letni sin (dela), srednji sin (umrl leta 2001), še vedno ima hčerko 5 let. Ugodnost bo prikazana samo za tretjega otroka v višini 3000 rubljev.

Odbitek za otroka s posebnimi potrebami, tudi če je tretji v družini, je podan le eden - v višini 3 tisoč rubljev. Če je eden od dvojčkov onemogočen, lahko davčni zavezanec sam uredi zaporedje.

Primer 4

Zaposleni ima tri otroke: prvih 10 let, dvojčice po 5 (eden je invalid). Zavezanec lahko v vlogi navede naslednji vrstni red:

• prva je 10 let;
• drugi (invalid) - 5 let;
• tretji je 5 let.

Dvojni odbitek na otroka

Dvojno nadomestilo se izračuna, če obstaja samo en matični (posvojitelj). Hkrati obstaja smrtna listina, sodna odločba, ki osebo priznava kot pogrešano; rojstni list ni podatkov o očetu.

Primer

Ženska samostojno vzgaja tri otroke. Najmlajši med njimi (20 let) študirajo na inštitutu. Standardni odbitek za rednega študenta se zagotovi za vsak mesec v dvojnem znesku: 3 x 2 = 6 tisoč rubljev.

Če se tak zaposleni poroča, bo izgubila pravico do dvojnega odbitka za otroke. Povečana nadomestila bodo vrnjena po razpustitvi sindikata. Starši, ki so ločeni in prikrajšani za starševske pravice, ne spadajo v to kategorijo. Oba incidenta ju ne razrešujeta obveznosti zadrževanja otrok.

Starši lahko porazdelijo "otrokovo", to je, poskrbi za enkratno nadomestilo v dvojni višini. V izjavi bi moralo biti navedeno, da se druga matična družba odpove pravici, da od računovodskega oddelka predloži dokument, da se povračilo dejansko ne izračuna. V tem odstavku govorimo o starših. Novi mož matere ne more odreči pravice do prejemanja nadomestil za prvega otroka zakonca.

Odbitek premoženja otrok

Mlada družina ima tudi pravico do ugodnosti, ki pridobiva nepremičnine na primarnem trgu ali gradi hišo. Zagotavlja se v višini odhodkov za odplačilo obresti za posojila. Starši, ki so skupaj z mladoletnim otrokom kupili nepremičnino v lasti, lahko za to prejmejo odbitek. Kdo točno bo izvršil dokumente, se zakonci sami odločita.

Primer

Par kupil stanovanje v letu 2014 za 4 milijone rubljev. skupaj z dvema mladoletnima otrokoma (vsaka po 1/4). Par se je odločil, da bo odbitek razdelil na naslednji način:

• mož - 2 milijona rubljev. (lastni delež in delež prvega otroka);
• žena - 2 milijona rubljev. (lastni delež in delež drugega otroka).

Še en član družine, na primer dedek ali babica, lahko dobi ugodnost.

Starš lahko prejme odbitek, tudi če je stanovanje izdano samo za enega otroka. Korist lahko uporabite samo enkrat v življenju za en predmet. Njegova velikost je omejena na 2 milijona rubljev. Če je davčni zavezanec pridobil zemljišče za 1 milijon rubljev. in stanovanjska stavba po isti ceni, odbitek se lahko izda samo za eno od njih. Če pa se hiša nahaja na kupljeni parceli, se oba objekta obravnavata kot ena.