Terjatve do kupcev so ... Opredelitev, funkcije, značilnosti in zahteve

Danes bi morali biti sposobni razlikovati med pojmoma terjatev in obveznosti. Prvi mandat je treba obravnavati kot dolg nasprotne stranke - denar, ki še ni bil vrnjen - organizaciji. Priporočljivo je podrobno analizirati vse vidike te teme.

Koncept

Terjatve so dolgovi nasprotnih strank do posamezne strukture. Z drugimi besedami, to so sredstva, ki dolgujejo vašemu podjetju. Opozoriti je treba, da je terjatev sredstvo, ker lahko po odplačilu dolga s strani nasprotne stranke struktura razpolaga s sredstvi po lastni presoji. Terjatve - sredstvo, ki vključuje ne samo denar, ampak tudi druge obveznosti. Na primer, dobavitelj se zavezuje, da bo prenesel komercialne izdelke v podjetje ali opravil določeno storitev v njeno korist. Terjatve so element uporabljene kapitalske strukture, ki je sestavljen iz:

• Gotovina v gotovini.
• Zaloge materialnega in proizvodnega značaja.
• Nepopolna proizvodnja.
• Stroški prihodnjih obdobij.

Oblikovanje terjatev

Terjatve do kupcev so sredstvo, katerega glavni razlog za nastanek so različni datumi izpolnitve obveznosti, ki jih imajo organizacije, določene v pogodbi. Na primer, dobavitelj je že dobavil blagovni izdelek, vendar do takrat kupec ni imel časa za prenos denarja. Prisotnost dolga je sestavni del poslovanja. Zato je v vsakem podjetju priporočljivo vzpostaviti sistem upravljanja terjatev. Seveda, vsakdo želi delati na predplačniški osnovi ali prejemati denar, ko je dobavljen, v praksi pa se to zgodi zelo redko. Zato dobavitelji zagotavljajo komercialne kredite, z drugimi besedami, odloženo plačilo. To ima svojo razlago.

Prvič, vsi kupci se ne strinjajo, da bodo sodelovali na predplačani osnovi. Da ne bi zamudili dela prodajnega trga, so dobavitelji pripravljeni zagotoviti zamudo v skladu z določenimi pogoji. Analiza terjatev na splošno kaže, da je odloženo plačilo donosno orodje za obe stranki. Kupec dobi priložnost za uporabo tujih obratnih sredstev, dobavitelj pa lahko poveča število potrošnikov svojih izdelkov, razširi trg.

Treba je omeniti, da je rast prodaje tako ali drugače neločljivo povezana z rastjo terjatev. Zato je pri analizi terjatev katere koli družbe priporočljivo ugotoviti razloge za povečanje števila dolgov. Pomembno je vedeti, da je pomemben delež tega kazalnika v sredstvih organizacije nezadovoljiv znak. Višja kot je vrednost terjatev, višje je tveganje za neplačevanje in finančne izgube. Žal se danes mnoga podjetja soočajo s situacijami zapadlih terjatev.

Upoštevati je treba, da so struktura dolžnikov lahko posamezniki in nasprotne stranke drugih ravni. Med njimi so kupci, dobavitelji, davčni uradniki in tako naprej. Priporočljivo je navesti nekaj ponazorilnih primerov zapadlih terjatev. Družba je predplačilo poslala kupcu, vendar slednji ni pravočasno prenesel plačila. Organizacija je prenesla predplačilo prodajalcu, ki izdelka ni pravočasno dobavil. Takšnih primerov je lahko veliko, vendar pa se obrnemo na značilne značilnosti odpisa terjatev.

Posebnosti terjatev

Za terjatve je značilna naslednja postavka:

• Pojavi se zaradi preveč plačanih davkov, neizpolnitve pogojnih obljub, ki so jih izdali različni zneski valute, kazni in zaračunanih pristojbin.
• Do tega pride, če ne-plačnik strukture v nobenem primeru ne želi ali ne more plačati dolga. V tem primeru je zastaranje terjatev pogosto prekoračeno, zato je pogosto obračanje na odvetnika ali drugega strokovnjaka na tem področju ključnega pomena.
• Značilnost odvzema denarja.
• Povezana je z obratnimi sredstvi družbe, ki so izven podrejenosti od trenutka njenega zaprtja.

Kaj še morate vedeti o debitorke?

Terjatve do kupcev so sredstva, ki navzven določajo:

• Skupina obveznosti, ki izhajajo iz gospodarskih (gospodarskih) odnosov.
• Računi, ki se terjajo v povezavi z dobavo na kredit ali plačani na obroke.

Opozoriti je treba, da so najpomembnejša merila za zagotavljanje stabilnega in zanesljivega gospodarskega stanja strukture:

• Upravljanje pristojnih terjatev. Z drugimi besedami, govorimo o njeni ustrezni zbirki. Če se dolg ne povrne v določenem časovnem obdobju, ga je priporočljivo prenesti v razred obveznosti sumljive narave, v skladu s katerimi se oblikujejo zaloge, da se doseže zadovoljiv rezultat po popisu. V skladu s to določbo je poudarjeno knjiženje terjatev 82 »Rezervacije po verjetnih dolgovih«.
• Ločena teža zapadlih terjatev. Torej, če se kumulativni znesek denarja, ki se nanaša na šivani dolg, poveča, se njegova izolirana teža zmanjša.

Funkcionalno

Trenutno je običajno dodeliti naslednje funkcije terjatev:

• Opredelitev in nadaljnje doseganje upravnih in gospodarskih ciljev, vključno s strateškim.
• Motivacija zaposlenih, ki sodelujejo v procesu upravljanja dolgov.
• Nadzorna funkcija
• Analiza rezultatov.

Člani terjatev

Treba je omeniti, da terjatve upravljajo različne strukturne enote in uradniki. Med njimi so:

• Izvršni urad (glavni direktorji in direktorji na nižji ravni).
• Oddelek za prodajo in komercialo (vodja prodajnega oddelka, referenti).
• Finančni oddelek, računovodstvo računovodskih terjatev (finančni direktor, vodja).
• Pravna služba.
• Varnostni oddelek.

Zbiranje terjatev

Pogosto so preseženi izrazi terjatve. Potem je priporočljivo sprejeti določene ukrepe. Pomembno je poudariti, da je reševanje sporov, povezanih s poravnavo (izterjavo) dolga, mogoče razvrstiti v zahtevek (predkazensko) in sodno. Pri odpisu zapadlih terjatev mora družba dokumentirano dokazati brezupnost reševanja tega vprašanja. Med podpornimi dokumenti je lahko učinkovito naslednje:

• Določitev pravosodnih organov glede zaključka stečajnega postopka in likvidacije strukture dolžnika.
• Odločitev sodnih organov ali obvestilo o likvidacijski komisiji, da dolžnikove terjatve ne bodo izpolnjene zaradi premoženjske nezmožnosti likvidirane družbe.
• Aks izvršitelj sodnih organov o nezmožnosti izterjave dolga od družbe dolžnika.
• Izvleček iz USR, ki potrjuje likvidacijo podjetja dolžnika.
• Drugi dokumenti, ki se lahko uporabijo v primeru zapadlih terjatev.

Pomembno je dodati, da mora dolžnik po odpisu dolga hraniti dokazno dokumentacijo.

Vrste terjatev

Poleg tega je priporočljivo upoštevati trenutno obstoječe vrste terjatev. Strukture dolgov se lahko razvrstijo glede na različne osnove. Na primer, za računovodstvo je zlasti pomembna zapadlost dolga. Zato so terjatve razdeljene na dve vrsti, odvisno od roka odplačevanja:

• Dolgoročni dolg. Pomembno je opozoriti, da se vračilo teh dolgov pričakuje praviloma več kot eno leto po tem, ko sta stranki sklenili ustrezno pogodbo.
• Kratkoročni dolg. Struktura pričakuje prejemke iz teh dolgov manj kot leto dni po podpisu pogodbe. Treba je dodati, da je drugo ime teh terjatev trenutno.

Ko obdobje odplačevanja dolga, ki je bilo sprva dolgoročno, postane manj kot dvanajst mesecev, dolg preide v drugo kategorijo. Poleg tega je običajno ločevati dve vrsti terjatev glede na prejem plačila:

• Nujni dolg. V tem primeru rok odplačevanja v skladu s pogodbenimi obveznostmi še ni prišel. Drugo ime takega dolga je normalno.
• Zamude. Tu govorimo o obveznostih, ki jih nasprotne stranke niso izpolnile v predpisanem časovnem okviru. Dodati je treba, da je datum plačila v vsakem primeru določen v pogodbi. Dospeli dolgovi so razvrščeni kot neizterljivi in ​​dvomljivi. Slednje pomeni obstoj dolga, ki ga z visoko stopnjo verjetnosti nasprotna stranka ne bo v celoti ali v celoti poplačala. Dodati je treba, da dolg postane dvomljiv ne le v primeru zamude plačila s strani nasprotne stranke. Drugi razlog, ki je danes zelo pogost, so informacije, ki jih prejmejo mediji ali drugi viri v zvezi s finančnimi težavami ustrezne strukture. Zato se za dolgove dvomljive vrste v davku in računovodstvu praviloma oblikujejo rezerve. Slab dolg postane, ko je zbiranje denarja nerealno. Eden od dveh razlogov lahko tu igra odločilno vlogo. Prvič, po izteku zastaralnega roka. Pomembno je opozoriti, da je to obdobje priporočljivo izračunati od datuma, ko je podjetje izvedelo za kršitev svojih pravic. Na primer, če mora kupec v skladu s pogodbo plačati blago za blago najpozneje do 1. novembra, se zamuda začne z naslednjim dnem. Drugi primer predvideva, da posojilna pogodba ni opredelila pogojev vračila. Potem ima upnik vso pravico zahtevati vračilo in kupec se obvezuje, da bo vrnil denar v tridesetih koledarskih dneh. Drugič, obveznost v tem primeru se šteje za prenehanje zaradi nezmožnosti njenega izvajanja. Na primer, nasprotna stranka je izključena iz enotnega državnega registra pravnih oseb, sodni izvršitelji pa so izdali odločbo o nezmožnosti izterjave dolga.

Dodati je treba, da se pravilo, ki se nanaša na izključitev iz državnega registra, uporablja izključno za pravne osebe. Tako IE tudi po odjavi registracije ne preneha nositi odgovornosti za svoje dolgove z vso lastnino, ki ji pripada, v skladu s členom 24 Civilnega zakonika Ruske federacije.

Obvladovanje terjatev

Pomembno je omeniti, da upravljanje dolgov zahteva izredno kompetenten pristop. Nekateri menedžerji jasno oblikujejo poslovne procese, povezane z zagotavljanjem odloženega plačila nasprotnim strankam, drugi pa dopuščajo vprašanje. Če pa družba ne posveča dovolj pozornosti dejavnostim v zvezi s terjatvami, je to pogosto neprijeten izid.

Terjatve so del obratnega kapitala. Značilen je preusmeritev sredstev iz prometa družbe in uporaba njihovih dolžnikov. Če to vprašanje obravnavamo s pravnega vidika, je treba dolg razumeti kot lastninske pravice, ki so predmet državljanskih pravic v skladu s 128. členom civilnega prava, ki velja na ozemlju Ruske federacije. Tako so zahteve družbe do nasprotnih strank, ki niso pravočasno plačevale tržnih proizvodov, opravljenih storitev ali izvedenih del, standardni in najpogostejši primeri bremenitev.

Kaj se zgodi, če ne upravljate s terjatvami?

Trenutno na ozemlju Ruske federacije veliko podjetij zanemarja nadzor nad terjatvami. To praviloma vodi do naslednjih posledic: t

• Izguba denarja Ta težava je posledica prisotnosti posameznih družb, ki so prejele odlog plačila brez utemeljitve, vendar niso vrnile dolga.
• Izguba finančne stabilnosti. V primeru neplačila terjatev družba nima ničesar, kar bi morala plačati za svoje obvezne stroške, ki vključujejo davke, plače osebja itd.
• Nizka učinkovitost virov organizacije. Veliko zaposlenih ponavadi vrne dolgove podjetjem: direktorju, upravljavcem, odvetnikom. Kakorkoli že, potreben je čas, ki ga je mogoče učinkoviteje uporabiti, na primer za razvoj novih projektov. Poleg tega ne pozabite na pravne stroške v primeru izterjave dolgov, ki so lahko precej impresivne količine denarja.
• Oslabitev ali izguba poslovnega ugleda. Skoraj vsi vidiki igrajo pomembno vlogo v poslovanju, vendar je priporočljivo, da posvetite veliko pozornost odnosom s strankami in ugledu. Če je podjetje blago dostavilo enemu odjemalcu, to pomeni, da ni prišlo do drugega (ali ga je dobilo, ampak veliko kasneje). Rezultat v tem primeru je poslabšanje odnosov s strankami.
• Izguba konkurenčne prednosti. Terjatve so na tak ali drugačen način obravnavane kot zamrznjeni denar. In lahko so lastne in izposojene. Vendar se v vsakem primeru pojavijo dodatni stroški, ki za podjetje niso „dobri“.

Z natančno analizo je mogoče ugotoviti in prisotnost drugih težav. Da bi se jim izognili, je dovolj kompetentno graditi proces upravljanja terjatev v podjetju. Samo tako bo mogoče odpraviti dodatno breme za podjetja in zagotoviti njegovo blaginjo.